T?m th?i ng?ng gi?i h?n v? ?óng góp t? thi?n
Trong h?u h?t các tr??ng h?p, s? ti?n ?óng góp t? thi?n b?ng ti?n m?t mà ng??i n?p thu? có th? kh?u tr? trong B?n khai A d??i d?ng kho?n kh?u tr? theo t?ng kho?n ???c gi?i h?n ? m?t t? l? ph?n tr?m (th??ng là 60 ph?n tr?m) trên t?ng thu nh?p ?? ?i?u ch?nh (AGI) c?a ng??i ?óng thu?. Các kho?n ?óng góp ?? tiêu chu?n kh?ng ph?i ch?u gi?i h?n này. Các cá nh?n có th? kh?u tr? các kho?n ?óng góp ?? ?i?u ki?n lên ??n 100 ph?n tr?m t?ng thu nh?p ?? ?i?u ch?nh c?a h?. M?t c?ng ty có th? kh?u tr? các kho?n ?óng góp ?? ?i?u ki?n lên ??n 25 ph?n tr?m thu nh?p ch?u thu? c?a mình. Các kho?n ?óng góp v??t quá s? ti?n ?ó có th? ???c chuy?n sang n?m thu? ti?p theo. ?? ?? ?i?u ki?n, kho?n ?óng góp ph?i là:
- m?t kho?n ?óng góp b?ng ti?n m?t;
- ???c th?c hi?n cho m?t t? ch?c ?? ?i?u ki?n;
- ???c th?c hi?n trong n?m l?ch 2020
Các kho?n ?óng góp b?ng tài s?n kh?ng dùng ti?n m?t kh?ng ?? ?i?u ki?n h??ng s? c?u tr? này. Ng??i n?p thu? v?n có th? yêu c?u kho?n ?óng góp kh?ng dùng ti?n m?t nh? m?t kho?n kh?u tr?, theo các gi?i h?n th?ng th??ng.
Trang Gi?m nh? gánh n?ng thu? do vi-rút corona 惫à Kho?n thanh toán Tác ??ng Kinh t? (ti?ng Anh) cung c?p th?ng tin v? tr? giúp thu? cho ng??i n?p thu?, doanh nghi?p, các t? ch?c ???c mi?n thu? 惫à nh?ng ng??i khác - bao g?m c? các ch??ng trình y t? - b? ?nh h??ng b?i vi-rút corona (COVID-19).
T?m th?i t?ng gi?i h?n ?óng góp hàng hóa th?c ph?m
Có m?t quy ??nh ??c bi?t cho phép các doanh nghi?p kh?u tr? t?ng thêm ??i v?i các kho?n ?óng góp hàng hóa th?c ph?m ?? ch?m sóc ng??i b?nh, ng??i nghèo ho?c tr? s? sinh. S? ti?n các kho?n ?óng góp t? thi?n b?ng hàng hóa th?c ph?m mà ng??i ?óng thu? doanh nghi?p có th? kh?u tr? theo quy ??nh này ???c gi?i h?n ? m?t t? l? ph?n tr?m (th??ng là 15 ph?n tr?m) t?ng thu nh?p ròng ho?c thu nh?p ch?u thu? c?a ng??i ?óng thu?. ??i v?i các kho?n ?óng góp hàng hóa th?c ph?m 惫ào n?m 2020, ng??i n?p thu? doanh nghi?p có th? kh?u tr? các kho?n ?óng góp ?? tiêu chu?n lên t?i 25 ph?n tr?m t?ng thu nh?p ròng c?a h? t? t?t c? các ho?t ??ng th??ng m?i hay kinh doanh mà dùng ?? th?c hi?n các kho?n ?óng góp ho?c lên ??n 25 ph?n tr?m thu nh?p ch?u thu? c?a h?.
Trang Gi?m nh? gánh n?ng thu? do vi-rút corona 惫à Kho?n thanh toán Tác ??ng Kinh t? (ti?ng Anh) cung c?p th?ng tin v? tr? giúp thu? cho ng??i n?p thu?, doanh nghi?p, các t? ch?c ???c mi?n thu? 惫à nh?ng ng??i khác - bao g?m c? các ch??ng trình y t? - b? ?nh h??ng b?i vi-rút corona (COVID-19).
