IR-2023-35, ng¨¤y 1 tha?ng 3 n?m 2023
WASHINGTON ¨C S? Thu? v? nh?c nh? ng??i ?¨®ng thu? v? c¨¢c ngh?a v? khai b¨¢o ±¹¨¤ thu? ti?m t¨¤ng c?a h? ??i v?i thu nh?p t? n?n kinh t? chia s? ±¹¨¤ ng¨¤nh d?ch v?, giao d?ch t? t¨¤i s?n k? thu?t s? ±¹¨¤ c¨¢c ngu?n n??c ngo¨¤i ho?c n?m gi? m?t s? t¨¤i s?n ngo?i qu?c nh?t ??nh.
Th?ng tin c¨® s?n tr¨ºn IRS.gov ±¹¨¤ H??ng d?n cho M?u 1040 ±¹¨¤ M?u 1040-SR c¨® th? gi¨²p ng??i ?¨®ng thu? hi?u ±¹¨¤ ?¨¢p ?ng c¨¢c y¨ºu c?u v? khai b¨¢o ±¹¨¤ thu? n¨¤y.
Thu nh?p t? n?n kinh t? gig ph?i ch?u thu?
Th?ng th??ng, thu nh?p ki?m ???c t? n?n kinh t? chia s? ph?i ch?u thu? ±¹¨¤ ph?i ???c khai b¨¢o cho IRS tr¨ºn c¨¢c t? khai thu?.
N?n kinh t? chia s? l¨¤ ho?t ??ng m¨¤ m?i ng??i ki?m thu nh?p b?ng c¨¢ch cung c?p c?ng vi?c, d?ch v? ho?c h¨¤ng h¨®a theo y¨ºu c?u, ch?ng h?n nh? b¨¢n h¨¤ng tr?c tuy?n, l¨¢i xe ? t? ?? giao h¨¤ng ho?c cho thu¨º t¨¤i s?n. Th?ng th??ng, n¨® th?ng qua m?t n?n t?ng k? thu?t s? nh? m?t ?ng d?ng ho?c trang web.
Ng??i ?¨®ng thu? ph?i khai b¨¢o thu nh?p ki?m ???c t? n?n kinh t? chia s? tr¨ºn t? khai thu?, ngay c? khi thu nh?p ?¨® l¨¤:
- T? c?ng vi?c b¨¢n th?i gian, t?m th?i ho?c ph?.
- ???c thanh to¨¢n d??i m?i h¨¬nh th?c, bao g?m ti?n m?t, t¨¤i s?n, h¨¤ng h¨®a ho?c t¨¤i s?n k? thu?t s?
- Kh?ng ???c khai b¨¢o tr¨ºn m?u b?n k¨º khai d? ki?n ?? khai thu? nh? M?u 1099-K, 1099-MISC, W-2 ho?c khai b¨¢o thu nh?p kh¨¢c.
?? bi?t th¨ºm th?ng tin v? n?n kinh t? chia s?, h?y truy c?p trung t?m thu? d¨¤nh cho n?n kinh t? gig.
Ti?n boa trong ng¨¤nh d?ch v? c?ng ph?i ch?u thu?
Nh?ng ng??i l¨¤m vi?c trong nh¨¤ h¨¤ng, th?m m? vi?n, kh¨¢ch s?n ±¹¨¤ c¨¢c ng¨¤nh d?ch v? t??ng t? th??ng nh?n ???c ti?n boa cho d?ch v? kh¨¢ch h¨¤ng m¨¤ h? cung c?p. Ti?n boa th??ng l¨¤ thu nh?p ch?u thu? ±¹¨¤ ?i?u quan tr?ng ??i v?i nh?ng ng??i l¨¤m vi?c trong c¨¢c l?nh v?c n¨¤y l¨¤ ph?i hi?u chi ti?t v? c¨¢ch khai b¨¢o ti?n boa.
Ti?n boa l¨¤ kho?n thanh to¨¢n b?ng ti?n m?t ho?c phi ti?n m?t kh?ng b?t bu?c m¨¤ kh¨¢ch h¨¤ng tr? cho nh?n vi¨ºn.
