obÌåÓý

IR-2019-93, ng¨¤y 10 ³Ù³ó¨¢²Ô²µ 5 n?m 2019

WASHINGTON ¡ª Trong su?t Tu?n l? Doanh nghi?p Nh? (ti?ng Anh), S? Thu? V? nh?c nh? c¨¢c ch? doanh nghi?p nh? v¨¤ c¨¢ nh?n t? l¨¤m ch? v? c¨¢c kho?n kh?u tr? v¨¤ t¨ªn thu? m¨¤ s? c¨® ¨ªch cho k?t qu? kinh doanh cu?i c¨´ng c?a h?.

N?m nay, Tu?n l? Doanh nghi?p Nh? Qu?c gia l¨¤ ng¨¤y 5-11 ³Ù³ó¨¢²Ô²µ 5. Trong h?n 50 n?m, tu?n l? n¨¤y ?? ghi nh?n nh?ng ?¨®ng g¨®p quan tr?ng c?a c¨¢c doanh nh?n v¨¤ ch? doanh nghi?p nh? c?a M?.

Vi?c xem x¨¦t c¨¢c l?a ch?n v¨¤ kh? n?ng h?i ?? ?i?u ki?n ngay t? b?y gi? c¨® th? gi¨²p ch? doanh nghi?p ??c t¨ªnh t¨¬nh h¨¬nh thu? c?a h? t?t h?n v¨¤ l¨ºn k? ho?ch tr??c. ??y ch? l¨¤ m?t v¨¤i kho?n kh?u tr? v¨¤ t¨ªn thu? ch¨ªnh c¨® th? mang l?i l?i ¨ªch cho ng??i ?¨®ng thu? kinh doanh nh?.

S? kh?u tr?

Ti?n kh?u tr? l?i t?c kinh doanh ?? ti¨ºu chu?n

Nhi?u c¨¢ nh?n, bao g?m ch? s? h?u c?a c¨¢c doanh nghi?p ho?t ??ng th?ng qua h¨¬nh th?c doanh nghi?p t? nh?n m?t ch?, h?p t¨¢c kinh doanh, c?ng ty S, qu? t¨ªn th¨¢c v¨¤ b?t ??ng s?n c¨® th? ?? ?i?u ki?n ?? h??ng kh?u tr? l?i t?c kinh doanh ?? ti¨ºu chu?n, c¨°n ???c g?i l¨¤ ph?n 199A kho?n kh?u tr?. M?t s? qu? t¨ªn th¨¢c v¨¤ b?t ??ng s?n c?ng c¨® th? y¨ºu c?u kh?u tr? tr?c ti?p.

Vi?c kh?u tr? n¨¤y cho ph¨¦p h? kh?u tr? ??n 20 ph?n tr?m thu nh?p kinh doanh ?? ?i?u ki?n (qualified business income hay QBI) c?a h? c?ng v?i 20 ph?n tr?m c? t?c ?y th¨¢c ??u t? b?t ??ng s?n (real estate investment trust hay REIT) ?? ?i?u ki?n c?a h? v¨¤ thu nh?p t? h¨¬nh th?c h?p t¨¢c kinh doanh c? ph?n ??i ch¨²ng (publicly traded partnership hay PTP) ?? ?i?u ki?n. Thu nh?p ki?m ???c b?i m?t c?ng ty C ho?c b?ng c¨¢ch cung c?p d?ch v? v?i t? c¨¢ch m?t nh?n vi¨ºn th¨¬ kh?ng ?? ?i?u ki?n ?? kh?u tr?.

M?c kh?u tr? n¨¤y d¨¤nh cho c¨¢c n?m thu? b?t ??u sau ng¨¤y 31 ³Ù³ó¨¢²Ô²µ 12 n?m 2017. Nh?ng ng??i ?¨®ng thu? h?i ?? ?i?u ki?n c¨® th? y¨ºu c?u m?c kh?u tr? n¨¤y l?n ??u ti¨ºn trong t? khai thu? l?i t?c li¨ºn bang 2018 m¨¤ h? n?p v¨¤o n?m 2019.

