Biznis mwen an se yon dispans¨¨ mariwana mwen jere yon fason ki konf¨°m ak sa eta (state) kote m rete a mande. Gouv¨¨nman federal pran sa pou yon aktivite ki ilegal. ?ske sa vle di m gen menm obligasyon pou m deklare revni ak enpo pou anplwa tankou nenp¨°t ki l¨°t biznis?
Wi. K¨¨lkeswa kote revni w soti, li taksab. K¨°d Revni Ent¨¨n ¡ì 61(a). Lakou Sipr¨¨m kanpe f¨¨m depi lontan sou pozisyon depi w antre k¨°b, sous li te m¨¨t ilegal, li taksab; li pa egzante pou l pa peye enpo. James v. Etazini, 366 U.S. 213, 218 (1961). Pa lontan sa, tribinal federal yo pa janm pa p soutni desizyon S¨¨vis Revni Ent¨¨n k¨°m kwa dispans¨¨ mariwana k ap fonksyone konf¨°m ak leta yo gen revni ki taksab. Egzanp, Olive v. Komisyon¨¨, 792 F.3d 1146 (9y¨¨m sik. 2015); Feinberg v. Komisyon¨¨, 916 F.3d 1330 (10y¨¨m sik. 2019); Beck v. Komisyon¨¨, T.C. Memo. 2015-149 la. Menm jan an tou, biznis ilegal yo pa egzante pou yo pa peye obligasyon fiskal yo.
Si m pa ka peye tout montan m dwe a, ¨¨ske gen plan p¨¨man ki disponib ki koresponn ak bidj¨¨ m?
Si w pa ka peye tout kantite k¨°b ou dwe a yon s¨¨l kou, ou ka kalifye pou youn nan plizy¨¨ opsyon ki disponib pou ede kontribyab yo peye balans yo moso pa moso oswa pou retade rekouvreman pou yon ti tan jouktan sitiyasyon finans ou vin pi bon. Ale sou lyen sa yo pou plis enf¨°masyon sou:
- Plan P¨¨man - Aplike pou yon plan p¨¨man, konsa w a peye v¨¨sman chak mwa pou w ka onore obligasyon kontribyab ou. Pi f¨° kontribyab yo ap kalifye pou aplike pou yon plan p¨¨man anliy.
- Retade Rekouvreman Pou Yon Ti Tan (an angl¨¨) - Si w pa ka peye anyen menm nan d¨¨t fiskal ou, ou ka mande IRS la pou l retade rekouvreman pou yon ti tan pou jouk sitiyasyon finans ou vin pi bon.
Ak ki kalite penalite oswa enpo anplis yon patisipan nan endistri mariwana ka genyen pou li peye si gen ajisteman ki f¨¨t pandan y ap f¨¨ yon odit enpo sou revni?
Yon patisipan nan endistri mariwana anba menm penalite ak enpo anplis tankou tout l¨°t biznis. Yon lis penaliteak enpo anplis ki pa fin konpl¨¨t n¨¨t ki ka aplike gen ladan li: enpo anplis dapr¨¨ 6651 si yo soum¨¨t deklarasyon oswa p¨¨man yo f¨¨t anreta; yon penalite pou moun ki pat arive peye enpo estime si yo pa f¨¨ ase p¨¨man enpo estime; penalite ki lye ak egzaktitid; epi, nan ka gen fwod, k¨¨k penalite dapr¨¨ seksyon 6663. Gade Defans¨¨ Swen Sante Alt¨¨natif Komisyon¨¨ v., 151 T.C. 225 (2018) an jeneral.
?ske y ap pwopoze penalite dapr¨¨ seksyon 6662 a si l¨¨ yon odit fini, IRS la pwopoze k¨¨k ajisteman pou yon patisipan nan endistri mariwana?
Penalite yo, se ka pa ka y ap bay yo. Tribinal Fiskal la te bay yon penalitepou neglijans dapr¨¨ seksyon 6662 a deja pout¨¨t yon patisipan nan endistri mariwana ki pat rive kenbe kaye kontabilite ak dosye ki bon epi ki an ¨°d. Al gade Komisyon¨¨ Olive v., 139 T.C. 19 (2012), aff'd, 792 F.3d 1146 (9y¨¨m Sik. 2015). Tribinal Fiskal la te bay penalitedeja dapr¨¨ seksyon 6662 a l¨¨ moun ki ap plenyen yo pat rive founi pr¨¨v ki montre yo te gen rezon valab ki f¨¨ te gen tout absans revni sa yo nan deklarasyon yo. Defans¨¨ Swen Sante Alternatif Komisyon¨¨ v., 151 T.C. 225 (2018); Gwoup Pasyan Richmonn Komisyon¨¨ v., T.C. Memo. 2020-52 a.
Biznis m ap jere a se mariwana l ap vann. ?ske m ka reklame dediksyon pou m ka rive konnen ki kantite revni taksab m genyen?
Atik 280E K¨°d Revni Ent¨¨n nan ent¨¨di tout dediksyon oswa kredi pou tout kantite k¨°b ki peye oswa ki angage nan eksplwatasyon biznis k¨°m¨¨syal ki baze sou trafik ilegal ki kontwole nan an¨¨ks I oswa II selon sans sa genyen dapr¨¨ lwa federal, Lwa Sibstans Kontwole yo. Sa valab pou biznis k ap vann mariwana menm si y ap fonksyone nan eta ki legalize lavant mariwana, paske trafike mariwana toujou rete yon aktivite ilegal dapr¨¨ lwa federal sou sibstans kontwole yo. Etazini v. Kowoperasyon Acht¨¨ Kanabis nan Oklann, 532 U.S. 483 (2001). Nan sans sa a, atik 280E ent¨¨di tout dediksyon oswa kredi pou yon biznis k ap vann osinon k ap trafike mariwana. Ti Otobis N¨° Kalif¨°ni. Asistan Enk¨°pore Komisyon¨¨ v., 153 T.C. 65 (2019).
