Обновлено 11 февраля 2025 года. Этот выпуск новостей был обновлен для разъяснения того, что выплаты, отвечающие критериям и произведенные налогоплательщикам округа Лос-Анджелес, пострадавшим от лесных пожаров в Калифорнии, которые не входят в страховые или другие виды возмещения, исключаются из дохода, даже если эти выплаты производятся некоммерческими организациями или другими негосударственными структурами.
IR-2025-10, 10 января 2025
ВАШИНГТОН - Сегодня Налоговое управление США (IRS) объявило о налоговых льготах для физических и юридических лиц в Южной Калифорнии, пострадавших от лесных пожаров и порывистых ветров, начавшихся 7 января 2025 года.
Теперь у этих налогоплательщиков есть время до 15 октября 2025 года для подачи различных видов федеральных налоговых деклараций для физических и юридических лиц и осуществления налоговых платежей.
IRS предлагает налоговые льготы во всех районах, указанных . В настоящее время на налоговые льготы имеют право физические и юридические лица, проживающие или ведущие коммерческую деятельность в округе Лос-Анджелес.
Такая же помощь будет предоставляться и другим округам, которые позже будут включены в зону бедствия. Ознакомиться с действующим списком населенных пунктов, имеющих право на льготы, можно на странице веб-сайта IRS.gov ?Налоговые льготы в случае стихийных бедствий?.
Льготы по подаче деклараций и уплате налогов
В результате предоставления налоговых льгот переносятся сроки подачи различных налоговых деклараций и уплаты налогов на период с 7 января 2025 г. по 15 октября 2025 г. (период отсрочки). В результате физическим и юридическим лицам, на которых распространяется действие льгот, должны будут до 15 октября 2025 года подать декларации и уплатить все налоги, которые изначально должны быть уплачены в установленный период.
Это означает, например, что последний срок - 15 октября 2025 г. - теперь будет действовать для:
- Индивидуальных налоговых деклараций и платежей, которые обычно должны быть предоставлены в срок до 15 апреля 2025 года.
- Взносов 2024 года в пенсионные счета IRA и счета медицинских сбережений для имеющих на это право налогоплательщиков.
- Квартальных расчетных налоговых платежей за 2024 год, обычно подлежащих уплате 15 января 2025 года, и расчетные налоговые платежи, обычно подлежащих уплате 15 апреля, 16 июня и 15 сентября 2025 года.
- Квартальных отчислений налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму и акцизному налогу, как правило, должны быть представлены 31 января, 30 апреля и 31 июля 2025 года.
- Деклараций товариществ и корпораций типа S за календарный год, которые обычно подаются 17 марта 2025 года.
- Деклараций и платежей по корпорациям и доверительным фондам за календарный год, которые обычно должны быть поданы и осуществлены 15 апреля 2025 года.
- Деклараций организаций, освобожденных от уплаты налогов за календарный год, срок представления которых, как правило, истекает 15 мая 2025 года.
Кроме того, штрафы за невнесение депозитов по заработной платы и акцизного налога, подлежащего уплате 7 января 2025 года или позднее, но до 22 января 2025 года, будут аннулированы при условии, если депозиты будут внесены до 22 января 2025 года.
На странице ?Помощь при стихийных бедствиях и чрезвычайная помощь для физических и юридических лиц? (Английский) размещена подробная информация о прочих декларациях, платежах и действиях, связанных с налогами, которые имеют право на получение льгот в период отсрочки.
IRS автоматически предоставляет налоговую льготу и снижение штрафов всем налогоплательщикам, чей зарегистрированный адрес в базе данных IRS, находится в зоне бедствия. Этим налогоплательщикам не нужно связываться с агентством, чтобы получить эту льготу.
Возможно, что пострадавший налогоплательщик не имеет адреса, зарегистрированного в базе данных IRS, расположенного в зоне бедствия, например, потому что он переехал в зону бедствия после подачи декларации. В таких уникальных обстоятельствах пострадавший налогоплательщик может получить от IRS уведомление о штрафе за просрочку подачи декларации или просрочку уплаты налога за период отсрочки. Налогоплательщик должен позвонить по номеру, указанному в уведомлении, чтобы уменьшить штраф.
Кроме того, IRS будет сотрудничать с налогоплательщиком, который живет за пределами зоны бедствия, но чьи документы, необходимые для соблюдения установленного срока, наступившего в период отсрочки, находятся в пострадавшей от стихийного бедствия зоне. Налогоплательщики, имеющие право на помощь, которые живут за пределами зоны бедствия, должны связаться с IRS по телефону 866-562-5227. Это также относится к работникам, оказывающим помощь, которые связаны с уполномоченными правительственными или благотворительными организациями. Специалисты по подготовке налоговых деклараций, чьи клиенты находятся за пределами зоны бедствия, могут воспользоваться вариантом группового запроса налоговых специалистов по оказанию помощи в случае стихийного бедствия (Английский), описанного на веб-сайте IRS.gov.
