Si obtuvo un Formulario 1099-K, entienda por qu¨¦ lo recibi¨®.
Luego utilice el formulario y sus otros registros para ayudar a calcular y declarar sus ingresos correctos en su declaraci¨®n de impuestos.
Incluso si no recibe un Formulario 1099-K, si recibi¨® pagos por bienes, servicios o propiedades, tiene que declarar sus ingresos. Esto incluye los pagos que reciba en efectivo, propiedades, bienes, activos digitales o fuentes o activos extranjeros.
Siga los pasos de esta p¨¢gina para el Formulario 1099-K.
En esta p¨¢gina
- Verifique la informaci¨®n del formulario
- Verifique sus registros
- Utilice el Formulario 1099-K para ayudar a declarar sus ingresos
- Si recibe el formulario cuando no deber¨ªa haberlo recibido
- Si el formulario tiene la informaci¨®n incorrecta
- Si la cantidad bruta debe compartirse
Verifique la informaci¨®n del formulario
Aseg¨²rese de que esta informaci¨®n en el Formulario 1099-K es correcta:
N¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente beneficiario (TIN, por sus siglas en ingl¨¦s)
El TIN del beneficiario son los ¨²ltimos 4 d¨ªgitos de su n¨²mero de Seguro Social, n¨²mero de identificaci¨®n personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en ingl¨¦s), n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente en proceso de adopci¨®n (ATIN, por sus siglas en ingl¨¦s) o n¨²mero de identificaci¨®n del empleador (EIN, por sus siglas en ingl¨¦s).
Si su nombre y TIN est¨¢n en el Formulario 1099-K, pero usted informa ingresos de negocios con el Formulario 1120, 1120-S o 1065, usted necesita tener el Formulario 1099-K corregido.
Cantidad del pago bruto (Casilla 1a)
La cantidad del pago bruto muestra el valor total de los pagos recibidos a trav¨¦s de las transacciones de tarjeta de pago y de red de terceros.
La cantidad del pago bruto no se ajusta para:
- Cargos
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- Reembolsos
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- Equivalentes de efectivo
- Descuentos
Estas partidas no son ingresos tributables. Puedes deducirlos de la cantidad bruta. Verifique sus registros.
Si la cantidad bruta es incorrecta, siga estos pasos.
Verifique sus registros
Sus registros pueden incluir informes de aplicaciones de pago o mercados en l¨ªnea, recibos de tarjetas de pago o estados de cuenta de comerciantes. Utilice los registros para:
- Confirmar que la cantidad del pago bruto es exacto. Si no es as¨ª, siga estos pasos.
- Verificar los gastos que puede deducir de la cantidad bruta (cargos, cr¨¦ditos, reembolsos, env¨ªos, equivalentes de efectivo o descuentos).
El hecho de que un pago sea declarado en el Formulario 1099-K no significa que sea tributable. Un buen mantenimiento de registros es importante para respaldar los ingresos y los gastos deducibles que declara en su declaraci¨®n de impuestos.
Utilice el Formulario 1099-K para ayudar a declarar sus ingresos
La manera en que se declaran los pagos del Formulario 1099-K en su declaraci¨®n de impuestos depende del tipo de transacciones que haya realizado:
Si vendi¨® art¨ªculos personales
Puede obtener un Formulario 1099-K para art¨ªculos personales que vendi¨® a trav¨¦s de una aplicaci¨®n de pago o un mercado en l¨ªnea.
Un art¨ªculo personal es algo que posee para uso personal, como un autom¨®vil, refrigerador, muebles, equipo de m¨²sica, joyer¨ªa o cubiertos, etc.
La forma en que se declaran estos pagos en la declaraci¨®n de impuestos depende de si se ha vendido el art¨ªculo con p¨¦rdidas o ganancias. Si vendi¨® una mezcla de art¨ªculos personales con p¨¦rdidas y ganancias, declare las p¨¦rdidas y las ganancias por separado.
Art¨ªculos personales vendidos con una p¨¦rdida
Una p¨¦rdida en la venta de un art¨ªculo personal no se puede deducir de sus impuestos. Pero se puede reducir a cero el ingreso bruto declarado para no pagar impuestos sobre ¨¦l.
Si vendi¨® art¨ªculos personales con p¨¦rdidas, lo que significa que usted vendi¨® los art¨ªculos por menos de lo que pag¨®, no hay obligaci¨®n tributaria. Tiene dos opciones para declarar la p¨¦rdida:
- Declare el pago en su declaraci¨®n de impuestos en la parte superior del Anexo 1 (Formulario 1040 (SP)) PDF. Esto garantizar¨¢ que no pague impuestos que no debe; o
- Declare la p¨¦rdida en el Formulario 8949, Venta y otras disposiciones de activos de capital (en ingl¨¦s), que lleva al Anexo D, Ganancias y p¨¦rdidas de capital (en ingl¨¦s).