- Ti?n boa b?ng ti?n m?t bao g?m ti?n boa nh?n tr?c ti?p t? kh¨¢ch h¨¤ng, ti?n boa tr? b?ng ph??ng th?c ?i?n t? do ch? lao ??ng ph?n b? cho nh?n vi¨ºn ±¹¨¤ ti?n boa nh?n ???c t? c¨¢c nh?n vi¨ºn kh¨¢c theo b?t k? th?a thu?n chia s? ti?n boa n¨¤o. T?t c? ti?n boa b?ng ti?n m?t ph?i ???c khai b¨¢o cho ch? lao ??ng, ch? lao ??ng ph?i ??a kho?n n¨¤y ±¹¨¤o M?u W-2, B¨¢o c¨¢o Ti?n l??ng ±¹¨¤ Thu? (ti?ng Anh) c?a nh?n vi¨ºn.
- Ti?n boa phi ti?n m?t l¨¤ nh?ng kho?n c¨® gi¨¢ tr? ???c nh?n b?ng b?t k? h¨¬nh th?c n¨¤o kh¨¢c ngo¨¤i ti?n m?t, ch?ng h?n nh?: v¨¦, v¨¦ m?i ho?c h¨¤ng h¨®a ho?c s?n ph?m kh¨¢c m¨¤ kh¨¢ch h¨¤ng t?ng cho nh?n vi¨ºn. Ti?n boa phi ti?n m?t kh?ng ???c khai b¨¢o cho ch? lao ??ng nh?ng ph?i ???c khai b¨¢o tr¨ºn t? khai thu?.
- B?t k? kho?n ti?n boa n¨¤o m¨¤ nh?n vi¨ºn kh?ng khai b¨¢o cho ch? lao ??ng ph?i ???c khai b¨¢o ri¨ºng tr¨ºn M?u 4137, Thu? An sinh X? h?i ±¹¨¤ Medicare tr¨ºn thu nh?p ti?n boa kh?ng khai b¨¢o (ti?ng Anh), ?? bao g?m nh? ti?n l??ng b? sung c¨´ng v?i t? khai thu? c?a h?. Nh?n vi¨ºn c?ng ph?i thanh to¨¢n ph?n thu? An sinh X? h?i ±¹¨¤ thu? Medicare c?a nh?n vi¨ºn c¨°n n? ??i v?i nh?ng kho?n ti?n boa ?¨®.
Nh?n vi¨ºn kh?ng ph?i khai b¨¢o c¨¢c kho?n ti?n boa ¨ªt h?n $20 m?i th¨¢ng v?i m?i ch? lao ??ng. ??i v?i s? ti?n l?n h?n, nh?n vi¨ºn ph?i khai b¨¢o ti?n boa cho ch? lao ??ng ±¹¨¤o ng¨¤y th? 10 c?a th¨¢ng sau th¨¢ng nh?n ???c ti?n boa.
Nh?n vi¨ºn c¨® th? s? d?ng M?u 4070, Khai b¨¢o ti?n boa c?a Nh?n vi¨ºn g?i cho Ch? lao ??ng, c¨® s?n trong ?n ph?m 1244, B?n ghi ti?n boa h¨¤ng ng¨¤y c?a Nh?n vi¨ºn ±¹¨¤ khai b¨¢o cho Ch? lao ??ng (ti?ng Anh), m?u do ch? lao ??ng cung c?p ho?c h? th?ng ?i?n t? kh¨¢c ???c ch? lao ??ng c?a h? s? d?ng.
?? bi?t th¨ºm th?ng tin v? c¨¢ch khai b¨¢o ti?n boa, h?y xem L?u gi? h? s? ±¹¨¤ B¨¢o c¨¢o ti?n boa (ti?ng Anh).
Am hi?u c¨¢c y¨ºu c?u v? khai b¨¢o ±¹¨¤ thu? cho t¨¤i s?n ?i?n t?
