暂停慈善捐献限制
大多数情况下，纳税人可以在副表 A 上作為列舉扣除項予以扣除的慈善現金捐獻的金額，限於納稅人的調整後總收入 (AGI) 的一定百分比（通常是 60%）。合格的捐獻不受此限。个人可扣除的合格捐獻高達 100% 的調整後總收入 (AGI)。公司可扣除的合格捐獻高達 25% 的應納稅收入。超出該金額的捐獻可結轉至下一個稅務年度。要符合資格，該捐獻必須：
- 现金捐献；
- 支付给合格的组织；
- 在 2020 日曆年度期間支付
非現金財產的捐獻不符合此寬減的條件。納稅人仍可將非現金捐獻作為扣除項進行申报，但需遵守正常限額。
新型冠状病毒税收宽减及经济紓困金（英文）頁面提供有關面向受新型冠狀病毒 (COVID-19) 影響的納稅人、企業、免稅組織等（包括健康計劃）的稅務協助的資訊。
食品存货捐献的限制暂时增加
有一項特殊規則，規定企業可以為病患、有需要的人或嬰兒護理捐獻食品存貨增加扣除。企業納稅人可根據此規則扣除的食品存貨的慈善捐獻金額，限於納稅人的合計淨收入或應納稅收入的一定百分比（通常為 15%）。對於 2020 年的食品存貨捐獻，企業納稅人可從所有商號或企業扣除高達 25% 的合計淨收入的合格捐獻，從該商號或企業支付高達 25% 的應納稅收入的捐獻。
新型冠状病毒税收宽减及经济紓困金（英文）頁面提供有關面向受新型冠狀病毒 (COVID-19) 影響的納稅人、企業、免稅組織等（包括健康計劃）的稅務協助的資訊。
本文大體介紹了有關个人慈善捐獻的所得稅扣除的規則。在第 526 號出版物（英文） PDF（慈善捐献）和第 561 號出版物（英文） PDF（决定捐赠财产的价值）中，更全面讨论这些规则。有关慈善捐献证明和披露的资讯，请参阅第 1771 號出版物（英文） PDF。您可拨打 800-829-3676，免费索取这些出版物。
如果您列舉扣除，則可扣除支付給合格组织的金錢或財產形式的慈善捐獻。通常，您可扣除高達 50% 的調整後總收入 (AGI)，但是，在某些情況下，需遵守 20% 或 30% 的限制。免稅組織搜寻（英文）使用可扣除程度状态代码（英文）&苍产蝉辫;来辨别这些限制。
合格组织
您可扣除支付給以下任何組織的慈善捐獻或供其使用的慈善捐獻，根據國稅法規 (IRC) 第 170(c) 條，這些組織符合資格：
- 州或美国领地（或其政治分区），或美国或哥伦比亚特区（如果仅為公共目的而支付）；
- 在美国或其领地组织或创建的或者根据美国、任何州、哥伦比亚特区或美国的任何领地的法律组织或创建的公有基金、公司、信託、基金或基金会，且仅出於慈善、宗教、教育、科学或文学目的，或為防止虐待儿童或动物而组织和营运；
- 教堂、犹太教堂或其他宗教组织；
- 退伍军人组织或其在美国或其领地组织的办事处、附属机构、信託或基金会；
- 非营利义务消防队；
- 根据联邦、州或地方法律创建的民防组织（这包括与其志愿服务直接相关并仅应归因於其志愿服务的民防义工的未报销费用）；
- 根据分会制度营运的家庭兄弟会（英文），但前提是捐赠仅用於慈善目的；
- 非营利公墓公司，前提是这些资金不可撤销地专用於整个公墓的永久维护，而非特定的地段或陵墓的墓穴。
捐献时间
无论您使用现金还是应计法，都必须实际上在税务年度结束之前以现金或其他财产支付捐献。
可扣除金额
如果您捐赠现金以外的财产给合格的组织，通常可能会扣除财产的公平市价。但是，如果该财产出现升值，可能需要做出一些调整。
第 561 號出版物（英文） PDF，决定捐赠&苍产蝉辫;财产的价值中讨论了如何决定公平市价的规则。
对扣除的限制
通常，對慈善组织的捐贈最多可扣除不考慮淨營業虧損結轉額所計算的調整後總收入 (AGI) 的 50 ％。但是，對某些私人基金會、退伍軍人組織、兄弟會和公墓組織的捐獻，限於 30% 的 調整後總收入 (AGI)（计算时不考虑净营业亏损结转额）。免稅組織搜寻（英文）使用可扣除程度状态代码（英文）来辨别这些限制。
50% 的限制適用於 (1) 所有公共慈善机构（英文）（编码 PC）、(2) 所有私营基金会（英文） （编码 POF）、(3) 某些私人基金会（英文），在收到捐贈後 2-1/2 個月內將收到的捐獻分發給公共慈善機構和私營基金會，及 (4) 某些私人基金會，其所獲捐獻將歸入共同基金，其收入和本金支付給公共慈善機構。
30% 的 限制適用於私人基金會（编码 PF），但之前提到的符合 50% 限制的私人基金會除外，且適用於第 170(c) 條中所述的不符合 50% 限制的其他組織，例如家庭兄弟會（编码 LODGE）。
特殊限制适用於某些赠与的长期资本收益财产。第 526 號出版物（英文） PDF，慈善捐献中提供该特殊限制的讨论。
国外组织
免稅組織搜寻（英文）中所列、具有国外地址的组织通常不是国外组织，而是国内成立、在国外开展业务活动的组织。在可扣除程度限制方面，这些组织被视為与任何其他国内组织一样。
列有加拿大地址的某些组织可能為国外组织，其所獲捐獻僅因稅收協定而可扣除。除了遵守美國稅法規定的適用於所有慈善捐獻的總體限制外，您給加拿大組織的慈善捐獻還需遵守美國慈善捐獻百分比限制（適用於您的加拿大來源收入）。如果捐獻者未在美國所得稅申报表上申报任何加拿大來源的應納稅收入，則給加拿大組織的捐獻不允許扣除，如第 597 號出版物（英文） PDF所述。
除上述規定外，給国外组织的捐獻不可扣除。
依賴免稅組織搜寻
稅務手續指南 2011-33, 2011-25 I.R.B. 887 介紹了贈款人和捐獻者在確定給該組織的捐獻是否可減免時，可能依賴於第 78 號電子出版物和國稅局 (IRS) 商業主檔案摘錄中的組織清單的程度。贈款人和捐獻者可能繼續依賴免稅組織搜寻（英文）中包含的第 78 號出版物資料，其程度與稅務手續指南 2011-33 中規定的相同。
类似的依赖规定适用於清单中出现的组织的基础分类。另请参阅稅務手續指南 89-23（英文） PDF。