Дополнительная налоговая льгота
Физические и юридические лица в зоне стихийного бедствия, объявленной на федеральном уровне, которые понесли незастрахованные или невозмещенные убытки, связанные с бедствиями, могут заявить о них либо в декларации за год, в котором произошел убыток (в данном случае декларация за 2025 год, обычно подаваемая в следующем году), либо в декларации за предыдущий год (2024 год). У налогоплательщиков есть дополнительное время - до шести месяцев после даты подачи федеральной налоговой декларации налогоплательщика за год стихийного бедствия (без учета продления срока подачи деклараций) - чтобы сделать выбор. Для физических лиц это будет 15 октября 2026 года. Обязательно укажите номер объявленного стихийного бедствия ?FEMA – 4856-DR?, в декларации, в которой заявлен убыток. Подробности см. в Публикации № 547 ?Несчастные случаи, стихийные бедствия и кражи?, для получения подробной информации.
Соответствующие критериям выплаты в связи с последствиями лесных пожаров исключаются из валового дохода. В целом это означает, что пострадавшие налогоплательщики могут исключить из своего валового дохода выплаты, полученные в 2025 году, за понесенные убытки, расходы или ущерб в той мере, в которой эти убытки, расходы или ущерб не покрываются страховкой или другими видами возмещения. К ним относятся выплаты, полученные за обоснованные и необходимые личные, семейные, бытовые или похоронные расходы, а также на ремонт или восстановление своего жилья, либо ремонт или замену предметов домашнего обихода, упущенную выгоду в виде неполученной заработной платы (кроме сумм, выплаченных работодателем за упущенную заработную плату) личные травмы, смерть или эмоциональные расстройства. Более подробную информацию см. в Публикации № 525 ?Налогооблагаемый и не облагаемый налогом доход? (Английский).
Дополнительные льготы могут быть предоставлены налогоплательщикам, которые имеют пенсионный план или индивидуальный пенсионный план (IRA). Например, налогоплательщик может получить право на специальную выплату в случае стихийного бедствия, которая не облагается дополнительным 10%-ным налогом на досрочное снятие средств и позволяет налогоплательщику распределить доход на протяжении трех лет. См. Форму 8915-F ?Распределения и выплаты средств пенсионного плана, в случаях стихийных бедствий? (Английский) и Часто задаваемые вопросы о помощи при стихийных бедствиях: Пенсионные планы и IRA в соответствии с Законом SECURE 2.0 от 2022 года (Английский). Налогоплательщики, возможно, имеют право на снятие средств в связи с тяжелым положением. Каждый из пенсионных планов или IRA имеет особые правила и рекомендации, которым должны следовать их владельцы.
IRS может предоставить дополнительную помощь в случае стихийных бедствий в будущем.
Налоговые льготы являются частью скоординированных федеральных мер реагирования на ущерб, причиненный порывистыми ветрами, и основаны на местных оценках ущерба, проведенных агентством FEMA. Для получения информации о мерах по восстановлению после стихийных бедствий посетите веб-сайт .
Напоминание о вариантах подготовки налоговой декларации
- Имеющие право физические лица или семьи могут получить бесплатную помощь в подготовке налоговой декларации в Пунктах оказания безвозмездной помощи по вопросам подоходного налогообложения (Volunteer Income Tax Assistance – VITA) и Программы консультаций по вопросам налогообложения для пожилых (Tax Counseling for the Elderly - TCE). Чтобы найти ближайший бесплатный пункт помощи по налогам, воспользуйтесь или позвоните по номеру 800-906-9887. Обратите внимание, что обычно центры VITA не могут помочь с подачей заявлений об убытках от стихийных бедствий.
- Чтобы найти центр налогового консультанта AARP, воспользуйтесь или позвоните по номеру 888-227-7669.
- Любое физическое лицо или семья, чей скорректированный валовой доход (AGI) в 2024 году составил 84 000 долларов США или менее, могут бесплатно пользоваться интерактивным программным обеспечением IRS Free ob体育. Предлагаются программы на английском и испанском языках.
- Еще один вариант использования Free ob体育 - это заполняемые формы Free ob体育 (Английский). Электронные федеральные заполняемые налоговые формы, эквивалентные бумажным Формам 1040, и они предназначены для налогоплательщиков, которые не испытывают затруднений при заполнении налоговых форм IRS. Любой человек, независимо от дохода, может воспользоваться этой услугой.
- MilTax (Английский), программа Министерства обороны, предлагает бесплатное программное обеспечение для подготовки и подачи федеральных налоговых деклараций в электронном виде и до трех налоговых деклараций штата. Программа предлагается для всех военнослужащих и некоторых ветеранов без ограничения по доходу.