Doanh nghi?p c?a t?i là m?t n?i phát c?n sa và t?i ho?t ??ng tu?n theo lu?t c?a ti?u bang. Chính ph? liên bang coi ??y là m?t ho?t ??ng b?t h?p pháp. T?i có cùng ngh?a v? khai thu? thu nh?p và thu? lao ??ng nh? b?t k? doanh nghi?p nào khác kh?ng?
Có. Thu nh?p t? b?t k? ngu?n nào ??u ph?i ch?u thu?. B? Lu?t Thu? v? § 61(a). Tòa án T?i cao t? l?u ?? cho r?ng thu nh?p t? các ngu?n b?t h?p pháp ??u ph?i ch?u thu? và kh?ng ???c mi?n thu?. James v. United States, 366 U.S. 213, 218 (1961). G?n ??y h?n, các tòa án liên bang ?? liên t?c duy trì các quy?t ??nh c?a S? Thu? v? r?ng các ??a ?i?m phát c?n sa tu?n th? theo lu?t ti?u bang có thu nh?p ch?u thu?. Ví d?, Olive v. Commissioner, 792 F.3d 1146 (9th Cir. 2015); Feinberg v. Commissioner, 916 F.3d 1330 (10th Cir. 2019); Beck v. Commissioner, T.C. Memo. 2015-149. T??ng t?, các doanh nghi?p b?t h?p pháp kh?ng ???c mi?n tr? ngh?a v? thu? lao ??ng.
N?u t?i kh?ng th? thanh toán h?t s? ti?n mình n? thì có các k? ho?ch thanh toán phù h?p v?i t?i kh?ng?
N?u b?n kh?ng th? tr? ??y ?? s? ti?n mình n? thì có th? ?? ?i?u ki?n nh?n m?t trong vài tùy ch?n có s?n ?? giúp ng??i ?óng thu? thanh toán ti?n còn thi?u c?a h? theo th?i gian ho?c t?m ho?n truy thu cho ??n khi tình hình tài chính c?a b?n ???c c?i thi?n. Truy c?p các liên k?t sau ?? bi?t thêm th?ng tin v?:
- K? ho?ch thanh toán - ?? ?áp ?ng ngh?a v? ?óng thu? c?a b?n theo t?ng ??t hàng tháng b?ng vi?c n?p ??n xin m?t k? ho?ch thanh toán. H?u h?t ng??i n?p thu? s? ?? ?i?u ki?n ??ng k? tr?c tuy?n m?t k? ho?ch thanh toán.
- T?m ho?n truy thu - N?u b?n kh?ng th? tr? b?t k? kho?n n? thu? nào c?a mình thì có th? yêu c?u IRS t?m th?i ho?n thu thu? cho ??n khi tình hình tài chính c?a b?n ???c c?i thi?n.
Nh?ng hình ph?t thu? ho?c thu? b? sung nào mà m?t ng??i tham gia vào ngành c?ng nghi?p c?n sa có th? ph?i ch?u n?u có các ?i?u ch?nh trong quá trình ki?m xét thu? thu nh?p?
M?t ng??i tham gia vào ngành c?ng nghi?p c?n sa ph?i ch?u các hình ph?t thu? và thu? b? sung nh? b?t k? doanh nghi?p nào khác. M?t danh sách kh?ng ??y ?? các hình ph?t thu? và thu? b? sung có th? áp d?ng bao g?m: thu? b? sung theo ?o?n 6651 n?u ch?m n?p t? khai ho?c ch?m thanh toán; ph?t do kh?ng n?p thu? ??c tính n?u kh?ng n?p ?? s? thu? ??c tính; các hình ph?t liên quan ??n vi?c khai báo chính xác; và, trong tr??ng h?p gian l?n, các hình ph?t theo ?o?n 6663. Xin xem t?ng quát Alternative Health Care Advocates v. Commissioner, 151 T.C. 225 (2018).
Li?u các hình ph?t theo ?o?n 6662 có ???c ?? xu?t n?u m?t cu?c ki?m xét k?t thúc v?i vi?c IRS ?? xu?t các ?i?u ch?nh cho m?t ng??i tham gia vào ngành c?ng nghi?p c?n sa kh?ng?
