Ti?n ?i?n t?, kh?ng khai thu?, quy?n s? d?ng h?n ch? ?? b?o t?n h?p v?n l?m d?ng, các th?a thu?n b?o hi?m n?i b? vi m? l?m d?ng ???c ??a vào danh sách
IR-2022-125, ngày 6/10/2022
WASHINGTON — H?m nay, S? Thu? V? ?? k?t thúc danh sách l?a ??o "Dirty Dozen" hàng n?m cho mùa khai thu? n?m 2022, v?i l?i c?nh báo cho ng??i ?óng thu? ?? tránh b? l?a s? d?ng các chi?n l??c tránh thu? kh?ng có th?t.
IRS c?nh báo ng??i ?óng thu? nên ?? phòng nh?ng k? qu?ng bá rao nh?ng m?u ?? này. Là m?t ph?n trong s? m?nh c?a mình, IRS t?p trung vào nh?ng ng??i ?óng thu? có thu nh?p cao tham gia vào nhi?u hình th?c vi ph?m thu? khác nhau, t? c? b?n nh?t, kh?ng khai thu? cho ??n các giao d?ch ph?c t?p liên quan ??n th?a thu?n v? quy?n s? d?ng h?n ch? ?? b?o t?n h?p v?n l?m d?ng và th?a thu?n b?o hi?m n?i b? vi m? trong n??c l?m d?ng.
?y viên IRS, Chuck Rettig cho bi?t: "Các chi?n l??c tránh thu? này ???c qu?ng bá cho nh?ng ng??i kh?ng nghi ng? v?i nh?ng l?i h?a quá t?t ??n khó tin v? vi?c gi?m thu? ho?c tránh thu? hoàn toàn". "Ng??i ?óng thu? kh?ng nên t? l?a mình tin r?ng h? có th? che gi?u thu nh?p v?i IRS. C? quan ti?p t?c t?p trung vào các th?a thu?n này và nh?ng ng??i tham gia vào các th?a thu?n ?ó s? ph?i ??i m?t v?i các hình ph?t d?n s? ho?c cáo bu?c hình s? r?t n?ng."
IRS c?ng b? Dirty Dozen nh? m?t ph?n c?a n? l?c trên ph?m vi r?ng nh?m th?ng tin cho ng??i ?óng thu?. M?i ng??i nên c?n th?n ?? kh?ng b? l?a s? d?ng các th?a thu?n l?m d?ng ?? c? mòn v?i m?c phí cao c?ng nh? các m?u ?? Dirty Dozen 办丑á肠.
IRS ?? t?ng c??ng n? l?c ch?ng l?i các m?u ?? l?m d?ng trong nh?ng n?m g?n ??y. Là m?t ph?n trong n? l?c l?n h?n này, V?n Phòng Tr??ng C? V?n c?a IRS ?? th?ng báo vào ??u n?m nay r?ng h? s? thuê thêm 200 lu?t s? ?? giúp c? quan này ch?ng l?i các quy?n s? d?ng h?n ch? ?? b?o t?n h?p v?n l?m d?ng và các giao d?ch b?o hi?m n?i b? vi m? c?ng nh? các m?u ?? l?m d?ng 办丑á肠. (C? V?n Tr??ng c?a IRS ?ang tìm ki?m 200 lu?t s? có kinh nghi?m ?? t?p trung vào các th?a thu?n thu? l?m d?ng; các v? trí tuy?n d?ng ?? ??ng (ti?ng Anh)).
Là m?t ph?n trong n? l?c n?ng cao nh?n th?c v? Dirty Dozen, IRS khuy?n khích m?i ng??i báo cáo nh?ng cá nh?n xúc ti?n các m?u ?? l?m d?ng thu? kh?ng phù h?p c?ng nh? nh?ng chuyên viên khai thu? c? tình khai thu? kh?ng ?úng.
?? báo cáo m?t m?u ?? l?m d?ng thu? ho?c chuyên viên khai thu?, m?i ng??i nên g?i qua ???ng b?u ?i?n ho?c fax m?t M?u 14242, Báo Cáo Hành Vi Nghi Ng? Xúc Ti?n L?m D?ng Thu? Ho?c Chuyên Viên Khai Thu? L?m D?ng (ti?ng Anh) PDF ?? ?i?n ??y ?? và b?t k? tài li?u ch?ng minh nào t?i Trung T?m Khai Thác ??u M?i c?a IRS t?i V?n Phòng ?i?u Tra Xúc Ti?n Tránh Thu?.