C¨¢c kho?n l? trong kinh doanh

TCJA c?ng th?c hi?n c¨¢c thay ??i ??i v?i c¨¢c kho?n l?. Theo TCJA, c¨¢c kho?n l? t? th??ng m?i hay kinh doanh gi? ??y b? gi?i h?n ? m?c $250,000 ho?c $500,000 cho vi?c khai thu? chung. ?i?u n¨¤y bao g?m c¨¢c ho?t ??ng ???c b¨¢o c¨¢o ³Ù°ù¨º²Ô B?n khai C b?i m?t c¨¢ nh?n t? l¨¤m ch? v¨¤ c¨¢c ho?t ??ng n?ng nghi?p ???c b¨¢o c¨¢o ³Ù°ù¨º²Ô B?n khai F (ti?ng Anh). N¨® c?ng bao g?m vi?c l¨¤ m?t nh?n vi¨ºn v¨¤ m?t s? ho?t ??ng nh?t ??nh ???c b¨¢o c¨¢o ³Ù°ù¨º²Ô B?n khai E (ti?ng Anh). Kho?n l? kinh doanh v??t m?c m¨¤ kh?ng c¨°n ???c ph¨¦p th¨¬ ???c coi l¨¤ kho?n l? r¨°ng t? c?ng vi?c kinh doanh (net operating loss hay NOL) v¨¤ ???c k?t chuy?n sang n?m t¨ªnh thu? sau. 

??i v?i h?u h?t ng??i ?¨®ng thu?, NOL ph¨¢t sinh sau n?m 2017 ch? c¨® th? ???c k?t chuy?n sang n?m sau. Tuy nhi¨ºn, m?t s? doanh nghi?p n?ng nghi?p v¨¤ c¨¢c c?ng ty b?o hi?m - tr? b?o hi?m nh?n th? - v?n c¨® th? s? d?ng vi?c t¨ªnh l¨´i v? hai n?m tr??c cho m?t s? kho?n l? nh?t ??nh. Sau ng¨¤y 31 ³Ù³ó¨¢²Ô²µ 12 n?m 2017, kho?n kh?u tr? l? r¨°ng t? kinh doanh ???c gi?i h?n ? m?c 80 ph?n tr?m thu nh?p ch?u thu?. C¨¢c quy t?c cho NOL hi?n t?i ho?c tr??c n?m 2018 v?n gi? nguy¨ºn.

Chi ph¨ª kinh doanh

Chi ph¨ª kinh doanh th??ng ???c kh?u tr? n?u doanh nghi?p ho?t ??ng ?? ki?m l?i nhu?n. ?? c¨® th? kh?u tr?, kho?n chi ph¨ª kinh doanh ph?i v?a c?n thi?t v?a theo th?ng l?. M?t chi ph¨ª theo th?ng l? l¨¤ m?t chi ph¨ª ph? bi?n v¨¤ ???c ch?p nh?n trong th??ng m?i ho?c kinh doanh. M?t chi ph¨ª c?n thi?t l¨¤ m?t chi ph¨ª h?u ¨ªch v¨¤ ph¨´ h?p cho th??ng m?i ho?c kinh doanh. M?t chi ph¨ª kh?ng c?n ph?i l¨¤ quan tr?ng ?? ???c coi l¨¤ c?n thi?t. Chi ph¨ª kinh doanh bao g?m:

• S? d?ng nh¨¤ ? cho vi?c kinh doanh ¨C N?u ng??i ?¨®ng thu? s? d?ng m?t ph?n nh¨¤ ? c?a h? ?? kinh doanh th¨¬ m?t ph?n chi ph¨ª nh¨¤ c?a h? c¨® th? ???c kh?u tr?. Nh?ng chi ph¨ª n¨¤y c¨® th? bao g?m l?i vay th? ch?p, b?o hi?m, ti?n ¨ªch, s?a ch?a v¨¤ kh?u hao. Ngo¨¤i ra, c¨® m?t ph??ng ph¨¢p ??n gi?n ?? t¨¬m ra kho?n kh?u tr? n¨¤y. C¨¢c quy t?c v¨¤ gi?i h?n ??c bi?t s? ???c ¨¢p d?ng. Xin xem ?n ph?m 587 (ti?ng Anh) ?? bi?t chi ti?t. 
• S? d?ng xe h?i cho vi?c kinh doanh ¨C N?u ng??i ?¨®ng thu? s? d?ng xe h?i c?a h? trong kinh doanh th¨¬ h? c¨® th? kh?u tr? chi ph¨ª xe h?i. N?u h? s? d?ng xe cho c? m?c ?¨ªch kinh doanh v¨¤ c¨¢ nh?n th¨¬ h? ph?i ph?n chia chi ph¨ª d?a ³Ù°ù¨º²Ô s? d?m th?c t?. ?? bi?t chi ti?t, bao g?m c? c¨¢c quy t?c l?u tr? h? s? ??c bi?t, h?y xem ?n ph?m 463 (ti?ng Anh).
• ?n u?ng v¨¤ gi?i tr¨ª ¨C Nh¨¬n chung, ng??i ?¨®ng thu? c¨® th? kh?u tr? 50 ph?n tr?m ch¨ª ph¨ª c?a c¨¢c b?a ?n li¨ºn quan ??n ho?t ??ng kinh doanh n?u ng??i ?¨®ng thu? ¨C ho?c m?t nh?n vi¨ºn c?a ng??i ?¨®ng thu? ¨C c¨® tham gia v¨¤ ?? ?n c?ng nh? th?c u?ng kh?ng ???c coi l¨¤ xa hoa ho?c l?ng ph¨ª.
• Chi ph¨ª thu¨º nh¨¤ ¨C N¨®i chung, ng??i ?¨®ng thu? c¨® th? kh?u tr? ti?n thu¨º nh¨¤ nh? l¨¤ chi ph¨ª n?u ti?n thu¨º d¨¤nh cho t¨¤i s?n ???c s? d?ng trong th??ng m?i ho?c kinh doanh c?a h?. N?u h? c¨® ho?c s? nh?n ???c ph?n v?n ch? s? h?u ho?c quy?n s? h?u ??i v?i t¨¤i s?n th¨¬ ti?n thu¨º kh?ng ???c kh?u tr?.
• L?i vay ¨C Chi ph¨ª l?i vay kinh doanh l¨¤ kho?n ti?n ???c t¨ªnh cho vi?c s? d?ng ti?n m¨¤ ng??i ?¨®ng thu? ?? vay cho c¨¢c ho?t ??ng kinh doanh. C¨¢c gi?i h?n v¨¤ quy t?c ??c bi?t c¨® th? ¨¢p d?ng. Xin xem c¨¢c c?u h?i v¨¤ c?u tr? l?i c? b?n v? gi?i h?n ??i v?i kh?u tr? chi ph¨ª l?i vay kinh doanh (ti?ng Anh) ?? bi?t th¨ºm th?ng tin.
• Thu? ¨C Ng??i ?¨®ng thu? c¨® th? kh?u tr? c¨¢c lo?i thu? li¨ºn bang, ti?u bang, ??a ph??ng v¨¤ thu? n??c ngo¨¤i kh¨¢c nhau li¨ºn quan tr?c ti?p ??n ho?t ??ng th??ng m?i ho?c kinh doanh c?a h? nh? l¨¤ chi ph¨ª kinh doanh.

?n ph?m 535, Chi ph¨ª Kinh doanh (ti?ng Anh), c¨® th¨ºm th?ng tin v? nh?ng ?i?u n¨¤y v¨¤ c¨¢c chi ph¨ª kinh doanh c¨® th? kh?u tr? kh¨¢c, bao g?m c¨¢c chi ph¨ª li¨ºn quan ??n nh?n vi¨ºn nh? l??ng nh?n vi¨ºn, ch??ng tr¨¬nh h?u tr¨ª v¨¤ b?o hi?m.

T¨ªn thu?

T¨ªn thu? chung cho doanh nghi?p

T¨ªn thu? chung cho doanh nghi?p bao g?m kho?ng hai ch?c t¨ªn thu? cho m?t lo?t c¨¢c doanh nghi?p v¨¤ ho?t ??ng kinh doanh. Th?ng th??ng, ng??i ?¨®ng thu? ?? ?i?u ki?n nh?n m?t ho?c nhi?u kho?n t¨ªn thu? n¨¤y nh?ng kh?ng th? s? d?ng ch¨²ng cho m?t n?m t¨ªnh thu? nh?t ??nh th¨¬ c¨® th? t¨ªnh l¨´i cho n?m tr??c ho?c k?t chuy?n sang c¨¢c n?m sau. Xin xem M?u ??n 3800 (ti?ng Anh) v¨¤ c¨¢c h??ng d?n ?? bi?t chi ti?t.