Các hình ph?t s? ???c xem xét tùy t?ng tr??ng h?p. Tòa án Thu? tr??c ??y ?? gi? nguyên ti?n ph?t vì b?t c?n theo ?o?n 6662 khi m?t ng??i tham gia vào ngành c?ng nghi?p c?n sa kh?ng l?u gi? ??y ?? s? sách và h? s?. Xin xem Olive v. Commissioner, 139 T.C. 19 (2012), aff'd, 792 F.3d 1146 (9th Cir. 2015). G?n ??y, Tòa án Thu? ?? gi? nguyên các hình ph?t theo ?o?n 6662 khi các ???ng ??n kh?ng ch?ng minh ???c h? có l? do h?p l? cho vi?c b? sót thu nh?p ?áng k? trên t? khai c?a h?. Alternative Health Care Advocates v. Commissioner, 151 T.C. 225 (2018); Richmond Patients Group v. Commissioner, T.C. Memo. 2020-52.
T?i ?i?u hành m?t doanh nghi?p bán c?n sa. T?i có th? yêu c?u các kho?n kh?u tr? ?? xác ??nh thu nh?p ch?u thu? c?a mình kh?ng?
?o?n 280E c?a B? Lu?t Thu? v? kh?ng cho phép t?t c? các kho?n kh?u tr? ho?c tín thu? cho b?t k? s? ti?n nào ???c thanh toán ho?c phát sinh khi th?c hi?n b?t k? ho?t ??ng kinh doanh th??ng m?i nào mà bao g?m vi?c bu?n bán b?t h?p pháp ch?t ???c ki?m soát thu?c B?ng I ho?c II theo ngh?a c?a ??o lu?t v? Ch?t ???c ki?m soát c?a liên bang. ?i?u này áp d?ng cho các doanh nghi?p bu?n bán c?n sa, ngay c? khi h? ho?t ??ng ? các ti?u bang ?? h?p pháp hóa vi?c bu?n bán c?n sa, vì bu?n bán c?n sa v?n là b?t h?p pháp theo ??o lu?t v? Ch?t ???c ki?m soát c?a liên bang. United States v. Oakland Cannabis Buyers' Co-op., 532 U.S. 483 (2001). Theo ?ó, ?o?n 280E kh?ng cho phép t?t c? các kho?n kh?u tr? ho?c tín thu? cho m?t doanh nghi?p bu?n bán ho?c v?n chuy?n c?n sa. N. California Small Bus. Assistants Inc. v. Commissioner, 153 T.C. 65 (2019).
Tuy nhiên, ?o?n 280E kh?ng c?m m?t ng??i tham gia vào ngành c?ng nghi?p c?n sa gi?m t?ng doanh thu b?ng cách tr? ?i giá v?n hàng bán ???c tính toán h?p l? ?? xác ??nh t?ng thu nh?p c?a h?. S? Thu? v? gi? quan ?i?m r?ng nh?ng ng??i ?óng thu? b? ?nh h??ng b?i ?o?n 280E ph?i tính giá v?n hàng bán c?a h? theo ?o?n 471 c?a Lu?t Thu? v? và các Quy ??nh c?a B? Tài chính có liên quan. Nói chung, ?i?u này có ngh?a là ng??i ?óng thu? bán c?n sa có th? gi?m t?ng doanh thu b?ng cách tr? ?i chi phí mua ho?c s?n xu?t c?n sa mà h? bán, và nh?ng chi phí ?ó s? ph? thu?c vào b?n ch?t c?a doanh nghi?p. ?? bi?t thêm chi ti?t, h?y xem L?i khuyên c?a Lu?t s? Tr??ng 201504011 (ti?ng Anh) PDFPDF (ban hành 23/1/2015).
Theo ?ó, m?t n?i ph?n ph?i c?n sa kh?ng ???c kh?u tr?, ví d?, chi phí qu?ng cáo ho?c bán hàng. Tuy nhiên, n?i ?ó có th? gi?m t?ng doanh thu b?ng cách tr? ?i giá v?n hàng bán, nh? ???c tính theo ?o?n 471 c?a Lu?t Thu? v?.