G?i th? b?u ?i?n:
Internal Revenue Service Lead Development Center
Stop MS5040
24000 Avila Road
Laguna Niguel, California 92677-3405
S? fax: 877-477-9135
Ngoài ra, ng??i ?óng thu? và ng??i hành ngh? thu? có th? g?i th?ng tin ??n V?n Phòng T? Giác c?a IRS (ti?ng Anh) ?? có th? nh?n ???c ti?n th??ng.
?? bi?t thêm th?ng tin, xem M?u ?? L?m D?ng Thu? Và Chuyên Viên Khai Thu? L?m D?ng.
Tu?n tr??c, IRS ?? kh?i ??ng danh sách Dirty Dozen n?m 2022 bao g?m b?n th?a thu?n l?m d?ng ???c qu?ng cáo r?m r? mà ng??i ?óng thu? c?n tránh. IRS ?? theo d?i danh sách này v?i m?t s? trò l?a ??o ph? bi?n có th? nh?m m?c tiêu ??n nh?ng ng??i ?óng thu? trung bình. Nh?ng trò l?a ??o t?p trung vào ng??i tiêu dùng này có th? nh?m t?i b?t k? cá nh?n ho?c t? ch?c nào, ?ánh c?p th?ng tin tài chánh nh?y c?m ho?c ti?n b?c, và trong m?t s? tr??ng h?p, khi?n ng??i ?óng thu? ph?i d?n d?p m? h?n ??n v? pháp l?.
Tu?n tr??c, IRS ?? kh?i ??ng danh sách Dirty Dozen n?m 2022 bao g?m b?n th?a thu?n l?m d?ng ???c qu?ng cáo r?m r? (ti?ng Anh) mà ng??i ?óng thu? c?n tránh. IRS ?? theo d?i danh sách này v?i m?t s? trò l?a ??o ph? bi?n có th? nh?m m?c tiêu ??n nh?ng ng??i ?óng thu? trung bình. Nh?ng trò l?a ??o t?p trung vào ng??i tiêu dùng này có th? s?n b?t k? cá nh?n ho?c t? ch?c nào, ?ánh c?p th?ng tin tài chánh nh?y c?m ho?c ti?n b?c, và trong m?t s? tr??ng h?p, khi?n ng??i ?óng thu? ph?i d?n d?p m? h?n ??n v? pháp l?.
??i v?i vi?c khép l?i danh sách Dirty Dozen h?m nay, IRS nh?n m?nh b?n m?u ?? khác th??ng nh?m m?c tiêu vào nh?ng cá nh?n có giá tr? tài s?n ròng cao ?ang tìm cách tránh n?p thu?. Nh?ng l?i g? g?m ??u t? vào các m?u ?? này th??ng ???c nh?m t?i nhi?u h?n là nh?ng l?i m?i g?i cho các trò l?a ??o ph? bi?n, ch?ng h?n nh? l?a ??o qua ?i?n th?, có th? t?n c?ng b?t k? ai.
Che gi?u tài s?n trong th? mà ng??i ?óng thu? hy v?ng là m?t tài kho?n ?n danh ho?c ??n gi?n là kh?ng khai thu? v?i hy v?ng tránh thu? là nh?ng trò l?a ??o tránh thu? ?? t?n t?i hàng th?p k?. IRS v?n cam k?t ng?n ch?n các ph??ng pháp gian l?n l?a b?p ng??i ?óng thu? này, nh?ng ng??i tr? ph?n thu? h?p l? c?a h? hàng n?m m?t cách ?áng tin c?y.
IRS c?nh báo b?t k? ai ?ang ngh? ??n vi?c s? d?ng m?t trong nh?ng m?u ?? này – ho?c nh?ng m?u ?? t??ng t? – r?ng c? quan này ti?p t?c c?i ti?n c?ng vi?c trong nh?ng l?nh v?c này nh? các c?ng c? ph?n tích d? li?u m?i và ?ang phát tri?n c?ng nh? ??i sánh tài li?u n?ng cao. Các m?u ?? Dirty Dozen này bao g?m:
Che Gi?u Tài S?n Trong Tài Kho?n N??c Ngoài Và Khai Báo Sai V? Tài S?n K? Thu?t S?: IRS v?n t?p trung vào vi?c ng?n ch?n hành vi tr?n thu? c?a nh?ng ng??i gi?u tài s?n trong các tài kho?n n??c ngoài và trong các tài kho?n n?m gi? ti?n ?i?n t? ho?c các tài s?n k? thu?t s? 办丑á肠.