Bài vi?t này gi?i thích chung các quy ??nh v? các kho?n kh?u tr? thu? thu nh?p ??i v?i các ?óng góp t? thi?n c?a cá nh?n. Qu? v? có th? tìm th?y m?t cu?c th?o lu?n toàn di?n h?n v? các quy ??nh này trong ?n ph?m 526, ?óng góp t? thi?n (ti?ng Anh) PDF 惫à ?n ph?m 561, Xác ??nh giá tr? c?a tài s?n ???c quyên góp (ti?ng Anh) PDF. ?? bi?t th?ng tin v? các yêu c?u v? ch?ng minh 惫à ti?t l? ??i v?i các kho?n ?óng góp t? thi?n, xin xem ?n ph?m 1771 (ti?ng Anh) PDF. Qu? v? có th? nh?n các ?n ph?m này mi?n phí b?ng cách g?i s? 800-829-3676.
Qu? v? có th? kh?u tr? các kho?n ?óng góp t? thi?n b?ng ti?n ho?c tài s?n cho các t? ch?c ?? ?i?u ki?n n?u qu? v? kh?u tr? t?ng kho?n các kho?n ?óng góp c?a mình. Nhìn chung, qu? v? có th? kh?u tr? t?i ?a 50 ph?n tr?m t?ng thu nh?p ?? ?i?u ch?nh c?a mình, nh?ng các gi?i h?n 20 ph?n tr?m 惫à 30 ph?n tr?m ???c áp d?ng trong m?t s? tr??ng h?p. C?ng c? Tìm ki?m t? ch?c mi?n thu? (ti?ng Anh) s? d?ng các m? s? tình tr?ng kh?u tr? (ti?ng Anh) ?? xác ??nh nh?ng gi?i h?n này.
T? ch?c ?? ?i?u ki?n
Qu? v? có th? kh?u tr? m?t kho?n ?óng góp t? thi?n dành cho ho?c ?? s? d?ng cho b?t k? t? ch?c nào sau ??y mà m?t khác ?? ?i?u ki?n theo m?c 170(c) c?a B? lu?t Thu? v?:
- Th?c th? thu?c s? h?u c?a ti?u bang hay Hoa K? (ho?c ph?n khu chính tr?), ho?c Hoa K? hay ??c khu Columbia, n?u ???c th?c hi?n riêng cho các m?c ?ích c?ng c?ng;
- Qu? c?u t?, c?ng ty, qu? tín thác, qu? ho?c qu? h? tr? ???c t? ch?c ho?c t?o ra ? Hoa K? ho?c th?c th? thu?c s? h?u c?a Hoa K?, ho?c theo lu?t c?a Hoa K?, b?t k? ti?u bang nào, ??c khu Columbia ho?c b?t k? th?c th? nào thu?c s? h?u c?a Hoa K?, 惫à ???c t? ch?c 惫à ho?t ??ng dành riêng cho các m?c ?ích t? thi?n, t?n giáo, giáo d?c, khoa h?c ho?c v?n h?c, ho?c ?? ng?n ch?n hành vi tàn nh?n ??i v?i tr? em ho?c ??ng v?t;
- Nhà th?, giáo ???ng Do Thái ho?c t? ch?c t?n giáo khác;
- M?t t? ch?c c?u chi?n binh ho?c t? ch?c h?u c?n, ph? tr?, qu? tín thác ho?c qu? ???c t? ch?c t?i Hoa K? ho?c th?c th? thu?c s? h?u c?a Hoa K?;
- M?t c?ng ty c?u h?a tình nguy?n 惫à phi l?i nhu?n;
- M?t t? ch?c phòng th? d?n s? ???c thành l?p theo lu?t liên bang, ti?u bang ho?c ??a ph??ng (?i?u này bao g?m các chi phí kh?ng ???c hoàn tr? c?a các tình nguy?n viên d?n phòng có liên k?t tr?c ti?p ??n 惫à ch? xu?t phát t? các d?ch v? tình nguy?n c?a h?);
- M?t h?i huynh ?? (ti?ng Anh) trong n??c, ho?t ??ng theo h? th?ng chi nhánh, nh?ng ch? khi kho?n ?óng góp ???c s? d?ng duy nh?t cho m?c ?ích t? thi?n;
- M?t c?ng ty d?ch v? ngh?a trang phi l?i nhu?n n?u các qu? ???c dành riêng cho vi?c ch?m sóc v?nh vi?n ngh?a trang nói chung ch? kh?ng ph?i m?t l? ??t ho?c h?m m? c? th?, 惫à ?i?u này kh?ng th? thay ??i.
