如果您收到 1099-K 表格，请了解收到该表格的原因。
然後使用此表格和您的其他記錄來帮助計算並在报税表上申报您的正確收入。
即使您沒有收到 1099-K 表格，如果您收到了商品、服务或财产的付款，您也必須申报您的收入。这包括您收到的现金、财产、商品、数位资产或外国来源或资产的付款。
請依照本頁的 1099-K 表格步骤操作。
在本页
查看表格上的信息
確保 1099-K 表格上的资讯正确无误：
收款人的納稅人識別號碼 (TIN)
收款人 TIN 是您的社會安全號碼、个人納稅人識別號碼 (ITIN)、領養納稅人識別號碼 (ATIN) 或僱主識別號碼 (EIN) 的最後 4 位數字。
如果您的姓名和 TIN 位於 1099-K 表格上，但您透過 1120、1120-S 或 1065 表格申报營業收入，則需要更正 1099-K 表格。
付款總額（框 1a）
付款总额显示您透过支付卡和第叁方网路交易收到的付款总额。
付款总额不会针对以下任何情况进行调整：
- 费用
- 积分
- 退款
- 运费
- 现金等价物
- 折扣
这些项目不是应税所得。您可以从总金额中扣除。检查你的记录。
查看您的记录
您的记录可能包括来自支付应用程式或线上市场的报告、支付卡收据或商家对帐单。使用记录来：
- 确认付款总额準确。如果不是，请执行以下步骤。
- 查看您可以從總金額中扣除的费用（费用、积分、退款、运费、现金等价物或折扣）
仅仅因為1099-K 表格上报告了付款并不意味着该付款需要纳税。良好的记录保存 (英文）對於支持您在报税表上報告的收入和可扣除费用非常重要。
使用 1099-K 表格帮助申报您的收入
您如何在报税表上申报1099-K 表格付款取决於您进行的交易类型：
如果您出售个人物品
對於透過支付應用程式或線上市場出售的个人物品，您可能會收到一份1099-K表格。
个人物品是您擁有的供个人使用的物品，例如汽車、冰箱、家具、音響、珠寶或銀器等。
您如何在报税表上申报這些付款取決於您出售該商品是虧損還是盈利。如果您以虧損和盈利的方式出售了多種个人物品，請分別報告虧損和盈利。
个人物品虧本出售
出售个人物品的損失不能從您的稅金中扣除。但您可以將申报的總收入歸零，這樣您就不必繳稅。
如果您虧本出售个人物品，這意味著您出售商品的價格低於您支付的價格，則無需支付稅款。您有兩種選擇申报損失：
- 在納稅申报表的附表 1（表格 1040）(英文） PDF&苍产蝉辫;的顶部报告款项。这样可以确保您不支付您不欠的税金；或
- 在8949 表格「資本資產銷售和其他處置」(英文）上申报虧損，該表格會被併入附表 D「资本损益」(英文）。
个人物品出售有收益
如果您透過出售个人物品獲得利潤或收益，您的利潤需要納稅。利潤是您出售該商品收到的金額與您最初為該商品支付的金額之間的差額。
如果您收到以獲利方式出售个人物品的 1099-K 表格，请计算并报告以下两项的利润：
如果您出售商品、出租财产或提供服务
如果您透過支付卡、支付應用程式或線上市場收到付款，您可能會收到 1099-K 表格。
这些交易可以包括您作為 零工 、自由工作者或其他独立承包商（自僱人士）收到的付款。这可能还包括您把出售物品当作爱好而收到的付款。
在报税表上申报 1099-K 表格付款和其他收入
您必須在报税表上申报您收到的所有收入。這可能包括表格1099-K 上的付款总额以及其他报告文件（例如表格1099-NEC (英文) 或表格1099-MISC (英文)）上的金额。它还应包括表格中未报告的金额，例如您收到的现金、财产、商品或数位资产付款。
您可以在报税表上此處申报您銷售的商品和服務的1099-K 表格付款：
- 零工、自由工作者、業餘爱好賣家和其他自營職業者– 您被視為獨資經營者，應報告1099-K 表格付款资讯– 附表C（表格1040）、业务利润或亏损（独资经营)
- 合伙经营 – 使用附表 E（表格 1040），補充收入和損失 (英文)
- 公司 – 使用表格 1120（美國公司所得稅申报表）(英文) 或表格 1120-S（小型公司股份公司的美國所得稅申报表 ）(英文) 可在附表E 或附表C 中报告。