Tu?n th? thu? qu?c t? là ?u tiên hàng ??u c?a IRS. Các m? hình và xu h??ng m?i xu?t hi?n trong các m?u ?? tr?n thu? qu?c t? ph?c t?p và các giao d?ch xuyên biên gi?i ?? làm gia t?ng m?i lo ng?i v? vi?c các cá nh?n và t? ch?c có t?m ?nh h??ng qu?c t? thi?u tu?n th? thu?. Khi t?i ph?m v? thu? và r?a ti?n qu?c t? gia t?ng, IRS ti?p t?c b?o v? tính chính tr?c c?a h? th?ng thu? Hoa K? b?ng cách giúp ng??i ?óng thu? Hoa K? hi?u và hoàn thành các trách nhi?m thu? c?a h? c?ng nh? b?ng cách th?c thi pháp lu?t m?t cách chính tr?c và c?ng b?ng trên toàn th? gi?i.
Trong nh?ng n?m qua, nhi?u cá nh?n ?? ???c xác ??nh là tr?n thu? Hoa K? b?ng cách c? g?ng che gi?u thu nh?p trong các ng?n hàng n??c ngoài, tài kho?n m?i gi?i ho?c các t? ch?c c?a ng??i ???c ch? ??nh. Sau ?ó, h? ti?p c?n các kho?n ti?n b?ng th? ghi n?, th? tín d?ng, ?i?n chuy?n kho?n ng?n hàng ho?c các th?a thu?n 办丑á肠. M?t s? cá nh?n ?? s? d?ng qu? tín thác n??c ngoài, m?u ?? cho thuê nh?n viên, niên kim t? nh?n và các giao d?ch ???c c? c?u ?? c? g?ng che gi?u ch? s? h?u th?c s? c?a tài kho?n ho?c ch??ng trình b?o hi?m.
Ng??i Hoa K? ch?u thu? ?ánh vào thu nh?p t? nh?ng n?i khác trên toàn c?u. Th?c t? ch? là ti?n ???c ??a vào m?t tài kho?n n??c ngoài kh?ng khi?n kho?n ti?n ?ó thoát kh?i t?m ki?m soát c?a h? th?ng thu? c?a Hoa K?. Theo hình ph?t khai man, các cá nh?n Hoa K? ph?i khai báo thu nh?p t? các qu? n??c ngoài và các kho?n n?m gi? n??c ngoài 办丑á肠. IRS s? d?ng nhi?u ngu?n khác nhau ?? xác ??nh nh?ng bên xúc ti?n tránh thu? khuy?n khích ng??i khác che gi?u tài s?n c?a h? ? n??c ngoài.
Tài s?n k? thu?t s? ?ang ???c các t? ch?c tài chánh chính cùng v?i nhi?u ph?n khác c?a n?n kinh t? ch?p thu?n. S? t?ng nhanh c?a tài s?n k? thu?t s? trên kh?p th? gi?i trong kho?ng m?t th?p k? qua ?? t?o ra nh?ng thách th?c v? qu?n l? thu? liên quan ??n tài s?n k? thu?t s?, m?t ph?n là do có quan ni?m sai l?m r?ng tài kho?n tài s?n k? thu?t s? kh?ng b? c? quan thu? phát hi?n. Nh?ng bên xúc ti?n tránh thu? v? ??o ??c ti?p t?c duy trì l?i ??n này và kh?ng ??nh r?ng ng??i ?óng thu? có th? d? dàng che gi?u các kho?n n?m gi? tài s?n k? thu?t s? c?a h?.
IRS kêu g?i ng??i ?óng thu? kh?ng b? l?a tin vào c?t truy?n này v? tài s?n k? thu?t s? và có th? ph?i ch?u các hình ph?t gian l?n d?n s? và cáo bu?c hình s? có th? do kh?ng khai báo các giao d?ch liên quan ??n tài s?n k? thu?t s?.
Rettig nói: "IRS có th? xác ??nh và theo d?i các giao d?ch ?n danh c?a các tài kho?n qu?c t? c?ng nh? tài s?n k? thu?t s? trong quá trình th?c thi lu?t thu? c?a qu?c gia chúng t?i". "Chúng t?i kêu g?i m?i ng??i tu?n th? trách nhi?m khai thu? và khai báo c?a mình và tránh t? th?a hi?p trong các m?u ?? mà cu?i cùng s? tr? nên t?i t? cho h?."
