ob体育

Что делать с Формой 1099-K

Если вы получили Форму 1099-K, поймите, почему вы ее получили.

Затем используйте эту форму и другую документацию, чтобы рассчитать и указать правильный доход в налоговой декларации.

Даже если вы не получили Форму 1099-K, если вы получали платежи за товары, услуги или собственность, вы должны указать свой доход. Сюда входят платежи, полученные наличными, собственностью, товарами, цифровыми активами, а также доходы или активы из иностранных источников.

Следуйте инструкциям на этой странице, касающихся Формы 1099-K.

Содержание раздела

Проверьте информацию, содержащуюся в форме

Убедитесь, что информация, указанная в Форме 1099-K, верна:

Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) получателя

TIN получателя - это последние 4 цифры вашего номера социального обеспечения, индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN), идентификационного номера налогоплательщика для усыновления (ATIN) или идентификационного номера работодателя (EIN).

Если Форма 1099-К содержит ваши имя и фамилию и ваш индивидуальный TIN, но вы указываете доход компании в Формах 1120, 1120-S или 1065, ваша Форма 1099-К должна быть исправлена.

Сумма валовых платежей (Графа 1a)

Валовая сумма платежей - это общая сумма платежей, полученная вами посредством платежных карт и сторонних платежных систем.

Валовая сумма платежей не корректируется с учетом следующих категорий:

  • Комиссии
  • Кредиты
  • Возвраты
  • Доставка
  • Денежные эквиваленты
  • Скидки

Вышеуказанные категории не являются налогооблагаемым доходом. Вы можете вычесть их из валовой суммы. Проверьте свою документацию.

Если валовая сумма указана неверно, предпримите следующие шаги.

Проверьте свою документацию

Ваша документация может включать отчеты платежных приложений или онлайн-площадок, квитанции об оплате платежными картами или выписки от продавцов. Используйте эту информацию для, чтобы:

  • Убедиться, что сумма валового платежа верна. Если это не так, предпримите следующие шаги.
  • Проверить, нет ли расходов, которые можно вычесть из валовой суммы (комиссии, кредиты, возвраты, доставка, денежные эквиваленты или скидки).

Факт указания платежа в Форме 1099-K не означает, что он облагается налогом. Правильное ведение документации важно для подтверждения доходов и вычитаемых расходов, которые вы указываете в своей налоговой декларации.

Вернуться к началу

При исчислении дохода используйте Форму 1099-K

Способ отражения платежей, указанных в Форме 1099-K, в своей налоговой декларации, зависит от типа совершенных вами транзакций:

Продажа личного имyщества

Вы можете получить Форму 1099-K, если вы продали личное имущество через платежное приложение или онлайн-площадку.

Личное имущество – это то, чем вы владели для личного пользования, например, автомобиль, холодильник, мебель, стереосистема, ювелирные изделия или столовое серебро и т.д.

Способ отражения этих платежей в налоговой декларации зависит от того, продали ли вы вещь с убытком или с прибылью. Если вы продали несколько личных вещей как с убытком, так и с прибылью, укажите убытки и прибыль отдельно.

Личное имyщество, проданное с убытком

Убыток от продажи личного имущества не может уменьшить налог. Но вы можете уменьшить указанный валовой доход до нуля, чтобы не платить с него налоги.

Если вы продали товары с убытком, то есть вы продали товары за меньшую сумму, чем заплатили за них при покупке, то налоговые обязательства не возникают. У вас есть два способа указать этот убыток:

Вернуться к началу

Личное имyщество, проданное с прибылью

Если вы получили прибыль или доход от продажи личного имущества, ваша прибыль облагается налогом. Прибыль – это разница между суммой, которую вы получили за продажу вещи, и суммой, которую вы первоначально заплатили за нее.

Если вы получили Форму 1099-K за проданное с прибылью личное имущество, рассчитайте и укажите прибыль в

Вернуться к началу

Если вы продаете товары, сдаете в аренду имущество или предоставляете услуги

Вы можете получить Форму 1099-K, если вы получали платежи через платежные карты, платежные приложения или онлайн-площадки.

Эти транзакции могут включать платежи, полученные вами в качестве работника экономики свободного заработка, фрилансера или другого независимого подрядчика (самозанятого). Сюда также могут входить платежи, полученные от продажи товаров в качестве хобби.

Укажите платежи из Формы 1099-K и другие доходы в своей налоговой декларации

Вы должны указать весь полученный вами доход в своей налоговой декларации. Сюда может входить валовая сумма платежей из Формы 1099-K и суммы, указанные в других отчетных документах, таких как Форма 1099-NEC (Английский) или Форма 1099-MISC (Английский). Сюда также следует включить суммы, не указанные в форме, например, платежи, которые вы получаете наличными, собственностью, товарами или цифровыми активами.

Ниже объясняется, где в налоговой декларации следует указывать платежи из Формы 1099-K за проданные вами товары и услуги:

Вернуться к началу

Если вы получили Форму 1099-K по ошибке

Вы можете получить Форму 1099-K по ошибке, если форма:

  • Указывает платежи, полученные как подарки или компенсация от родственников или друзей
  • Не принадлежит вам
  • Дублирует Форму 1099-K, которую вы уже получили

Если это случается:

  • Немедленно свяжитесь с эмитентом; см. графу ?ob体育r's…? в левом верхнем углу Формы 1099-K, чтобы узнать имя и контактную информацию эмитента.
  • Попросите выдать вам исправленную Форму 1099-K, в которой указана нулевая сумма.
  • Сохраните копию оригинала формы и всю переписку с эмитентом для своей документации.
  • Не тяните с подачей налоговой декларации. Подайте декларацию, даже если вы не можете получить исправленную Форму 1099-K.