Art¨ªculos personales vendidos con una ganancia
Si usted obtuvo una ganancia por la venta de un art¨ªculo personal, su ganancia es tributable. La ganancia es la diferencia entre la cantidad que recibi¨® por vender el art¨ªculo y la cantidad que pag¨® originalmente por el art¨ªculo.
Si recibe un Formulario 1099-K por un art¨ªculo personal vendido con una ganancia, calcule y declare la ganancia en ambos:
- Formulario 8949, Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital (en ingl¨¦s)
- Anexo D, Ganancias y p¨¦rdidas de capital (en ingl¨¦s)
Si vende bienes, alquila propiedades o presta servicios
Puede obtener un Formulario 1099-K si recibi¨® pagos a trav¨¦s de tarjetas de pago, aplicaciones de pago o mercados en l¨ªnea.
Estas transacciones pueden incluir pagos que usted recibi¨® como trabajador de la econom¨ªa compartida, aut¨®nomo u otro contratista independiente (por cuenta propia). Esto tambi¨¦n puede incluir pagos recibidos de art¨ªculos vendidos como pasatiempo.
Declare los pagos del Formulario 1099-K y otros ingresos en su declaraci¨®n de impuestos
Usted tiene que declarar todos los ingresos que recibe en su declaraci¨®n de impuestos. Esto puede incluir la cantidad del pago bruto en el Formulario 1099-K y las cantidades en otros documentos informativos como el Formulario 1099-NEC (en ingl¨¦s) o el Formulario 1099-MISC (en ingl¨¦s). Tambi¨¦n debe incluir cantidades no declaradas en los formularios, como pagos que reciba en efectivo, propiedades, bienes o activos digitales.
Aqu¨ª es donde debe declarar los pagos del Formulario 1099-K en su declaraci¨®n de impuestos por los bienes y servicios que vendi¨®:
- Trabajador de la econom¨ªa compartida, aut¨®nomo, vendedor de pasatiempos y otros trabajadores por cuenta propia ¨C Se le considera un propietario ¨²nico y debe declarar la informaci¨®n de pago del Formulario 1099-K en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancia o p¨¦rdida de negocio (Empresa por cuenta propia).
- Sociedad colectiva ¨C Utilice el Anexo E, (Formulario 1040), Ingresos y p¨¦rdidas suplementarios (en ingl¨¦s).
- Sociedad an¨®nima ¨C Utilice el Formulario 1120, Declaraci¨®n del impuesto estadounidense sobre el ingreso de una sociedad an¨®nima (en ingl¨¦s) o el Formulario 1120-S, Declaraci¨®n del impuesto estadounidense sobre el ingreso de una sociedad an¨®nima de tipo S (en ingl¨¦s).
- Los ingresos por concepto de alquiler (en ingl¨¦s) pueden declararse en el Anexo E o en el Anexo C.
Si recibe un Formulario 1099-K cuando no deber¨ªa haberlo recibido
Usted puede recibir un Formulario 1099-K cuando no deber¨ªa haberlo recibido si:
- Declara pagos personales de familiares o amigos como regalos o reembolsos
- No le pertenece
- Duplica un Formulario 1099-K que ya recibi¨®
Si esto ocurre:
- Comun¨ªquese con el emisor inmediatamente ¨C consulte "Emisor" en la esquina superior izquierda del Formulario 1099-K para averig¨¹ar el nombre y la informaci¨®n de contacto del emisor.
- Solicite un Formulario 1099-K corregido que muestre una cantidad cero.
- Conserve una copia del formulario original y toda la correspondencia con el emisor para sus registros.
- No espere a presentar sus impuestos. Presente incluso si no puede obtener un Formulario 1099-K corregido.
Si el Formulario 1099-K tiene la informaci¨®n incorrecta
Si el n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente beneficiario (TIN) o la cantidad del pago bruto son incorrectos:
Solicite un formulario corregido al emisor
- Solicite un formulario corregido al emisor - consulte "Emisor" en la esquina superior izquierda del Formulario 1099-K para encontrar el nombre y la informaci¨®n de contacto del emisor. Si no reconoce al emisor, comun¨ªquese con la Entidad de liquidaci¨®n de pagos (PSE, por sus siglas en ingl¨¦s) identificada en la esquina inferior izquierda del formulario, encima de su n¨²mero de cuenta.
- Conserve una copia del Formulario 1099-K corregido con sus registros, junto con cualquier correspondencia que tenga con el emisor o la PSE.
No se comunique con el IRS. No podemos corregir su Formulario 1099-K.