Nh?ng cá nh?n có thu nh?p cao kh?ng khai thu?: IRS ti?p t?c t?p trung vào nh?ng ng??i ch?n b? qua lu?t pháp và kh?ng khai thu?, ??c bi?t là nh?ng cá nh?n ki?m ???c h?n $100.000 m?t n?m.
Nh?ng ng??i ?óng thu? c? g?ng h?t s?c ?? khai thu? và n?p thu?, ho?c tham gia các th?a thu?n n?p thu?, x?ng ?áng ???c bi?t r?ng IRS ?ang truy lùng nh?ng ng??i khác kh?ng ?áp ?ng ngh?a v? khai và n?p thu? c?a h?. Tin t?t là h?u h?t m?i ng??i ??u khai thu? ?úng h?n và tr? ph?n thu? h?p l? c?a mình.
Nh?ng ng??i ch?n kh?ng khai thu? ngay c? khi h? có yêu c?u khai thu? h?p pháp, và ??c bi?t là nh?ng ng??i ki?m ???c h?n $100.000 m?i n?m mà kh?ng khai thu?, cho th?y v?n ?? v? tu?n th?, v?n ?? này ti?p t?c là ?u tiên hàng ??u c?a IRS.
D??i ??y là m?t l?i nh?c nh? quan tr?ng cho nh?ng ng??i ?óng thu? có th? b? thuy?t ph?c sai r?ng kh?ng khai thu? là m?t b??c ?i th?ng minh. Ti?n Ph?t Do Kh?ng Khai Thu? ban ??u cao h?n nhi?u so v?i Ti?n Ph?t Do Kh?ng Tr? Thu?. S? có l?i h?n n?u n?p t? khai thu? chính xác ?úng h?n và thi?t l?p k? ho?ch chi tr? n?u c?n h?n là kh?ng khai thu?. Ti?n Ph?t Do Kh?ng Khai Thu? th?ng th??ng là 5% s? thu? ch?a n?p cho m?i tháng ho?c m?t ph?n c?a tháng mà t? khai thu? b? tr?. Ti?n ph?t th??ng s? kh?ng v??t quá 25% s? thu? ch?a n?p. Ti?n Ph?t Do Kh?ng Tr? Thu? th?ng th??ng là 0,5% s? thu? ch?a n?p cho m?i tháng ho?c m?t ph?n c?a tháng mà ch?a n?p thu?. Ti?n ph?t s? kh?ng v??t quá 25% s? thu? ch?a n?p.
N?u vi?c kh?ng khai thu? c?a m?t ng??i b? coi là gian l?n, thì ti?n ph?t th??ng t?ng t? 5 ph?n tr?m m?i tháng lên 15 ph?n tr?m cho m?i tháng ho?c m?t ph?n c?a tháng khai thu? tr?, v?i m?c ti?n ph?t t?i ?a th??ng t?ng t? 25 ph?n tr?m lên 75 ph?n tr?m.
Quy?n S? D?ng H?n Ch? ?? B?o T?n H?p V?n L?m D?ng: Trong các quy?n s? d?ng h?n ch? ?? b?o t?n h?p v?n, nh?ng bên xúc ti?n tránh thu? s? d?ng m?t ?i?u kho?n c?a lu?t thu? cho phép các quy?n s? d?ng h?n ch? ?? b?o t?n và bóp méo nó b?ng cách s? d?ng các ?ánh giá b? th?i ph?ng v? ??t kh?ng phát tri?n ???c (ho?c, ??i v?i m?t s? tr??ng h?p chuyên bi?t, m?t ti?n c?a các tòa nhà l?ch s?), và b?ng cách s? d?ng các th?a thu?n h?p doanh mà kh?ng có m?t m?c ?ích kinh doanh h?p pháp. Nh?ng th?a thu?n l?m d?ng này kh?ng làm gì khác ngoài vi?c ?ánh l?a h? th?ng thu? v?i các kho?n kh?u tr? thu? b? th?i ph?ng quá m?c và t?o ra các kho?n phí cao cho nh?ng bên xúc ti?n tránh thu?.
IRS kêu g?i nh?ng ng??i ?óng thu? tránh b? gài b?y trong nh?ng giao d?ch ???c nh?ng bên xúc ti?n tránh thu? v? ??o ??c thúc ??y. N?u ?i?u gì ?ó nghe có v? quá t?t ??n khó tin, thì h?n là th?. M?i ng??i có th? g?p r?i ro b? ph?t n?ng v? ti?n b?c n?u tham gia vào các giao d?ch ?áng ng?, ch?ng h?n nh? các quy?n s? d?ng h?n ch? ?? b?o t?n h?p v?n l?m d?ng.