Atik 280E a poutan pa ent¨¨di yon patisipan nan endistri mariwana redui res¨¨t brit li yo l¨¨ l ap f¨¨ pw¨°p kalkil li sou pri machandiz li yo pou l ka det¨¨mine ki revni brit li genyen. S¨¨vis Revni Ent¨¨n lan pran pozisyon ki di kontribyab atik 280E afekte yo dwe kalkile pri machandiz yo vann yo dapr¨¨ atik 471 K¨°d Revni Ent¨¨n ak R¨¨gleman Minist¨¨ Finans ki asosye ak sa. An jeneral, sa vle di kontribyab ki vann mariwana yo ka redui nan res¨¨t brit yo l¨¨ yo retire sa l te koute yo pou yo achte oubyen pou yo pwodui mariwana yo vann yo, epi pri yo koute a ap depann sou kalite biznis, biznis lan ye a. Pou plis detay, gade Kons¨¨y Avoka An Ch¨¨f 201504011 (an Angl¨¨) PDF (pibliye 1/23/2015).
Nan sans sa a, yon dispans¨¨ mariwana pa ka dedui, pa egzanp, depans ki f¨¨t pou l f¨¨ reklam oswa pou l vann. Li ka, sepandan, redui res¨¨t brit yo l¨¨ yo retire k¨°b machandiz la koute, jan yo f¨¨ kalkil la selon atik 471 K¨°d Revni Ent¨¨n nan.
Ki sa pou m f¨¨ ak p¨¨man kach ki depase $10,000 yo kons¨¨nan deklarasyon enf¨°masyon yo?
K¨°m¨¨s oswa Biznis, san wete biznis mariwana, dwe konf¨°me yo ak IRC ¡ì 6050I ansanm ak tout r¨¨gleman ki ladann yo. Biznis sa yo dwe rap¨°te res¨¨t kach yo f¨¨ ki depase $10,000 nan yon s¨¨l tranzaksyon epi/oswa tranzaksyon ki lye ak sa yo.
Biznis lan (yo) bezwen tou:
- Devlope r¨¨gleman ak machaswiv rezonab ki konsevwa pou idantifye epi rap¨°te res¨¨t lajan kach&²Ô²ú²õ±è;°ì¨°³¾²õ²¹»å·É²¹.
- F¨¨ antre nan r¨¨gleman ak machaswiv yo a egzijans ki pou f¨¨ yo jwenn epi verifye enf¨°masyon sou kliyan pou asire ke enf¨°masyon yo antre nan rap¨° yo k¨°r¨¨k epi pa manke anyen.
- Kenbe kopi tout f¨°mil¨¨ deklarasyon yo pou yon pery¨°d senk (5) an. Selon ki tip biznis li ye, gen l¨°t egzijans r¨¨glemant¨¨ ki ka egziste kons¨¨nan konbyen tan moun dwe kenbe k¨¨k dokiman.
Ou ka jwenn plis enf¨°masyon nan paj Kons¨¨nan Piblikasyon 1544, Deklare P¨¨man Lajan Kach ki Depase $10,000 (an angl¨¨).
An 2019, apre v¨°t Farm Bill 2018 la, mwen te k¨°manse yon biznis ki gen ladann grandi ak vann chanv legalman (ki gen THC .3% oswa mwens) nan eta ak nan lokalite mwen an. Mwen pa vann okenn l¨°t pwodwi Kanabis oswa mariwana. ?ske depans mwen yo nan biznis sa a sij¨¨ a IRC ¡ì 280E?
IRC ¡ì 280E pa aplike pou biznis ou an. IRC ¡ì 280E aplike pou biznis ki gen ladann trafik sibstans kontwole nan siyifikasyon An¨¨ks I ak II nan Lwa sou Sibstans Kontwole (CSA), kote trafik sa a ilegal dapr¨¨ lalwa federal oswa eta a. Yo te retire tou nan CSA a, k¨°m yon rezilta Farm Bill 2018 lan, yo te defini chanv pou rezon sa yo k¨°m "plant Kanabis sativa L. ak nenp¨°t pati nan plant sa a, ki gen ladan grenn yo ak tout derive, ekstr¨¨, kanabinoyid (cannabinoids), izom¨¨, asid, s¨¨l, ak s¨¨l izom¨¨ yo, ke y ap grandi ou pa, ak yon konsantrasyon tetrahydrocannabinol delta-9 ki pa plis pase 0.3 pousan sou yon baz pwa s¨¨k." Kidonk, apre v¨°t Farm Bill 2018 la, chanv (av¨¨k THC .3% oswa mwens) pa konsidere k¨°m yon sibstans ki nan an¨¨ks I ank¨°. Gade ). An konsekans, biznis ou an ki ap grandi ak vann chanv ki gen .3% oswa mwens THC yo pa konsidere k¨°m trafik nan yon sibstans ki nan An¨¨ks I, epi biznis la pa sij¨¨ a IRC ¡ì 280E.