Th?i gian ?óng góp
Các kho?n ?óng góp ph?i th?c s? ???c thanh toán b?ng ti?n m?t ho?c tài s?n khác tr??c khi k?t thúc n?m thu? ?? ???c kh?u tr?, cho dù qu? v? s? d?ng ph??ng pháp k? toán ti?n m?t hay d?n tích.
Các kho?n ???c kh?u tr?
N?u qu? v? quyên góp tài s?n kh?ng ph?i là ti?n m?t cho m?t t? ch?c ?? ?i?u ki?n thì qu? v? th??ng có th? kh?u tr? giá tr? th? tr??ng h?p l? c?a tài s?n. Tuy nhiên, n?u tài s?n ?? ???c ?ánh giá cao v? giá tr? thì có th? ph?i th?c hi?n m?t s? ?i?u ch?nh.
Các quy t?c liên quan ??n cách xác ??nh giá tr? th? tr??ng h?p l? ???c th?o lu?n trong ?n ph?m 561, Xác ??nh giá tr? c?a tài s?n quyên góp (ti?ng Anh) PDF.
Gi?i h?n ??i v?i các kho?n kh?u tr?
Nhìn chung, các kho?n ?óng góp cho các t? ch?c t? thi?n có th? ???c kh?u tr? t?i 50 ph?n tr?m t?ng thu nh?p ?? ?i?u ch?nh ???c tính toán mà kh?ng tính ??n các kho?n k?t chuy?n l? ròng t? c?ng vi?c kinh doanh ng??c v? tr??c. Tuy nhiên, các kho?n ?óng góp cho m?t s? qu? t? nh?n, t? ch?c c?u chi?n binh, h?i huynh ?? 惫à t? ch?c d?ch v? ngh?a trang ???c gi?i h?n ? m?c 30 ph?n tr?m t?ng thu nh?p ?? ?i?u ch?nh (???c tính toán mà kh?ng tính ??n các kho?n k?t chuy?n l? ròng t? c?ng vi?c kinh doanh ng??c v? tr??c). C?ng c? Tìm ki?m T? ch?c Mi?n thu? (ti?ng Anh) s? d?ng các m? s? tình tr?ng kh?u tr? (ti?ng Anh) ?? cho th?y nh?ng gi?i h?n này.
M?c gi?i h?n 50 ph?n tr?m áp d?ng cho (1) t?t c? các t? ch?c t? thi?n c?ng (ti?ng Anh) (m? PC), (2) t?t c? các qu? do t? nh?n qu?n l? (ti?ng Anh) (m? POF), (3) m?t s? qu? tài tr? t? nh?n (ti?ng Anh) mà ph?n ph?i các kho?n ?óng góp h? nh?n ???c cho các t? ch?c t? thi?n c?ng 惫à qu? do t? nh?n qu?n l? trong vòng 2-1/2 tháng sau n?m nh?n ???c kho?n ?óng góp, 惫à (4) m?t s? qu? tài tr? t? nh?n nh?t ??nh mà các kho?n ?óng góp cho h? ???c g?p 惫ào m?t qu? chung, 惫à thu nh?p c?ng nh? s? ti?n g?c ???c tr? cho các t? ch?c t? thi?n c?ng.