IRS nh?c nh? ng??i ?¨®ng thu? r?ng c¨® m?t c?u h?i ? ??u M?u 1040 ±¹¨¤ M?u 1040-SR v? c¨¢c giao d?ch t¨¤i s?n ?i?n t?. T?t c? nh?ng ng??i ?¨®ng thu? n?p c¨¢c m?u n¨¤y ph?i ?¨¢nh d?u ±¹¨¤o ? cho bi?t "c¨®" ho?c "kh?ng".
N?u m?t c¨¢ nh?n x? l? b?t k? t¨¤i s?n ?i?n t? n¨¤o ???c n?m gi? d??i d?ng t¨¤i s?n v?n th?ng qua vi?c b¨¢n, trao ??i ho?c chuy?n nh??ng, h? n¨ºn ch?n "C¨®" ±¹¨¤ s? d?ng M?u 8949, B¨¢n ±¹¨¤ nh?ng c¨¢ch X? l? kh¨¢c ??i v?i T¨¤i s?n v?n (ti?ng Anh), ?? t¨ªnh l?i ho?c l? v?n ±¹¨¤ khai b¨¢o tr¨ºn B?ng D (M?u 1040), L?i v?n ±¹¨¤ L? v?n (ti?ng Anh), ho?c M?u 709, T? khai thu? qu¨¤ t?ng (±¹¨¤ Chuy?n b? qua Th? h?) c?a Hoa K? (ti?ng Anh), trong tr??ng h?p qu¨¤ t?ng.
V¨ª d? v? c¨¢c giao d?ch li¨ºn quan ??n t¨¤i s?n ?i?n t? bao g?m:
- B¨¢n t¨¤i s?n ?i?n t?.
- Nh?n t¨¤i s?n ?i?n t? nh? kho?n thanh to¨¢n cho h¨¤ng h¨®a ho?c d?ch v? ???c cung c?p.
- Nh?n ho?c chuy?n t¨¤i s?n ?i?n t? mi?n ph¨ª (kh?ng c?n ??n ?¨¢p) kh?ng ?? ?i?u ki?n ???c coi l¨¤ m?t m¨®n qu¨¤ t?ng c¨® thi?n ch¨ª.
- Nh?n t¨¤i s?n ?i?n t? m?i do ho?t ??ng khai th¨¢c ±¹¨¤ ??u t?.
- Nh?n t¨¤i s?n ?i?n t? m?i do chia nh¨¢nh c?ng (hard fork).
- Trao ??i t¨¤i s?n ?i?n t? l?y t¨¤i s?n, h¨¤ng h¨®a ho?c d?ch v?.
- Trao ??i/giao d?ch t¨¤i s?n ?i?n t? ?? l?y (c¨¢c) t¨¤i s?n ?i?n t? kh¨¢c.
- B?t k? h¨¬nh th?c thanh l? n¨¤o kh¨¢c v? l?i ¨ªch t¨¤i ch¨ªnh trong t¨¤i s?n ?i?n t?.
N?u c¨¢c c¨¢ nh?n nh?n ???c b?t k? t¨¤i s?n ?i?n t? n¨¤o nh? kho?n th¨´ lao cho c¨¢c d?ch v? ho?c x? l? b?t k? t¨¤i s?n ?i?n t? n¨¤o h? n?m gi? ?? b¨¢n cho kh¨¢ch h¨¤ng trong th??ng m?i ho?c kinh doanh, th¨¬ h? ph?i khai b¨¢o thu nh?p gi?ng nh? khai b¨¢o thu nh?p kh¨¢c c¨´ng lo?i (v¨ª d?: l??ng W-2 tr¨ºn M?u 1040 ho?c 1040-SR, d¨°ng 1a, ho?c h¨¤ng t?n kho ho?c d?ch v? tr¨ºn B?ng C).
Qu? v? c¨® th? t¨¬m th¨ºm th?ng tin v? t¨¤i s?n ?i?n t? trong H??ng d?n cho M?u 1040 ±¹¨¤ 1040-SR (ti?ng Anh) ±¹¨¤ tr¨ºn trang T¨¤i s?n ?i?n t? c?a IRS.