T¨ªn thu? c?a ch? thu¨º lao ??ng d¨¤nh cho vi?c ngh? ph¨¦p v¨¬ l? do gia ?¨¬nh v¨¤ y t? ???c tr? l??ng

TCJA b? sung t¨ªn thu? chung d¨¤nh cho doanh nghi?p n¨¤y m¨¤ ch? thu¨º lao ??ng ?? ti¨ºu chu?n c¨® th? y¨ºu c?u c?n c? v¨¤o ti?n c?ng tr? cho nh?n vi¨ºn ?? ?i?u ki?n khi h? ngh? ph¨¦p v¨¬ l? do gia ?¨¬nh v¨¤ y t? (ti?ng Anh). ?? nh?n ???c t¨ªn thu? n¨¤y, ng??i s? d?ng lao ??ng ?? ?i?u ki?n ph?i c¨® ch¨ªnh s¨¢ch b?ng v?n b?n ?¨¢p ?ng m?t s? y¨ºu c?u nh?t ??nh, bao g?m cung c?p ¨ªt nh?t 2 tu?n ngh? c¨® l??ng cho nh?n vi¨ºn to¨¤n th?i gian (theo t? l? cho nh?n vi¨ºn l¨¤m vi?c b¨¢n th?i gian) v¨¤ ti?n l??ng khi ngh? ph?i b?ng ¨ªt nh?t 50 ph?n tr?m ti?n l??ng th?ng th??ng ???c tr? cho nh?n vi¨ºn. ??i v?i n?m thu? 2018, m?c l??ng b?ng n?m tr??c ?¨® c?a ch? thu¨º lao ??ng d¨¤nh cho nh?n vi¨ºn ph?i l¨¤ t? $72,000 tr? xu?ng. Xin xem Th?ng b¨¢o 2018-71 v¨¤ h??ng d?n d¨¤nh cho /node/64151/node/64151 ?? bi?t chi ti?t.

T¨ªn thu? c¨® th? gi¨²p ng??i s? d?ng lao ??ng thu¨º nh?n c?ng m?i

C¨® m?t t¨ªn thu? chung d¨¤nh cho doanh nghi?p kh¨¢c m¨¤ c¨® th? gi¨²p ¨ªch trong t¨¬nh tr?ng nhi?u doanh nghi?p hi?n ?ang ph?i ??i m?t v?i m?t th? tr??ng vi?c l¨¤m khan ki?m hi?n nay. T¨ªn thu? C? h?i L¨¤m vi?c (Work Opportunity Tax Credit hay WOTC) l?u d¨¤i ???c thi?t k? ?? gi¨²p ng??i s? d?ng lao ??ng m¨¤ thu¨º nh?ng ng??i nh?n tr? c?p th?t nghi?p d¨¤i h?n, m?t s? c?u chi?n binh nh?t ??nh, ng??i nh?n m?t s? lo?i h? tr? t? ch¨ªnh ph? v¨¤ c¨¢c lo?i nh?n c?ng kh¨¢c c¨® r¨¤o c?n ??i v?i c?ng vi?c. Y¨ºu c?u v? ch?ng nh?n v¨¤ c¨¢c quy t?c ??c bi?t kh¨¢c ???c ¨¢p d?ng. ?? t¨¬m hi?u th¨ºm, h?y v¨¤o IRS.gov/wotc.

T¨¬m th¨ºm th?ng tin v? t¨ªn thu? doanh nghi?p ³Ù°ù¨º²Ô IRS.gov.

Th?ng tin b? sung:

• ?n ph?m 5318, C?i C¨¢ch Thu?: ?i?u G¨¬ M?i cho Doanh Nghi?p c?a Qu? V? ¡ª Ti?ng Anh (ti?ng Anh) PDF | Ti?ng T?y Ban Nha (ti?ng Anh) PDF
• ??o lu?t C?t gi?m Thu? v¨¤ Vi?c l¨¤m (Tax Cuts and Jobs Act, hay TCJA): M?t b?n so s¨¢nh d¨¤nh cho c¨¢c doanh nghi?p
• FS-2019-3, IRS nh?n m?nh nh?ng thay ??i trong c?i c¨¢ch thu? ?nh h??ng ??n c¨¢c doanh nghi?p
• FS-2018-19, C¨® g¨¬ m?i cho ng??i n?ng d?n trong n?m 2018? (ti?ng Anh)
• FS-2018-17, Nh?ng ?i?m n?i b?t c?a c?i c¨¢ch thu? ??i v?i doanh nghi?p (ti?ng Anh)