M?c gi?i h?n 30 ph?n tr?m áp d?ng cho các qu? tài tr? t? nh?n (m? PF), ngoài nh?ng t? ch?c ?? ?? c?p tr??c ??y ?? ?i?u ki?n cho m?c gi?i h?n 50 ph?n tr?m 惫à áp d?ng cho các t? ch?c khác ???c m? t? trong ph?n 170(c) mà kh?ng ?? ?i?u ki?n h??ng m?c gi?i h?n 50 ph?n tr?m, ch?ng h?n nh? các h?i huynh ?? trong n??c (m? LODGE).
M?t gi?i h?n ??c bi?t áp d?ng cho m?t s? quà t?ng là tài s?n thu ???c t? l?i nhu?n ??u t? dài h?n.Có th? tìm th?y th?o lu?n v? gi?i h?n ??c bi?t ?ó trong ?n ph?m 526, ?óng góp t? thi?n (ti?ng Anh) PDF.
T? ch?c n??c ngoài
Các t? ch?c ???c li?t kê trong c?ng c? Tìm ki?m T? ch?c Mi?n thu? (ti?ng Anh) có ??a ch? ? n??c ngoài th??ng kh?ng ph?i là các t? ch?c n??c ngoài mà là các t? ch?c ???c thành l?p trong n??c th?c hi?n các ho?t ??ng ? n??c ngoài. Các t? ch?c này ???c ??i x? gi?ng nh? b?t k? t? ch?c trong n??c nào khác v? các gi?i h?n kh?u tr?.
Các t? ch?c nh?t ??nh có ??a ch? ? Canada ???c li?t kê có th? là t? ch?c n??c ngoài mà các kho?n ?óng góp ch? ???c kh?u tr? theo hi?p ??nh thu?. Bên c?nh vi?c tu?n theo các gi?i h?n t?ng th? áp d?ng cho t?t c? các kho?n ?óng góp t? thi?n c?a qu? v? theo lu?t thu? c?a Hoa K?, các kho?n ?óng góp t? thi?n c?a qu? v? cho các t? ch?c Canada còn ph?i tu?n theo gi?i h?n t? l? ph?n tr?m c?a Hoa K? ??i v?i các kho?n ?óng góp t? thi?n, áp d?ng cho ngu?n thu nh?p t?i Canada c?a qu? v?. Kh?ng ???c phép kh?u tr? kho?n ?óng góp cho m?t t? ch?c Canada n?u ng??i ?óng góp báo cáo kh?ng có thu nh?p ch?u thu? t? các ngu?n ? Canada trên t? khai thu? thu nh?p c?a Hoa K?, nh? ???c m? t? trong ?n ph?m 597 (ti?ng Anh) PDF.
Ngo?i tr? nh? ?? nêu ? trên, các kho?n ?óng góp cho t? ch?c n??c ngoài kh?ng ???c kh?u tr?.
S? ?áng tin c?y c?a c?ng c? Tìm ki?m T? ch?c Mi?n thu?
Th? t?c Thu thu? 2011-33, 2011-25 I.R.B. 887 m? t? m?c ?? mà các nhà tài tr? 惫à nh?ng ng??i ?óng góp có th? d?a 惫ào vi?c li?t kê m?t t? ch?c trong ?n ph?m 78 ?i?n t? 惫à trích xu?t H? s? Chính v? Doanh nghi?p c?a IRS ?? xác ??nh kh? n?ng kh?u tr? c?a nh?ng kho?n ?óng góp cho t? ch?c ?ó. Các nhà tài tr? 惫à nh?ng ng??i ?óng góp có th? ti?p t?c d?a 惫ào d? li?u c?a ?n ph?m 78 có trong c?ng c? Tìm ki?m T? ch?c Mi?n thu? (ti?ng Anh) ? ph?m vi t??ng t? ???c cung c?p trong Th? t?c Thu thu? 2011-33.
Các quy ??nh v? m?c ?? tin c?y t??ng t? áp d?ng cho vi?c ph?n lo?i qu? tài tr? c?a m?t t? ch?c nh? xu?t hi?n trong danh sách li?t kê. Xin c?ng xem Th? t?c Thu thu? 89-23 (ti?ng Anh) PDF.