Khai b¨¢o thu nh?p t? ngu?n n??c ngo¨¤i
Thu nh?p t? nh?ng n?i kh¨¢c tr¨ºn to¨¤n c?u c?a m?t c?ng d?n Hoa K? ho?c ng??i n??c ngo¨¤i th??ng tr¨² th??ng ph?i ch?u thu? thu nh?p Hoa K?, b?t k? h? s?ng ? ??u. H? c?ng ph?i tu?n theo c¨¢c y¨ºu c?u khai thu? thu nh?p t??ng t? ¨¢p d?ng cho c?ng d?n Hoa K? ho?c ng??i n??c ngo¨¤i th??ng tr¨² c? tr¨² t?i Hoa K?.
C?ng d?n Hoa K? ±¹¨¤ ng??i n??c ngo¨¤i th??ng tr¨² ph?i khai b¨¢o thu nh?p phi lao ??ng, ch?ng h?n nh? ti?n l?i, c? t?c ±¹¨¤ l??ng h?u, t? c¨¢c ngu?n b¨ºn ngo¨¤i Hoa K? tr? khi ???c mi?n theo lu?t ho?c hi?p ??c thu?. H? c?ng ph?i khai b¨¢o thu nh?p ki?m ???c, ch?ng h?n nh? l??ng b?ng ±¹¨¤ ti?n boa, t? c¨¢c ngu?n b¨ºn ngo¨¤i Hoa K?.
Y¨ºu c?u khai thu? thu nh?p th??ng ???c ¨¢p d?ng ngay c? khi ng??i ?¨®ng thu? ?? ?i?u ki?n nh?n c¨¢c quy?n l?i v? thu?, ch?ng h?n nh? Lo?i tr? Thu nh?p ki?m ???c ? n??c ngo¨¤i (ti?ng Anh) ho?c T¨ªn thu? thu? n??c ngo¨¤i (ti?ng Anh), l¨¤m gi?m ?¨¢ng k? ho?c x¨®a b? ti?n n? thu? Hoa K?. Nh?ng quy?n l?i v? thu? n¨¤y ch? ¨¢p d?ng n?u ng??i ?¨®ng thu? ?? ?i?u ki?n n?p t? khai thu? thu nh?p Hoa K?.
Ng??i ?¨®ng thu? ???c ph¨¦p t? ??ng gia h?n 2 th¨¢ng ??n ng¨¤y 15 th¨¢ng 6 n?u c? nh¨¤ ±¹¨¤ n?i ? ch?n ?? khai thu? c?a h? ??u n?m ngo¨¤i Hoa K? ±¹¨¤ Puerto Rico. Ngay c? khi ???c ph¨¦p gia h?n, ng??i ?¨®ng thu? s? ph?i tr? l?i ??i v?i b?t k? kho?n thu? n¨¤o ch?a n?p tr??c ng¨¤y ??n h?n nh? th??ng l? l¨¤ ng¨¤y 18 th¨¢ng 4 n?m 2023.
Nh?ng ng??i ?ang ph?c v? trong qu?n ??i b¨ºn ngo¨¤i Hoa K? ±¹¨¤ Puerto Rico ±¹¨¤o ng¨¤y ??n h?n khai thu? nh? th??ng l? c?ng ?? ?i?u ki?n ?? ???c gia h?n ??n ng¨¤y 15 th¨¢ng 6. IRS khuy?n ngh? ?¨ªnh k¨¨m m?t b?n b¨¢o c¨¢o n?u m?t trong hai tr??ng h?p n¨¤y x?y ra. C¨® th? t¨¬m th¨ºm th?ng tin trong H??ng d?n Cho M?u 1040 V¨¤ M?u 1040-SR, ?n ph?m 54, H??ng d?n thu? cho C?ng d?n Hoa K? ±¹¨¤ Ng??i n??c ngo¨¤i th??ng tr¨² s?ng ? n??c ngo¨¤i (ti?ng Anh) ±¹¨¤ ?n ph?m 519, H??ng d?n thu? Hoa K? cho Ng??i n??c ngo¨¤i.
