Por ley, la última fecha, en la que usted puede reclamar un crédito o un reembolso de los impuestos federales sobre los ingresos para un a?o tributario específico es por lo general la última de estas dos fechas:
- Tres a?os a partir de la fecha en que presentó su declaración federal de impuestos federales sobre los ingresos, o
- Dos a?os a partir de la fecha en que pagó el impuesto.
Este período de tiempo se denomina fecha de vencimiento del estatuto de reembolso (RSED, por sus siglas en inglés).
Si presentó su declaración de impuestos antes de la fecha de vencimiento, el IRS considera que se presentó en la fecha de vencimiento. Si le retuvieron los impuestos o pagó impuestos estimados durante el a?o, consideramos que esos pagos se realizaron en la fecha de vencimiento de la declaración.
Cuánto crédito o reembolso puede recibir
La cantidad de crédito o reembolso que puede recibir depende de cuándo presente su reclamación.
Usted presenta una reclamación dentro de los tres a?os desde que presenta su declaración
Su crédito o reembolso se limita a la cantidad que pagó durante los tres a?os anteriores a la presentación de la reclamación, más cualquier prórroga de tiempo que tuvo al presentar su declaración.
Usted presenta una reclamación después de dos a?os desde que pagó el impuesto
Su crédito o reembolso se limita a la cantidad que pagó dentro de los dos a?os justo antes de presentar su reclamación.
Usted no presentó una reclamación dentro de las fechas de vencimiento de los tres a?os o dos a?os
No puede obtener un crédito o un reembolso si no presenta la reclamación dentro de los tres a?os posteriores a la presentación de su declaración original, o dos a?os después de pagar el impuesto, lo que ocurra posterior, a menos que cumpla una excepción que le permita más tiempo para presentar una reclamación.
Excepciones a las fechas de vencimiento de tres a?os/dos a?os
Es posible que tenga más tiempo para presentar una reclamación de crédito o reembolso que las reglas de tres a?os/dos a?os, si usted:
- Acuerda por escrito con el IRS ampliar el plazo para tasar los impuestos: El plazo se especifica en su acuerdo, más seis meses, para reclamar un crédito o un reembolso. Puede haber límites adicionales en la cantidad de crédito o reembolso que usted puede reclamar con base a cualquier limitación en la capacidad del IRS para tasar los impuestos, como se muestra en los términos escritos de su acuerdo firmado.
- Se ve afectado por un desastre declarado por el Presidente: Puede tener un a?o más para reclamar un crédito o un reembolso.
- Presta servicio en una zona de combate designada o en una operación de contingencia: Es posible que tenga tiempo adicional para presentar una reclamación de crédito o reembolso, pero tiene que cumplir ciertos requisitos para calificar. Consulte la Publicación 3, Guía de impuestos para las fuerzas armadas (en inglés) y zona de combate (en inglés).
- Presenta debido a una deducción de deuda incobrable o una pérdida de un valor bursátil sin valor: Tiene siete a?os a partir de la fecha de vencimiento de la declaración de ese a?o para presentar la reclamación. Consulte el Tema 453, Deducción por deudas incobrables.
Cómo presentar una reclamación para un crédito o un reembolso
Reclame un crédito o un reembolso por impuestos en su:
- Declaración original (por ejemplo, el Formulario 1040 (SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales PDF)
- Declaración enmendada (por ejemplo, el Formulario 1040-X, Declaración Enmendada del Impuesto Estadounidense Sobre los Ingresos Personales)
Si presenta una declaración enmendada, envíela al Centro de Servicios de IRS donde presentó su declaración original. Usted puede presentar electrónicamente el Formulario 1040-X y con el software de presentación de declaraciones de impuestos puede enmendar los formularios 1040, 1040-SR, 1040NR, o 1040-SS para el a?o tributario actual o dos a?os anteriores y hasta tres declaraciones enmendadas por a?o tributario. Consulte si su proveedor de software de impuestos preferido es .
Reclame un crédito o un reembolso por otros impuestos (que no sean impuestos sobre los ingresos) y multas en el Formulario 843, Reclamación de reembolso y solicitud de reducción de impuestos (en inglés).