Presente sus impuestos incluso si no puede recibir un formulario corregido
No espere a presentar sus impuestos. Para presentar su declaraci¨®n de impuestos, siga estos pasos:
Si el n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente beneficiario (TIN) es incorrecto
Declare los pagos del Formulario 1099-K y cualquier fuente de ingresos en la declaraci¨®n de impuestos correspondiente que normalmente presenta.
Si la cantidad del pago bruto es incorrecta
Declare la cantidad de su Formulario 1099-K incorrecto en la casilla que se encuentra en la parte de arribe del Anexo 1 (Formulario 1040 (SP)), Ingreso adicional y ajustes al ingreso PDF.
Si la cantidad bruta debe compartirse
Existen situaciones en las que la cantidad del pago bruto (Casilla 1a) en el Formulario 1099-K puede no pertenecer solo a usted y puede compartirse con otros participantes. Estos son algunos casos comunes y qu¨¦ debe hacer para contabilizar la cantidad correcta:
Si comparti¨® el dat¨¢fono con otra persona o empresa, su Formulario 1099-K (en ingl¨¦s) incluir¨¢ las transacciones de tarjeta de pago que le pertenecen, m¨¢s sus propios pagos.
Qu¨¦ debe hacer:
- Cuando sea necesario, presente y proporcione la declaraci¨®n informativa adecuada (por ejemplo, Formulario 1099-K o Formulario 1099-MISC (en ingl¨¦s) para cada persona o negocio con la que comparti¨® un dat¨¢fono e incluya la cantidad total de la transacci¨®n con tarjeta de pago, m¨¢s cualquier otro ingreso que pertenezca a la otra persona o negocio.
- Mantenga los registros de los pagos emitidos a cada persona o negocio que comparte su dat¨¢fono, incluidos los acuerdos escritos de dat¨¢fono compartido y los cheques cancelados.
Si compr¨® o vendi¨® su negocio durante el a?o, su Formulario 1099-K (en ingl¨¦s) puede incluir pagos por transacciones realizadas antes o despu¨¦s de la venta. Esto puede suceder cuando el dat¨¢fono no se actualiza con el nuevo n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente y el nombre del propietario del negocio.
Qu¨¦ debe hacer:
- Solicite un Formulario 1099-K corregido al PSE o al EMISOR en el formulario ¡ª su nombre y n¨²mero de tel¨¦fono est¨¢n en el formulario.
- Mantenga una copia del (de los) Formulario(s) 1099-K corregido(s) con sus registros, junto con el acuerdo de compra o venta que muestre el momento del cambio de propiedad.
Un cambio de la entidad del negocio o del n¨²mero de la identificaci¨®n del contribuyente puede afectar su declaraci¨®n del Formulario 1099-K.
Por ejemplo, si pasa de ser un propietario ¨²nico (Anexo C) a ser una sociedad colectiva (Formulario 1065) y contin¨²a utilizando el mismo dat¨¢fono, la cantidad que aparece en el Formulario 1099-K (en ingl¨¦s) no coincidir¨¢ con la declaraci¨®n de impuestos de su nueva entidad.
Qu¨¦ debe hacer:
- Notifique inmediatamente a su comprador comercial de cualquier cambio en el nombre y n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente que vincula el dat¨¢fono a su estructura de negocios actual.
- Mantenga los registros para respaldar los ingresos correctos y las deducciones para ambas entidades de negocios.
Si permite que los clientes obtengan un reembolso cuando utilizan sus tarjetas de d¨¦bito, estos pagos se declarar¨¢n en el Formulario 1099-K (en ingl¨¦s). Por lo general, no incluir¨ªa las cantidades de reembolso como parte de sus ingresos brutos. Tampoco las reclamar¨ªa como un gasto de negocios.
Qu¨¦ debe hacer:
Mantenga los registros de la actividad de reembolso de los clientes durante el a?o. La actividad de reembolso no es un ingreso tributable.
Puede declarar m¨²ltiples fuentes de ingresos en m¨¢s de una l¨ªnea de una declaraci¨®n o en varias declaraciones o anexos.
Por ejemplo, puede operar un negocio minorista como propietario ¨²nico y tener ingresos de alquiler. Puede aceptar tarjetas de pago para ambos negocios. Si tramita los pagos en un dat¨¢fono, su Formulario 1099-K (en ingl¨¦s) incluir¨ªa las cantidades de pago bruto para ambos negocios.
Qu¨¦ debe hacer:
- Utilice los libros y registros para declarar todos los ingresos brutos en la l¨ªnea o anexo adecuado.
- En este ejemplo, se incluyen los ingresos brutos del negocio minorista en el Anexo C y las cantidades de la actividad de alquiler en los ingresos de alquiler en el Anexo E.
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