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R1. Puede utilizar el Formulario 1099-K con sus otros registros de impuestos cuando sea el momento de presentar su declaraci¨®n. El Formulario 1099-K puede incluir una combinaci¨®n de diferentes tipos de pagos totales recibidos.

Los tipos de pagos recibidos determinan d¨®nde se debe informar de estos pagos en su declaraci¨®n de impuestos y si tiene una deuda tributaria. Por ejemplo, si recibe un pago como conductor de veh¨ªculo compartido, puede declarar los pagos como ingresos en su Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹s de negocios (Due?o ¨²nico de un negocio) PDF.

Tendr¨¢ que revisar los formularios, determinar si la cantidad es correcta y determinar cualquier gasto deducible utilizando sus registros para la declaraci¨®n de impuestos cuando presente su declaraci¨®n porque el Formulario 1099-K informa solo pagos brutos.

Los siguientes enlaces pueden ayudarle a determinar la forma correcta de c¨®mo declarar:

• Si vendi¨® un art¨ªculo personal
• Si vendi¨® bienes, alquil¨® propiedades o prest¨® servicios

R2. No necesariamente. El hecho de que un pago se declare en un Formulario 1099-K no significa que sea tributable. Adem¨¢s, el hecho de que un pago no se declare en un Formulario 1099-K no significa que no sea tributable. La forma en que usted declara las cantidades de pago del Formulario 1099-K en su declaraci¨®n de impuestos depende del tipo de pagos que recibi¨®. Existe m¨¢s informaci¨®n disponible para ayudar a los contribuyentes a determinar cu¨¢les son sus obligaciones tributarias en relaci¨®n con su Formulario 1099-K en C¨®mo entender su Formulario 1099-K:

• Si vendi¨® un art¨ªculo personal usado

  Por ejemplo, un contribuyente que vende un art¨ªculo personal usado por menos de lo que pag¨® por ¨¦l puede recibir un Formulario 1099-K, pero los ingresos de la venta no aumentan su ingreso tributable porque no obtuvo una ganancia. El IRS tiene una gu¨ªa sobre c¨®mo los contribuyentes pueden declarar este tipo de pago en sus declaraciones de impuestos.
   

• Si vendi¨® bienes, alquil¨® propiedades o prest¨® servicios

  Si usted est¨¢ en el comercio o negocio de vender/alquilar propiedad o prestar servicios puede determinar la cantidad de los ingresos que son tributables.
   

• Si recibi¨® un regalo o recibi¨® un reembolso por un costo compartido

  Los pagos de regalos y reembolsos por costos compartidos no son considerados pagos por bienes o servicios y, por lo tanto, no se pueden declarar en el Formulario 1099-K.

R3. Usted debe comunicarse con el emisor del Formulario 1099-K. La informaci¨®n del emisor se encuentra por lo general en la esquina superior izquierda del formulario. Si un contribuyente no reconoce al emisor que aparece en la esquina superior izquierda del formulario, debe comunicarse con la entidad de liquidaciones de pagos cuyo nombre y n¨²mero de tel¨¦fono aparecen en la esquina inferior izquierda del formulario encima de su n¨²mero de cuenta.

Si tiene preguntas generales sobre el Formulario 1099-K, por favor consulte las instrucciones para el Formulario 1099-K (en ingl¨¦s) PDF. Si tiene preguntas generales sobre las declaraciones informativas, consulte las Instrucciones generales para ciertas declaraciones informativas (en ingl¨¦s).

R4. Si usted cree que la informaci¨®n en su Formulario 1099-K (en ingl¨¦s) es incorrecta, fue emitida por error, o tiene una pregunta relacionada con el formulario, comun¨ªquese con el emisor, cuyo nombre e informaci¨®n de contacto aparece en la esquina superior izquierda del formulario. Si es necesario, solicite al emisor un Formulario 1099-K corregido.