- 租金收入 (英文) 可在附表E 或附表C 中报告。
如果您在不應該收到的情況下收到了 1099-K 表格
若发生以下情况，您可能会收到本不该收到的1099-K 表格：
- 報告家人或朋友的个人付款，例如禮物或報銷
- 不属於你
- 重复您已收到的1099-K 表格
如果发生这种情况：
- 立即聯絡發行人 – 請參閱 1099-K 表格左上角的「备案人」以查找发行人的名称和联络资讯
- 索取更正後的 1099-K 表格，其中显示金额為零
- 保留原始表格的副本以及与发行人的所有信件以供记录
- 不要等待报税。即使您沒有取得修正後的 1099-K 表格，也要進行报税。
如果您的1099-K 表格包含不正确的讯息
如果收款人納稅人識別號碼 (TIN) 或付款總額不正確：
向发行人索取更正的表格
- 向發行人索取更正後的表格 – 請參閱表格1099-K 左上角的「申报人」以查找發行人的名稱和聯絡資訊。如果您不認識申报人，請聯絡您帳號上方表格左下角標示的付款結算實體 (PSE)。
- 将更正后的1099-K 表格副本以及您与发行人或PSE 的任何信件一起保存在您的记录中。
不要联繫国税局。我们无法更正您的1099-K 表格。
即使您無法獲得更正後的表格，也要报税
不要等待报税。若要提交报税表，請执行以下步骤：
如果收款人納稅人識別號碼 (TIN) 不正確
在您通常提交的相應报税表上報告 1099-K 表格中的付款以及任何收入来源。
如果付款总额不正确
在 附表 1（表格 1040），額外收入和收入調整 (英文) PDF的上方空白處報告錯誤的 1099-K 表格中的金额。
如果应分享总金额
在某些情況下，表格 1099-K 上的總付款金額（框 1a）可能不只属於您，并且可能与其他方共用。以下是常见情况以及如何计算正确的金额：
如果您与其他人或公司共用信用卡终端，您的1099-K 表格 (英文) 将包含属於他们的支付卡交易，以及您自己的付款。
怎麼办：
- 根據需要，為與您共享卡片終端機的每个人或企業提交並提供適當的資訊申报表（例如，表格1099-K 或表格1099-MISC (英语)），其中包括支付卡交易总额以及任何其他收入属於其他人或公司的。
- 保存向共享您的終端的每个人或企業發出的付款記錄，包括共享終端的書面協議和取消的支票。
如果您在年内购买或出售了您的公司，您的1099-K 表格 (英文)可能包括出售之前或之后进行的交易的付款。当卡片终端未使用新公司主的税号和公司名称进行更新时，可能会发生这种情况。
怎麼办：
- 向表格上的PSE 或备案人索取更正后的1099-K 表格－表格上有其姓名和电话号码。
- 将更正后的1099-K 表格 (英语) 副本与您的记录一起保存，以及显示所有权变更时间的购买或销售协议
商业实体或税号变更可能会影响您的1099-K 表格报表。
例如，如果您从独资公司（附表 C）轉換為合夥企業（表格 1065）並繼續使用同一卡終端，則表格 1099-K 表格 (英文) 上顯示的金額將與您新實體的报税表不符。
怎麼办：
- 如果将终端与您目前的业务结构关联起来的名称和税号发生任何变更，请立即通知您的商家收单机构。
- 保存记录以支援两个商业实体的正确收入和扣除额。
如果您允许客户在使用金融卡时获得现金回馈，这些付款将在 1099-K 表格 (英文) 中报告。一般來說，您不會將現金回饋額計入總收入中。您也不會將其作為業務费用申报。
怎麼办：
保留一年中客户现金回馈活动的记录。现金返还活动不是应税收入。
您可以在申报表的多行或多份申报表或副表上申报多種收入來源。
例如，您可以作為独资经营者经营零售业务并拥有租金收入。您可以接受两家公司的支付卡。如果您在一台终端上处理付款，您的 1099-K 表格 (英文) 将包括两家公司的总付款金额。
怎麼办：
- 使用您的帐簿和记录在适当的行或副表上报告所有总收入。
- 在此范例中，您在副表C 上申报零售業務的總收入，並在副表E 的租金收入中申报租賃活動的金額。