有關最近的變化，請參見 2024 納稅年度的出版物 505——預扣稅和估算税款（英文）。
您必須在賺取或收到收入的當年透過預扣稅或估算税款來繳稅。如果從您的薪金或退休金預扣的所得稅金額不足，或是您收到利息、股息、贍養費、自營職業所得、資本利得、獎項和獎勵等收入，您可能必須繳付估算税款。如果您是自僱人士，您通常必須繳付估算税款。估算税款除了用來支付所得稅之外，也用來繳付其他稅金，例如自僱稅和替代性的最低限額稅。
如果您沒有透過預扣稅或估算税款支付足夠的稅款，你可能需要支付罚款。即使您申报納稅申报單時可獲得退税款，如果您遲繳估算税款，你仍可能需要支付罚款。
農民、漁民和某些高收入的納稅人的估算税款規定另有不同。相關詳情請參閱第 505 號刊物——預扣稅和估算税款（英文）。
誰必須繳估算税款
包括独资经营业主、合伙公司和 S 型企業股份有限公司股東在內的个人，如果在申报納稅申报單時預期要繳納 $1,000 或以上的稅金，一般要繳付估算税款。
如果股份有限公司在申报納稅申报單時預期要繳納 $500 或以上的稅金，一般要繳付估算税款。
如果您在前一年的稅金超過零，您可能要繳付估算税款。有關誰必須繳付估算税款的詳情，請參閱表格 1040-ES——个人估算税款以瞭解誰必須繳納估算税款的詳細資訊。
誰不必繳估算税款
如果您的收入是薪水或薪資，您可以要求僱主從您的薪資中預扣更多的稅金，以避免繳估算税款。如要做到這點，您只要重新填一份表格 W-4 交给僱主即可。表格 W-4 上有一行可以讓您填入要僱主替您扣下的額外稅額。
如果您收到一份薪资，预扣税估算机將帮助您確保從您的薪資中預扣適量的稅額。
如果您符合以下全部的叁种情况，您在本年度即可不必繳估算税款。
- 您在上一个税务年度没有纳税义务
- 您在整个税务年度裡是美国公民或税法定义居民
- 您的上一個稅務年度涵蓋的期間為 12 個月
如果您在上一個稅務年度的納稅總額是零，或是您不必申报所得稅申报表，這就表示您在上一个税务年度没有纳税义务。如需有關如何計算估算税款的更多資訊，請參閱第 505 號刊物——預扣稅和估算税款（英文）。
如何計算估算税款
包括独资经营业主、合伙公司和小型公司股份有限公司股東在內的个人，一般使用表格 1040-ES 來計算估算税款。非稅法定義居民使用表格 1040-ES(NR) （英文）來計算估算税款。
如需計算您的估算税款，您必須計算您在該年度預計的調整後總收入、應納稅收入、稅款、扣除額和稅務優惠。
當計算您本年度的估算税款時，不妨以您上一年的收入，扣除額和稅務優惠做為起點。用您上一年的聯邦納稅申报單做為參考。您可以用表格 1040-ES的試算表來計算您的估算税款。您需要預估您在本年度的收入。如果您過高地預估了您的收入，只需重新填寫一份表格 1040-ES 試算表來計算下一季的估算税款即可。如果您過低地預估了您的收入，同樣只要重新填寫一份表格 1040-ES 試算表來計算下一季的估算税款即可。您要儘量將收入估計準確以免被罚款。
您必须根据自身情况的改变以及最新的税法改变而调整您的估计。
何時繳估算税款
就繳估算税款而言，一年分成四个缴付期间（英文）。每個時期都有一個具體的付款到期日。如果您在每個付款期的到期日之前沒有支付足夠的稅款，即使您在申报所得稅時應得到退税款，您也可能被收取罚款。
如果是郵寄付款，美國郵戳的日期就是付款的日期。如果估算税款款的到期日是星期六、星期日或法定假日，如果您在非星期六、星期日或假日的下一天付款，就可算作按時付款。
如何繳納估算税款
您可以通过邮件（英文）寄送表格 1040-ES 支付估算税款，或可以线上付款，透过电话或行动设备使用 IRS2Go 应用程式付款。您也可以透過您的线上帐户支付您的估算税款，在那裡您可以看到您的支付歷史和其他稅務記錄。請前往 IRS.gov/account。
公司现在可以透过公司税务帐户或企業直接付款 (Direct Pay)來支付大多數常見的公司税，包括預估稅和聯邦稅存款。一些公司税仍必須透過聯邦電子繳稅系統 (EFTPS) 支付。
如果按每週、每两週、每月等方式缴纳预估税对您比较容易，那麼您可以这样做，只要您在季度末缴纳了足够的税款即可。请瀏
览&苍产蝉辫;IRS.gov/payments&苍产蝉辫;检视所有选项。详情请参阅第 505 號刊物——預扣稅和估算税款（英文）。
估算税款支付不足的罚款
如果您沒有在納稅年度中透過預扣稅或估算税款繳納足夠的稅款，您將被視為估算税款繳納不足，可能必須被處罚款。一般而言，大部份的納稅人如果在扣除預扣稅和稅務優惠後所欠的稅款不到 $1,000，或是至少支付了今年 90% 的稅金，或是上一年納稅申报單的 100% 稅金（以較小金額為準），就可以避免該罚款。農民、漁民和某些高收入的納稅人有特殊規定。詳情請參閱第 505 號刊物——預扣稅和估算税款（英文）。
然而，如果您在全年的收入不穩定，也許可以年度化計算您的收入並且支付不同等的付款來避免或降低罚款。請使用表格 2210——个人、遺產和信託估算税款繳付不足（英文），（或表格 2220——公份有限公司估算税款繳付不足（英文））查看您是否必須繳付估算税款繳納不足的罚款。至於在納稅申报單何處申报估算税款罚款，請參閱表格 1040 和 1040-SR 说明或表格 1120 说明（英文） PDF。
以下情況也可免除罚款：
- 付款不足的原因是因為財產損害、災難或其他不尋常情況，而且施以罚款並不公平，或是
- 您在需要支付估算税款的稅務年度或是上一個稅務年度退休（年滿 62 歲之後） 或成爲殘障，而且支付不足是有合理原因而非蓄意忽略。有關如何申請豁免的信息，請參閱表格 2210(英文) PDF 说明。