2025 年 2 月 11 日更新：此新闻稿已更新，意在闡明向受加州山火影響但不在保險或其他補償保障範圍內的洛杉磯縣納稅人所支付的符合條件的救災款不計入收入中，即使這些款項是由非營利組織或其他非政府機構支付的, 也不計入收入中。
IR-2025-10，2025 年 1 月 10 日
華府 — 国税局今天宣布，對受 2025 年 1 月 7 日開始的山火和直線風影響的南加州个人和企業實施稅收寬減。
這些納稅人現在可以在 2025 年 10 月 15 日之前提交各種聯邦个人和企業稅表以及繳納稅款。
国税局正在向 指定的任何地區提供寬減。目前，在洛杉磯縣居住或經營業務的个人和家庭有資格享受稅收寬減。
随后被列為灾区的任何其它县也将获得同样的税务宽减。目前符合条件的地区列表可在 IRS.gov上的灾难情况下的税收宽减页面上找到。
报税和付款宽减
稅收寬減延後了2025年1月7日至2025年10月15日的各種報稅和付款截止日期（延後期）。因此，受影響的个人和企業可以在 2025 年 10 月 15 日之前提交稅表並繳納原本在此期間應繳納的任何稅款。
這意味著, 例如， 2025 年 10 月 15 日的截止日期現在將適用於：
- 通常於2025 年 4 月 15 日到期的个人所得稅表和付款。
- 符合资格的纳税人向 IRA 和健康儲蓄帳戶的2024 年供。
- 通常於2025年1月15日到期的2024年季度性预估所得税，和通常於2025年4月15日、6月16日和9月15日到期的预估税款。
- 通常於2025年1月31日、4月30日和7月31日到期的季度性工資和工商稅申报表。
- 通常於 2025 年 3 月 17 日到期的日曆年合夥企業和小型企業股份公司稅表。
- 通常於 2025 年 4 月 15 日到期的日曆年股份公司及信託稅表及付款。
- 通常於 2025 年 5 月 15 日到期的日曆年免稅組織稅表。
此外，如果未能在 2025 年 1 月 7 日或之後以及 2025 年 1 月 22 日之前繳納工資和工商稅存款，只要在2025 年 1 月 22 日之前繳納，罚款將被減免。
针对个人和企業的災難援助和緊急寬減（英文）页面详细介绍了符合延迟期限内宽减资格的其它税表、付款以及税务相关行动。
国税局會自動向在国税局的地址記錄位於災區的任何納稅人提供報稅和罚款寬減。這些納稅人無需聯繫国税局即可獲得此寬減。
受影響納稅人在国税局的記錄地址可能不位於災區範圍，原因諸如他們在報稅後搬到了災區。在這些特殊情況下，受影響納稅人在延遲期限內可能會收到国税局寄發的逾期報稅或逾期繳稅罚款通知。納稅人應撥打通知上的電話號碼以獲得罚款減免。
此外，如果纳税人居住在灾区之外、但其為了赶上截止日所必需的记录位於灾区，且此截止日在此宽限期内的话，国税局也将给与协助。居住在灾区以外的有资格获得宽减的纳税人需致电866-562-5227来联繫国税局。这也包括协助救灾活动、隶属於公认的政府或慈善机构的员工。客户位於灾区以外的灾区代报税人可以选择使用 IRS.gov 上所述的「从业者灾难宽减批量申请（英文）」选项。
额外税收宽减
个人和企業如果位於聯邦宣布的受災地區、並遭受未保險或未報銷的災害相關損失，可以選擇在損失發生當年的稅表（也就是通常明年提交的2025年稅表）或上一年的稅表（2024）中進行申报。納稅人可在災難年度的聯邦所得稅表到期日後最多六個月的額外時間內（不考慮任何延期報稅時間）進行選擇。對於个人納稅人來說，這意味著 2026 年 10 月 15 日。請務必在任何申报損失的稅表中註明FEMA聲明編號- 4856-DR。详细信息，请参见第547号刊物，伤亡、灾难和盗窃。
符合條件的山火救災款不計入總收入。一般來說，這意味著受影響納稅人可從其總收入中排除2025 年所得的損失、開支或損害的賠償，前提是這些損失、開支或損害賠償並不受保險或其他補償保障。這金額包括用於合理和必要的个人、家庭、生活或喪葬費用, 以及用於修繕或復原其房屋，或用於修繕或更換居家物品的金額, 失去工資（僱主應該支付的失薪金額除外）、人身傷、死亡或情緒壓力。。詳情請參考第525号刊物，应税与免税收入（英文）。
參與退休计划或个人退休计划 (IRA) 的受影響納稅人可獲得額外寬減。例如，納稅人可能符合特殊災難分配金的資格，該分配金無需繳納額外10%的提前分配金稅，並允許納稅人將收入分攤到三年內。請參閱 8915-F 表格，「符合條件的災難退休计划分配和還款（英文）」 和「災難救濟常見問題：2022 年 SECURE 2.0 法案下的退休计划和 IRA」（英文）。纳税人也可能符合特殊困难提款的资格。每种计划或IRA都有特定的规则和指南供其参与者遵循。
国税局将来可能会提供额外的救灾宽减。
稅收寬減是聯邦针对這些風暴造成的損失採取協調一致應對措施的一部分，並以FEMA对当地损失的评估為基础。有关灾难復原的信息，请访问。
关於报税选项的提醒
- 符合資格的个人或家庭可以在免費報稅服務 (VITA) 或老年人稅務輔導 (TCE) 站点获得报税的免费协助。若要寻找最近的免费税务协助站点，请使用 或致电 800-906-9887。请注意，通常情况下，VITA 站点无法协助灾难损失索赔申请。
- 若要寻找AARP 税务助理站点，请使用或致电888-227-7669。
- 2024 年調整後總收入 (AGI) 為 84,000 美元或以下的任何个人或家庭都可以免費使用国税局Free ob体育 (免費報稅) 的指導稅務軟體。有英文和西班牙文可选。
- 另一个Free ob体育选项是免费报税可填写式表格（英文）。這些是電子聯邦稅表，相當於紙本 1040，專為能夠輕鬆填寫国税局稅表的納稅人而設計。任何人，無論收入如何，都可以使用此选项。
- MilTax（英文）是國防部的一個項目，提供免費的稅表準備軟體以及聯邦稅表和最多三個州所得稅表的電子申报。它適用於所有軍人和一些退伍軍人，沒有收入限制。