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IRS destaca cr¨¦ditos y deducciones para empresas durante la Semana Nacional de la Peque?a Empresa

Aviso: Contenido Hist¨®rico


Este es un documento de archivo o hist¨®rico y puede no reflejar la ley, las pol¨ªticas o los procedimientos actuales.

IR-2019-93SP, 10 de mayo de 2019

WASHINGTON ¡ª Durante la Semana Nacional de la Peque?a Empresa, el Servicio de Impuestos Internos les recuerda a los propietarios de peque?os negocios y trabajadores independientes que aprovechen las deducciones y cr¨¦ditos que pueden ayudar con sus resultados finales. 

La Semana Nacional de la Peque?a Empresa es del 5 de mayo al 11 de mayo. Durante m¨¢s de 50 a?os, la semana ha reconocido las importantes contribuciones de los empresarios y due?os de peque?as empresas de los Estados Unidos.

Revisar ahora las opciones y elegibilidad puede ayudar a los due?os de negocios a estimar mejor su situaci¨®n tributaria y planificar. A continuaci¨®n, encontrar¨¢ algunas deducciones y cr¨¦ditos claves que pueden beneficiar a los contribuyentes que son due?os de peque?as empresas. 

Deducciones

Deducci¨®n de ingresos calificado del negocio. Muchas personas, que incluyen empresarios que operan negocios por cuenta propia, corporaciones S, fideicomisos y propiedades pueden ser elegible para una deducci¨®n de ingresos calificados de negocios, tambi¨¦n llamada deducci¨®n de la secci¨®n 199A. Algunos fideicomisos y estados tambi¨¦n pueden reclamar la deducci¨®n directamente.

La deducci¨®n permite la deducci¨®n de hasta 20 por ciento de sus ingresos comerciales calificados (QBI) m¨¢s el 20% de los dividendos calificados del Fideicomiso de inversi¨®n en bienes ra¨ªces (REIT) y los ingresos de las sociedades calificadas que cotizan en bolsa (PTP). Los ingresos obtenidos por una corporaci¨®n C o por proporcionar servicios como empleado no son elegible para la deducci¨®n.   

La deducci¨®n est¨¢ disponible para los a?os tributarios que comienzan despu¨¦s del 31 de diciembre de 2017. Los contribuyentes elegibles pueden reclamarla por primera vez en sus declaraciones de impuestos federales de 2018 presentadas en 2019. 

P¨¦rdidas de negocios. La Ley de Empleos y Reducci¨®n de Impuestos (TCJA, por sus siglas en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ) modific¨® las p¨¦rdidas. Bajo la TCJA, las p¨¦rdidas de un comercio o negocio ahora est¨¢n limitadas a $250,000 o $500,000 para una declaraci¨®n conjunta. Esto incluye actividades reportadas en el Anexo C por un empleado por cuenta propia y actividades de granja reportadas en el Anexo F (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ). Tambi¨¦n incluye ser un empleado y ciertas actividades reportadas en el Anexo E (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ). Las p¨¦rdidas comerciales en exceso que no se permiten se tratan como una p¨¦rdida neta (NOL) de explotaci¨®n operativa al siguiente a?o contributivo.

Para la mayor¨ªa de los contribuyentes, las NOL que surgen en los a?os tributarios que terminan despu¨¦s de 2017 solo se pueden transferir en el futuro. Sin embargo, algunos negocios de granja y compa?¨ªas de seguros ¨C adem¨¢s de seguro de vida, a¨²n pueden usar la regla de devoluci¨®n de dos a?os para ciertas p¨¦rdidas. Despu¨¦s del 31 de diciembre, la nueva ley limita la deducci¨®n por p¨¦rdida operativa neta al 80% de los ingresos tributables. Las reglas para las NOLs existentes o previas a 2018 permanecen iguales.

Gastos de negocios. Los gastos de negocios generalmente son deducibles si el negocio opera para generar una ganancia. Para que pueda ser deducible, un gasto de negocio debe ser ambos, ordinario y necesario. Un gasto ordinario es uno que es com¨²n y aceptado en su oficio o negocio. Un gasto necesario es uno que ayuda y es apropiado para su oficio o negocio. Un gasto no tiene que ser indispensable para considerarse necesario. Los gastos de negocios incluyen:

  • Uso de su hogar para negocios ¨C Si un contribuyente usa parte de su hogar para un negocio, parte de sus gastos de hogar podr¨ªan ser deducibles. Estos gastos pueden incluir intereses de hipoteca, seguros, servicios p¨²blicos, reparaciones, y depreciaci¨®n. Alternativamente, un m¨¦todo simplificado est¨¢ disponible para calcular esta deducci¨®n. Se aplican reglas y l¨ªmites especiales.  Vea la  Publicaci¨®n 587 (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ) para detalles. 
  • Uso de su autom¨®vil para negocio ¨C Si un contribuyente usa su autom¨®vil en su negocio, puede deducir sus gastos de auto. Si lo usa para ambos prop¨®sitos de negocio y personal, debe dividir sus gastos a base del millaje real. Para detalles que incluyen reglas especiales de mantenimiento de registros, vea la Publicaci¨®n 463 (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ).
  • Comidas y entretenimiento ¨C En general, los contribuyentes pueden deducir el 50 por ciento del costo de las comidas de negocios si el contribuyente (o un empleado del contribuyente) est¨¢ presente y los alimentos o bebidas no se consideran lujosos o extravagantes.
  • Gastos de renta ¨C En general, los contribuyentes pueden deducir los gastos de renta solo si la renta es por propiedad en su comercio. Si tienen o recibir¨¢n el capital o el t¨ªtulo de la propiedad, el alquiler no es deducible.
  • Inter¨¦s ¨C El gasto por intereses comerciales es una cantidad cobrada por el uso de dinero que un contribuyente tom¨® como pr¨¦stamo para sus actividades de negocios. Podr¨ªan aplicarse l¨ªmites y reglas especiales. Vea  preguntas y respuestas b¨¢sicas sobre los l¨ªmites por la deducci¨®n de gastos de intereses comerciales (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ) para m¨¢s informaci¨®n.
  • Impuestos ¨C Un contribuyente puede deducir varios impuestos federales, estatales, locales y extranjeros como gastos comerciales cuando son directamente atribuibles a su comercio o negocio.

La Publicaci¨®n 535, Gastos de Negocio (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ), contiene m¨¢s informaci¨®n acerca de estos y otros gastos de negocios que son deducibles, y que incluyen los gastos relacionados con el empleado, como el pago de los empleados, los planes de jubilaci¨®n y seguro.

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Cr¨¦dito general del negocio. El cr¨¦dito general del negocio incluye alrededor de dos docenas de cr¨¦ditos tributarios de una variedad de actividades de negocios. A menudo, un contribuyente que califica para uno o m¨¢s de estos cr¨¦ditos, pero no puede usarlos para un a?o tributario determinado, puede transferirlo a un a?o anterior o futuro. Vea el Formulario 3800 (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ) y sus instrucciones para detalles.

Cr¨¦dito del empleador por licencia familiar y m¨¦dica pagada. La TCJA agreg¨® este nuevo cr¨¦dito general de negocio que los empleadores que califican pueden reclamar a base de los ingresos pagados a los empleados durante la licencia familiar o m¨¦dica (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ). Para reclamar el cr¨¦dito, los empleadores deben tener una pol¨ªtica escrita que cumpla con ciertos requisitos, e incluye proveer al menos dos semanas de licencia familiar y m¨¦dica pagada anualmente a empleados de tiempo completo (tambi¨¦n puede ser distribuido para los empleados que trabajan tiempo parcial) y la licencia pagada debe ser de al menos el 50 por ciento de los ingresos normalmente pagados al empleado. Para el a?o tributario 2018, el salario del empleado debe haber sido de $72,000 o menos. Vea el aviso 2018-71 y sus instrucciones sobre detalles del Formulario 8994 (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ).

°ä°ù¨¦»å¾±³Ù´Ç²õ tributarios pueden ayudar a empleadores a contratar trabajadores. Con muchos negocios que ahora enfrentan un mercado laboral dif¨ªcil, hay otro cr¨¦dito general de negocio que podr¨ªa ayudar. El conocido Cr¨¦dito Tributario por Oportunidad de Trabajo (WOTC, por sus siglas en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ) est¨¢ dise?ando para ayudar a los empleadores que contratan trabajadores que enfrentan barreras significativas de empleo como ciertos veteranos, beneficiarios de ciertos tipos de asistencia p¨²blica, y otras categor¨ªas de trabajadores que enfrentan barreras de empleo Requisitos de certificaci¨®n y otras reglas especiales aplican. Para saber m¨¢s, visite IRS.gov/wotc. 

Encuentre m¨¢s informaci¨®n acerca de cr¨¦ditos tributarios de negocio en IRS.gov.

M¨¢s informacion:

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