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Los negocios y las organizaciones exentas de impuestos que compren un veh¨ªculo limpio comercial calificado pueden calificar para un Cr¨¦dito tributario por veh¨ªculos limpios de hasta $40,000 bajo el C¨®digo de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en ingl¨¦s), Secci¨®n 45W.

Cantidad del cr¨¦dito

Siga los siguientes pasos para calcular la cantidad del cr¨¦dito:

1. Encuentre la cantidad m¨¢xima del cr¨¦dito con base en la calificaci¨®n de peso bruto del veh¨ªculo (GVWR, por sus siglas en ingl¨¦s).

• De menos de 14,000 libras (normalmente autom¨®viles, furgonetas, camionetas y veh¨ªculos de tama?o similar para pasajeros): cr¨¦dito m¨¢ximo de $7,500
• De m¨¢s de 14,000 libras (normalmente veh¨ªculos m¨¢s grandes como autobuses escolares y semirremolques): cr¨¦dito m¨¢ximo de $40,000

2. Calcule un porcentaje de su base (en ingl¨¦s) (la cantidad de su inversi¨®n para prop¨®sitos tributarios) en el veh¨ªculo seg¨²n el tipo de motor:

• 30% de la base para un veh¨ªculo que no ±ð²õ³Ù¨¦ propulsado por un motor de combusti¨®n interna de gasolina o di¨¦sel, como un veh¨ªculo el¨¦ctrico (EV, por sus siglas en ingl¨¦s) o un veh¨ªculo el¨¦ctrico de pila de combustible (FCEV, por sus siglas en ingl¨¦s).
• 15% de la base para un veh¨ªculo que ±ð²õ³Ù¨¦ propulsado (incluso parcialmente) por un motor de combusti¨®n interna de gasolina o di¨¦sel, como los veh¨ªculos el¨¦ctricos h¨ªbridos enchufables (PHEV, por sus siglas en ingl¨¦s).

3. Encuentre el costo incremental del veh¨ªculo (el exceso de su precio de compra sobre el de un veh¨ªculo comparable propulsado ¨²nicamente por combusti¨®n interna de gasolina o di¨¦sel).

Para los veh¨ªculos el¨¦ctricos puestos en servicio en 2024(en ingl¨¦s), utilice el an¨¢lisis de costos incrementales del Departamento de Energ¨ªa para la clase apropiada de veh¨ªculo:

• $7,000 para veh¨ªculos el¨¦ctricos h¨ªbridos enchufables (PHEV) compactos (incluye autos mini compactos y subcompactos) con base en la calificaci¨®n de peso bruto del veh¨ªculo (GVWR) de menos de 14,000 libras
• $7,500 para todos los veh¨ªculos el¨¦ctricos de calle, excepto los PHEV compactos, con base en la calificaci¨®n de peso bruto del veh¨ªculo (GVWR) de menos de 14,000 libras
• $40,000 para todos los dem¨¢s veh¨ªculos con base en la calificaci¨®n de peso bruto del veh¨ªculo (GVWR) de 14,000 libras o m¨¢s

Para los a?os calendarios anteriores, consulte la p¨¢gina de .

4. Compare la cantidad m¨¢xima del cr¨¦dito, el porcentaje de base y el costo incremental. La cantidad m¨¢s peque?a es la cantidad de su cr¨¦dito.

Qui¨¦n califica

Los negocios y las organizaciones exentas de impuestos califican para el cr¨¦dito.

No hay l¨ªmite en la cantidad de cr¨¦ditos que su negocio puede reclamar. Para los negocios, los cr¨¦ditos no son reembolsables, por lo que no puede recuperar m¨¢s del cr¨¦dito que adeuda en impuestos. Un cr¨¦dito de la Secci¨®n 45W se puede transferir como un Cr¨¦dito general para negocios.

Veh¨ªculos que cumplen con los requisitos

Para calificar, un veh¨ªculo tiene que estar sujeto a una deducci¨®n por amortizaci¨®n, con excepci¨®n de los veh¨ªculos puestos en servicio por una organizaci¨®n exenta de impuestos y no sujetos a un arrendamiento financiero.

El veh¨ªculo tambi¨¦n tendr¨¢ que:

• Ser fabricado por un fabricante calificado, tal como se define en el  (consulte nuestro ¨ª²Ô»å¾±³¦±ð de fabricantes calificados)
• Ser para su uso en su negocio, no para la reventa
• Ser utilizado principalmente en los Estados Unidos
• No hab¨¦rsele permitido un cr¨¦dito bajo las Secciones 30D o 45W

Adem¨¢s, el veh¨ªculo tendr¨¢ que ser:

• Considerado como veh¨ªculo de motor para los efectos del t¨ªtulo II de la Ley de Aire Limpio y fabricado principalmente para su uso en v¨ªas p¨²blicas (excluido el veh¨ªculo que circule exclusivamente por ferrocarril o v¨ªas f¨¦rreas) o
• Maquinaria m¨®vil tal como se define en el (incluidos los veh¨ªculos que no ±ð²õ³Ù¨¦n dise?ados para cumplir una funci¨®n de transporte de carga por una carretera p¨²blica)

El veh¨ªculo o la m¨¢quina tambi¨¦n tendr¨¢ que ser:

• Un veh¨ªculo el¨¦ctrico enchufable que extrae una propulsi¨®n significativa de un motor el¨¦ctrico con una capacidad de bater¨ªa de al menos:
  • 7 kilovatios por hora si el peso bruto del veh¨ªculo (GVWR) es inferior a 14,000 libras
  • 15 kilovatios por hora si el GVWR es de 14,000 libras o m¨¢s o
• Un veh¨ªculo de motor de pila de combustible que cumpla con los requisitos del .

C¨®mo reclamo el cr¨¦dito

Las sociedades colectivas y las sociedades an¨®nimas de tipo S tienen que presentar el Formulario 8936, Cr¨¦ditos por veh¨ªculos limpios (en ingl¨¦s).

Todos los dem¨¢s contribuyentes pueden informar este cr¨¦dito  en la l¨ªnea  1y en la Parte III del Formulario 3800, Cr¨¦dito general para negocios (en ingl¨¦s).

Una entidad exenta de impuestos debe presentar un Formulario 990-T, Declaraci¨®n de impuesto de empresas de organizaciones exentas (en ingl¨¦s) PDF, con un Formulario 3800 adjunto, incluso si de otra manera no se requerir¨ªa la presentaci¨®n de un Formulario 990-T.

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