Trong n?m n?m qua, IRS ?? ki?m tra hàng tr?m th?a thu?n v? quy?n s? d?ng h?n ch? ?? b?o t?n h?p v?n trong ?ó hàng ch?c t? ?? la các kho?n kh?u tr? ?? ???c yêu c?u kh?ng h?p l?. ??y là m?t n? l?c trên toàn c? quan trong ?ó s? d?ng m?t s? l??ng ?áng k? các ngu?n l?c và hàng nghìn gi? làm vi?c c?a nh?n viên. IRS ki?m tra 100% các giao d?ch này và có k? ho?ch ti?p t?c làm nh? v?y trong t??ng lai g?n. Hàng tr?m th?a thu?n này ?? ???c ??a ra tòa và hàng tr?m th?a thu?n khác có th? s? ph?i ra tòa trong t??ng lai.
?y viên Rettig tuyên b?: "Chúng t?i ?ang dành r?t nhi?u ngu?n l?c ?? ch?ng l?i quy?n s? d?ng h?n ch? ?? b?o t?n l?m d?ng vì ?i?u ?ó r?t quan tr?ng ??i v?i s? c?ng b?ng trong qu?n l? thu?". "Th?t kh?ng c?ng b?ng khi nh?ng ng??i làm c?ng ?n l??ng tr? ph?n h?p l? c?a h? n?m này qua n?m khác nh?ng nh?ng cá nh?n có giá tr? tài s?n ròng cao có th? tránh hàng tri?u ?? la thu? th?ng qua các kho?n ?óng góp quy?n s? d?ng h?n ch? ?? b?o t?n ???c ??nh giá quá cao d??i chiêu bài ??u t? b?t ??ng s?n."
Th?a Thu?n B?o Hi?m N?i B? L?m D?ng: Trong các c?u trúc "b?o hi?m n?i b? vi m?" l?m d?ng, nh?ng bên xúc ti?n tránh thu?, k? toán viên, ho?c ng??i l?p k? ho?ch tài s?n thuy?t ph?c ch? s? h?u c?a các "t? ch?c h?n ch? c? ??ng" tham gia vào các m?u ?? thi?u nhi?u thu?c tính c?a b?o hi?m.
Ví d?, các gói b?o hi?m có th? "b?o ??m" nh?ng r?i ro ?áng ng?, kh?ng phù h?p v?i nhu c?u kinh doanh th?c s? ho?c trùng l?p v?i các b?o hi?m th??ng m?i c?a ng??i ?óng thu?. "B?o phí" ???c tr? theo nh?ng th?a thu?n này th??ng quá m?c và ???c s? d?ng ?? lách lu?t thu?.
G?n ??y, S? Thu? V? ?? t?ng c??ng th?c thi ch?ng l?i m?t d?ng chiêu trò s? d?ng các c?ng ty b?o hi?m n?i b? ? n??c ngoài có kh? n?ng l?m d?ng. Các giao d?ch b?o hi?m n?i b? vi m? l?m d?ng ti?p t?c là m?t l?nh v?c tr?ng t?m ???c ?u tiên cao.
IRS ?? ti?n hành hàng nghìn cu?c ki?m tra ng??i tham gia và ?i?u tra xúc ti?n tránh thu?, ??nh m?c hàng tr?m tri?u ?? la ti?n thu? và ti?n ph?t b? sung còn n?, và ??a ra m?t sáng ki?n gi?i quy?t thành c?ng. Th?ng tin b? sung liên quan ??n sáng ki?n gi?i quy?t có th? ???c tìm th?y trong IRS th?c hi?n b??c ti?p theo v? các giao d?ch b?o hi?m n?i b? vi m? l?m d?ng; g?n 80 ph?n tr?m ch?p nh?n bi?n pháp gi?i quy?t, 12 nhóm ki?m toán m?i ???c thành l?p (ti?ng Anh). Các ho?t ??ng c?a IRS ?? ???c duy trì b?i V?n Phòng Kháng Cáo ??c L?p và IRS ?? th?ng t?t c? v? ra tòa phúc th?m và Tòa ?n Thu? v? b?o hi?m n?i b? vi m?, ???c quy?t ??nh d?a trên c?ng lao c?a h?, k? t? n?m 2017.