根據法律，您可以針對特定稅務年度申領稅務優惠或聯邦所得稅退税款的最晚日期通常是下列 2 個日期中的較晚日期：
- 自您申报聯邦所得稅申报表之日起 3 年內，或
- 自您缴纳税款之日两年内。
此時間段稱為退税款法定到期日 (RSED)。
如果您在到期日之前申报了您的納稅申报表，IRS 會認為它是在截止日申报的。如果您在這一年中有預扣所得稅或繳納估算稅款，我們會這些款項視為已在納稅申报表申报截止日繳納。
您可以獲得多少稅務優惠或退税款
您可以獲得的稅務優惠或退税款金額取決於您申报申領的時間。
您在申报納稅申报表後的 3 年內申报申領
您的稅務優惠或退税款僅限於您在申报申領前的 3 年內支付的金額，加上您在提交納稅申报表上獲得的任何延期時間。
您在繳納稅款的 2 年後申报申領
您的稅務優惠或退税款僅限於您在申报申領前的 2 年內支付的金額。
當您未在 3 年或 2 年到期日內申报申領
除非您滿足能讓您有更多時間申报申領的例外情形，否則如果您未在申报原始納稅申报表後的 3 年內或繳納稅款後的 2 年內（以較晚者為準）申报申領，您將無法獲得稅務優惠或退税款。
3 年 / 2 年到期日的例外情形
如果您符合下列事項，您可能有比 3 年 / 2 年規則更多的時間申报申領稅務優惠或退税款：
- 以书面形式同意 IRS 延长评估税务的时限：您的協議中會明定時限，並加上 6 個月的時間，以申領稅務優惠或退税款。根據您簽署的協議的書面條款中顯示的 IRS 評估稅務的能力的任何限制，您能申領的稅務優惠或退税款金額可能會存在額外限制。
- 受总统宣佈的灾难影响： 您可能會有最多額外 1 年的時間來申領稅務優惠或退税款。
- 因坏帐扣除或无价值的证券损失而申请：自當年报税到期日起，您有 7 年的時間來提出申請。請參閱第 453 號稅務主題——壞帳扣除額。
如何申領稅務優惠或退税款
在您下列的項目上針對所得稅申領稅務優惠或退税款：
- 原始納稅申报表（例如，表格 1040——美國个人所得稅申报表（英文 PDF）
- 修正過的納稅申报表（例如，表格 1040-X——修正過的美國个人所得稅申报表
如果要申报修正過的納稅申报表，請將其發送到您申报原始納稅申报表的 IRS 服務中心。您可以使用报税軟體電子申报表格 1040-X 以修改当前或之前两个纳税年度的1040、1040-SR、1040NR 或 1040-SS 表，每個納稅年度最多可提交 3 份修改报税表。查看您偏好的稅務軟體廠商是否是 。
在表格 843——申領退税款和減免請求（英文）上申領其他稅費（非所得稅）和罚款的稅務優惠或退税款。