Tambi¨¦n puede comunicarse con la entidad de liquidaciones de pagos (PSE, por sus siglas en ingl¨¦s), cuyo nombre y n¨²mero de tel¨¦fono aparecen en la esquina inferior izquierda del formulario.
Conserve una copia del Formulario 1099-K corregido con sus registros, junto con cualquier correspondencia que tenga con el emisor o con la PSE.

No se comunique con el IRS. Nosotros no podemos corregir su Formulario 1099-K.

Si no puede obtener un Formulario 1099-K corregido, no espere a presentar su declaraci¨®n. Puede eliminar el error al declarar sus impuestos. Anexo 1 (Formulario 1040(SP)), Ingreso Adicional y Ajustes al ingreso PDF.

Ejemplo: Usted recibe un Formulario 1099-K por $11,000 que su compa?ero de cuarto le envi¨® por su parte de renta por el a?o.

Debido a que los $11,000 son un reembolso por la parte del alquiler que le corresponde a su compa?ero de habitaci¨®n, esa cantidad no es un ingreso tributable para usted porque no es un ingreso.
En el Anexo 1 (Formulario 1040):

• Ingrese el error en la Parte I - L¨ªnea 8z - Otros ingresos: "Form 1099-K received in error, $11,000" (Formulario 1099-K recibido por error, $11,000)
• Ajuste en la Parte II - L¨ªnea 24z - Otros ajustes: "Form 1099-K received in error, $11,000" (Formulario 1099-K recibido por error, $11,000)

Estos 2 registros muestran el error y dan como resultado un efecto neto de $0 en su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en ingl¨¦s).

R5. Si usted es ciudadano estadounidense o residente extranjero, las reglas para presentar declaraciones de impuestos sobre los ingresos y realizar pagos de impuestos estimados son por lo general las mismas si usted est¨¢ en los Estados Unidos o en el extranjero. Por lo general, est¨¢ sujeto a impuestos sobre los ingresos mundiales de todas las fuentes y tiene que declarar todos los ingresos tributables y pagar impuestos de acuerdo con el C¨®digo de Impuestos Internos.

Para m¨¢s detalles, consulte la Publicaci¨®n 54, Gu¨ªa tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes estadounidenses en el extranjero (en ingl¨¦s) PDF.

Es importante tener en cuenta que tiene que declarar todos los ingresos en su declaraci¨®n de impuestos que recibi¨® durante el a?o, independientemente de si recibe un Formulario 1099-K.

R6. Es posible que las cantidades brutas de pagos recibidos por la venta de un art¨ªculo personal (es decir, un art¨ªculo que posee para uso personal) deban declararse en un Formulario 1099-K. Si recibe un Formulario 1099-K por la venta de un art¨ªculo personal, la informaci¨®n en el formulario le ayudar¨¢ a determinar su ganancia o ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹. La ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹ o ganancia por la venta de un art¨ªculo personal suele ser la diferencia entre la cantidad que pag¨® por el art¨ªculo (el precio de compra) y la cantidad que recibi¨® cuando lo vendi¨® (el precio de venta).

Por ejemplo, si compr¨® un refrigerador por $1,000 (el precio de compra) y lo vendi¨® por $700 (el precio de venta), tendr¨¢ una ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹ de $300. Precio de venta de $700 ¨C $1,000 precio de compra = $(300) de ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹.

Por otro lado, si compr¨® entradas para conciertos por $500 (el precio de compra) y las vendi¨® por $900 (el precio de venta), tiene una ganancia de $400. Precio de venta de $900 - precio de compra de $500 = $400 de ganancia.

La ganancia por la venta de un art¨ªculo personal est¨¢ sujeta a impuestos. Tiene que declarar la transacci¨®n (ganancia en venta) en el Formulario 8949, Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital (en ingl¨¦s) PDF, y Formulario 1040, Declaraci¨®n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹s de capital (en ingl¨¦s) PDF. Consulte la Publicaci¨®n 551, Base de activos (en ingl¨¦s) PDF para obtener orientaci¨®n sobre c¨®mo determinar su base.

La ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹ en la venta de un art¨ªculo personal no es deducible. Para las declaraciones de impuestos de 2022 y 2023, si recibe un Formulario 1099-K (en ingl¨¦s) por la venta de un art¨ªculo personal que result¨® en una ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹, debe realizar entradas de compensaci¨®n en el Anexo 1 (Formulario 1040(SP)), Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso, de la siguiente manera:

Declare sus ganancias (la cantidad del Formulario 1099-K) en la Parte I - L¨ªnea 8z - Other Income (otros ingresos) utilizando la descripci¨®n Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss (Formulario 1099-K art¨ªculo personal vendido con ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹).

Declare sus costos, hasta, pero no m¨¢s de la cantidad de los ingresos (la cantidad del Formulario 1099-K), en la Parte II - L¨ªnea 24z - "Other Adjustments" (Otros ajustes), usando la descripci¨®n ¡°Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss" (Formulario 1099-K art¨ªculo personal vendido con ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹).

En el ejemplo de la venta de refrigerador anterior, si recibi¨® un Formulario 1099-K por $700 por el refrigerador por el cual pag¨® originalmente $1,000 debe declarar la transacci¨®n de ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹ de la siguiente manera:

Formulario 1040, Anexo 1, Parte I - L¨ªnea 8z, Other Income (otros ingresos). Ingrese el tipo de ingreso y la cantidad: Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss¡­. $700 (Formulario 1099-K art¨ªculo personal vendido con ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹) para mostrar las ganancias de la venta declaradas en el Formulario 1099-K

y

el Formulario 1040, Anexo 1, Parte II - L¨ªnea 24z, Other Adjustments (otros ajustes). Ingrese el tipo de ajuste y la cantidad: Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss¡­. $700 (Formulario 1099-K art¨ªculo personal vendido con ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹¡­.$700) para mostrar la cantidad del precio de compra que compensa las ganancias declaradas. No declare los $1,000 que pag¨® por el refrigerador porque la ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹ en la venta de un art¨ªculo personal no es deducible.

Puede utilizar el Formulario 8949 y el Anexo D para informar de la venta de un art¨ªculo personal con ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹s en lugar del Anexo 1 si, por ejemplo, tiene otras transacciones que requieren presentar el Formulario 8949 y el Anexo D de todos modos. Dado que la ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹ no es deducible, ingrese un ajuste cuando informe los ingresos y la base del art¨ªculo personal en el Formulario 8949 de la siguiente manera. Ind¨ªquese ¡°L¡± en la columna (f), ya que el c¨®digo que explica la ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹ no es deducible. A continuaci¨®n, ingrese la cantidad de la ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹ no deducible como un n¨²mero positivo en la columna (g). En el ejemplo de la venta de refrigerador anterior, ingrese $700 en la columna (d) para el producto, $1,000 en la columna (e) para el costo u otra base, ¡°L¡± en la columna (f) y $300 en la columna (g) como cantidad del ajuste. Esto dar¨¢ como resultado 0 como la ±è¨¦°ù»å¾±»å²¹ o ganancia en la columna (h).

R7. Un art¨ªculo personal es algo que posee para uso personal, como un auto, refrigerador, muebles, equipo de m¨²sica, joyer¨ªa, cubiertos, o entradas para conciertos, etc.

Si no recuerda el precio de compra original, o la base, del art¨ªculo vendido, puede intentar encontrarlo o estimarlo de diferentes maneras.

Puede comunicarse con el banco o la compa?¨ªa de tarjeta de cr¨¦dito que se utiliza para comprar el art¨ªculo y obtener copias de los extractos antiguos.

Puede comunicarse con la empresa o persona f¨ªsica que le vendi¨® el art¨ªculo. Pueden tener registros de la venta u otra informaci¨®n para ayudar a determinar el costo.

Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo establecer esta base, vea la Publicaci¨®n 551, Base de activos (en ingl¨¦s) PDF.

Por lo general, debe mantener registros precisos de los art¨ªculos personales que pueda vender. Si sus registros se pierden, destruyen o no est¨¢n disponibles debido a circunstancias fuera de su control y su declaraci¨®n es auditada, los inspectores de impuestos pueden permitirle presentar registros reconstruidos. Adem¨¢s, los inspectores de impuestos pueden aceptar testimonios orales cuando no existen registros.

R8. Cada aplicaci¨®n de pago o mercado en l¨ªnea tiene sus propios procesos para determinar la naturaleza de los pagos, y debe revisar las pol¨ªticas de cualquier aplicaci¨®n o mercado en l¨ªnea que utilice. Aseg¨²rese de llevar un registro de lo que le han pagado por los bienes y lo que le han pagado por los servicios.

Es importante asegurarse de que cualquier dinero que env¨ªe o reciba sea designado adecuadamente para evitar un Formulario 1099-K err¨®neo. Esto ayudar¨¢ cuando sea el momento de presentar su declaraci¨®n.

R9. Muchas aplicaciones de venta de boletos de terceros o mercados en l¨ªnea rastrean las ventas brutas de boletos de una persona y declarar¨¢n las ventas brutas al IRS y enviar¨¢n la informaci¨®n de pago al beneficiario en un Formulario 1099-K. Su n¨²mero de Seguro Social (SSN) debe ser declarado en el Formulario 1099-K. Si no proporciona su n¨²mero de Seguro Social (SSN) a la aplicaci¨®n de venta de boletos o al mercado en l¨ªnea, puede resultar en una retenci¨®n adicional de impuestos.

La retenci¨®n adicional de impuestos que es retenido por una empresa (por lo general el pagador) cuando el beneficiario (por lo general el contribuyente):

• Tiene un n¨²mero de identificaci¨®n personal del contribuyente (ITIN) o un n¨²mero del Seguro Social (SSN) faltante o es incorrecto.
• No demuestra que est¨¢ exento de la retenci¨®n adicional de impuestos o
• El nombre del contribuyente registrado no coincide con los registros del IRS o de la Administraci¨®n del Seguro Social.

Si la cantidad retenida fue incorrecta, el pagador tiene la opci¨®n de reembolsar la cantidad al contribuyente antes de emitir el Formulario 1099-K o reducir futuras retenciones si est¨¢ dentro del mismo a?o calendario. Si se ha emitido el Formulario 1099-K, un contribuyente puede recibir potencialmente un reembolso o cr¨¦dito cuando presente su declaraci¨®n de impuestos.

Si un contribuyente estuvo sujeto a la retenci¨®n adicional de impuestos, debe de declarar la cantidad de retenci¨®n adicional del impuesto federal (como se muestra en la casilla 4 del Formulario 1099-K) cuando presente su declaraci¨®n de impuestos junto con otra informaci¨®n tributaria para asegurarse de que solo pague lo que adeuda.

Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte la Retenci¨®n adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos (en ingl¨¦s).

R10 S¨ª, un ITIN es aceptable para los requisitos de informaci¨®n del Formulario 1099-K.

Si el n¨²mero registrado en la aplicaci¨®n de pago o en el mercado en l¨ªnea es incorrecto, comun¨ªquese con el emisor para que lo corrija y para que no est¨¦ sujeto a la retenci¨®n adicional de impuestos. Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre la retenci¨®n adicional de impuestos, consulte la Retenci¨®n adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos (en ingl¨¦s).

R11. Usted debe utilizar todos los formularios y sus otros registros para determinar su deuda tributaria real cuando presente su declaraci¨®n.

Consulte C¨®mo entender su Formulario 1099-K sobre c¨®mo declarar pagos del Formulario 1099-K.