Вернуться к началу

Если ваша форма содержит неверную информацию

Если идентификационный номер налогоплательщика (TIN) получателя или валовая сумма платежей неверны:

Запросите исправленную форму у эмитента

  • Запросите исправленную форму у эмитента; см. графу ?ob体育r's…? в левом верхнем углу Формы 1099-K, чтобы узнать имя и контактную информацию эмитента. Если вы не узнаете эмитента, свяжитесь с организацией, осуществляющей платежи (PSE), указанной в левом нижнем углу формы над номером вашего счета.
  • Храните копию исправленной Формы 1099-K в своих отчетных записях, а также всю переписку, которую вы вели с эмитентом или PSE.

Не обращайтесь в IRS – мы не можем исправить вашу Форму 1099-K.

Подайте декларацию, даже если вы не можете получить исправленную форму

Не тяните с подачей налоговой декларации. Предпримите следующие шаги для ее подачи:

 Если идентификационный номер налогоплательщика (TIN) получателя неверен 

Укажите платежи из Формы 1099-K и любые источники дохода в соответствующей налоговой декларации, которую вы обычно подаете.

Если сумма валового платежа неверна

Укажите сумму из неправильной Формы 1099-K в графе в верхней части Приложения 1 (Форма 1040) ?Дополнительный доход и поправки к доходу? (Английский) PDF.

Вернуться к началу

Если сумма валовых платежей относится не только к вам

Бывают ситуации, когда сумма валовых платежей (Графа 1a) в Форме 1099-K относится не только к вам, но и к другим лицам. Ниже приведены типичные случаи и описаны действия, которые необходимо предпринять, чтобы включить правильную сумму:

Если вы разделяли терминал для кредитных карт с другим лицом или предприятием, то ваша Форма 1099-K&苍产蝉辫;(Английский) будет отражать транзакции по платежным картам, принадлежащим им, плюс ваши собственные.

Необходимые действия:

  • Там, где это требуется, подайте и предоставьте соответствующую информационную декларацию (например, Форму 1099-K&苍产蝉辫;или&苍产蝉辫;Форму 1099-MISC&苍产蝉辫;(Английский)) для каждого лица или компании, с которыми вы совместно использовали терминал для кредитных карт, и включите в декларацию общую сумму транзакций по платежным картам плюс любой другой доход, принадлежащий другому лицу или компании.
  • Храните платежные документы, выданные каждому лицу или предприятию, использующему ваш терминал совместно с вами, включая письменные соглашения о совместном использовании терминала и аннулированные чеки.

Если вы купили или продали свою компанию в течение года, то ваша Форма 1099-K&苍产蝉辫;(Английский) может отражать платежи по сделкам, совершенным до или после продажи. Это может произойти, если в терминал для кредитных карт не были внесены данные о налоговом идентификационном номере нового владельца компании и ее названии.

Необходимые действия:

  • Запросите исправленную Форму 1099-K у PSE или эмитента - его имя и номер телефона указаны в форме.
  • Сохраните копию исправленной(ых) Формы (Форм) 1099-K вместе с вашими документами, а также договор купли-продажи, в котором указано время смены владельца.

Смена юридического лица или налогового идентификационного номера может повлиять на отчетность по Форме 1099-K.

Например, если вы перешли от статуса индивидуального предпринимателя (Приложение C) к товариществу (Форма 1065) и продолжали использовать тот же терминал, сумма, указанная в Форме 1099-K&苍产蝉辫;(Английский), не будет соответствовать сумме, указанной в налоговой декларации вашей новой организации.

Необходимые действия:

  • Немедленно уведомите своего торгового эквайера о любых изменениях в названии и номере налогового идентификационного номера, которые связывают терминал с нынешней структурой компании.
  • Ведите документацию, чтобы подтвердить правильность доходов и вычетов для обоих субъектов предпринимательской деятельности.

Если вы разрешаете клиентам получать кэшбэк при использовании дебетовых карт, эти платежи будут отражены в Форме 1099-K&苍产蝉辫;(Английский). Как правило, вы не включаете кэшбэк в валовую выручку. Вы также не сможете отнести кэшбэк к коммерческим расходам.

Необходимые действия:

Ведите учет операций по кэшбэку клиентам в течение года. Кэшбэк не является налогооблагаемым доходом.

Вы можете указать несколько источников дохода более чем в одной строке декларации или в нескольких декларациях или приложениях.

Например, вы можете вести коммерческую деятельность в сфере розничной торговли в качестве индивидуального предпринимателя и получать доход от аренды. Вы можете принимать платежные карты для обоих видов бизнеса. Если вы обрабатываете платежи на одном терминале, ваша Форма 1099-K&苍产蝉辫;(Английский) будет включать валовые суммы платежей для обоих видов бизнеса.

Необходимые действия:

  • Используйте свои бухгалтерские книги и записи для отражения всей валовой выручки в соответствующей строке или приложении.
  • В данном примере вы указываете валовую выручку от розничного бизнеса в Приложении C, а суммы за арендную деятельность в соответствующей графе в Приложении E.

Вернуться к началу

Связанные темы

Page Last Reviewed or Updated: 03-Mar-2025