T?i c?n làm gì ??i v?i các kho?n thanh toán ti?n m?t trên $10.000 liên quan ??n t? khai th?ng tin?
Th??ng m?i hay Doanh nghi?p, bao g?m các doanh nghi?p liên quan ??n c?n sa, ph?i tu?n th? IRC § 6050I và các quy ??nh d??i ??y. Các doanh nghi?p này ph?i báo cáo các kho?n thu ti?n m?t l?n h?n $10.000 trong m?t giao d?ch duy nh?t và/ho?c các giao d?ch liên quan.
(Các) doanh nghi?p c?ng ph?i:
- X?y d?ng các chính sách và th? t?c ???c thi?t k? h?p l? ?? xác ??nh và báo cáo các kho?n thu ti?n m?t theo yêu c?u.
- ??a vào các chính sách và th? t?c c?a h? yêu c?u thu th?p và xác minh th?ng tin khách hàng nh?t ??nh ?? ??m b?o th?ng tin ???c ??a vào báo cáo là chính xác và ??y ??.
- L?u gi? b?n sao c?a các bi?u m?u ?? n?p trong kho?ng th?i gian 5 n?m. Tùy thu?c vào lo?i hình kinh doanh, có các yêu c?u v? quy ??nh khác liên quan ??n vi?c nh?ng tài li?u nh?t ??nh ph?i ???c l?u gi? trong bao l?u.
Có th? tìm th?y thêm th?ng tin t?i Gi?i thi?u v? ?n ph?m 1544, Khai báo các kho?n thanh toán b?ng ti?n m?t trên $10.000 (ti?ng Anh).
Vào n?m 2019, sau khi D? lu?t N?ng tr?i 2018 ???c th?ng qua, t?i ?? m? doanh nghi?p tr?ng và bán gai d?u h?p pháp (ch?a 0,3% THC tr? xu?ng) ? ti?u bang và ??a ph??ng c?a t?i. T?i kh?ng bán b?t k? s?n ph?m gai d?u ho?c c?n sa nào khác. Các chi phí c?a t?i trong doanh nghi?p này có ph?i tu?n theo IRC § 280E kh?ng?
IRC § 280E kh?ng áp d?ng cho doanh nghi?p c?a b?n. IRC § 280E áp d?ng cho các doanh nghi?p có bu?n bán các ch?t ???c ki?m soát theo ngh?a c?a B?ng I và II c?a ??o lu?t v? Ch?t ???c ki?m soát (CSA), trong ?ó, vi?c bu?n bán nh? v?y là b?t h?p pháp theo lu?t liên bang ho?c ti?u bang. Theo D? lu?t N?ng tr?i 2018, gai d?u ???c xác ??nh cho nh?ng m?c ?ích này là “c?y Gai d?u sativa L. và b?t k? b? ph?n nào c?a c?y này, bao g?m h?t c?a chúng và t?t c? các d?n xu?t, ch?t chi?t xu?t, cannabinoid, ??ng ph?n, axit, mu?i và mu?i c?a các ??ng ph?n, cho dù ?ang phát tri?n hay kh?ng, v?i n?ng ?? delta-9 tetrahydrocannabinol kh?ng quá 0,3 ph?n tr?m tính theo tr?ng l??ng kh?.” Gai d?u c?ng b? lo?i kh?i CSA. Do ?ó, sau khi D? lu?t N?ng tr?i 2018 ???c th?ng qua, gai d?u (v?i 0,3% THC tr? xu?ng) kh?ng còn ???c coi là m?t ch?t thu?c B?ng I n?a. Xem . Do ?ó, vi?c doanh nghi?p c?a b?n ?ang tr?ng và bán gai d?u có ch?a 0,3% THC tr? xu?ng kh?ng ???c coi là bu?n bán ch?t theo B?ng I và doanh nghi?p này kh?ng ph?i tu?n theo IRC § 280E.