Khai b¨¢o b?t bu?c ??i v?i t¨¤i kho?n ±¹¨¤ t¨¤i s?n n??c ngo¨¤i
Lu?t li¨ºn bang y¨ºu c?u c?ng d?n Hoa K? ±¹¨¤ ng??i n??c ngo¨¤i th??ng tr¨² ph?i khai b¨¢o thu nh?p t? nh?ng n?i kh¨¢c tr¨ºn to¨¤n c?u, bao g?m thu nh?p t? qu? t¨ªn th¨¢c n??c ngo¨¤i, ng?n h¨¤ng n??c ngo¨¤i ±¹¨¤ c¨¢c t¨¤i kho?n t¨¤i ch¨ªnh kh¨¢c. Trong h?u h?t c¨¢c tr??ng h?p, ng??i ?¨®ng thu? b? ?nh h??ng c?n ph?i ho¨¤n th¨¤nh ±¹¨¤ ?¨ªnh k¨¨m B?ng B (M?u 1040), Ti?n l?i ±¹¨¤ C? t?c th?ng th??ng, ±¹¨¤o t? khai thu? c?a h?. Ph?n III c?a B?ng B h?i v? s? t?n t?i c?a c¨¢c t¨¤i kho?n m? ? n??c ngo¨¤i, ch?ng h?n nh? t¨¤i kho?n ng?n h¨¤ng ±¹¨¤ t¨¤i kho?n ch?ng kho¨¢n, ±¹¨¤ th??ng y¨ºu c?u c?ng d?n Hoa K? khai b¨¢o qu?c gia n?i ??t t?ng t¨¤i kho?n.
Ngo¨¤i ra, m?t s? ng??i ?¨®ng thu? c?ng c¨® th? ph?i ho¨¤n th¨¤nh ±¹¨¤ ?¨ªnh k¨¨m v?i t? khai thu? M?u 8938, Khai b¨¢o T¨¤i s?n t¨¤i ch¨ªnh ngo?i qu?c c? th? (ti?ng Anh). Th?ng th??ng, c?ng d?n Hoa K?, ng??i n??c ngo¨¤i th??ng tr¨² ±¹¨¤ m?t s? ng??i n??c ngo¨¤i t?m tr¨² ph?i khai b¨¢o t¨¤i s?n t¨¤i ch¨ªnh n??c ngo¨¤i c? th? tr¨ºn m?u n¨¤y n?u t?ng gi¨¢ tr? c?a nh?ng t¨¤i s?n ?¨® v??t qu¨¢ m?t s? ng??ng nh?t ??nh. Xem h??ng d?n cho m?u n¨¤y ?? bi?t chi ti?t.
H?n n?a, t¨¢ch bi?t v?i vi?c khai b¨¢o c¨¢c t¨¤i s?n t¨¤i ch¨ªnh n??c ngo¨¤i c? th? tr¨ºn t? khai thu?, c¨¢ nh?n Hoa K? c¨® quy?n l?i ho?c ch? k? ho?c th?m quy?n kh¨¢c ??i v?i c¨¢c t¨¤i kho?n t¨¤i ch¨ªnh n??c ngo¨¤i c¨® gi¨¢ tr? t?ng v??t qu¨¢ $10.000 ±¹¨¤o b?t k? th?i ?i?m n¨¤o trong n?m 2022, ph?i n?p b?ng ?i?n t? cho H? th?ng th?c thi t?i ph?m T¨¤i ch¨ªnh (FinCEN) c?a B? T¨¤i ch¨ªnh. Do ng??ng n¨¤y, IRS khuy?n kh¨ªch c¨¢ nh?n Hoa K? c¨® t¨¤i s?n ngo?i qu?c, d¨´ t??ng ??i nh?, n¨ºn ki?m tra xem y¨ºu c?u khai thu? n¨¤y c¨® ¨¢p d?ng v?i h? hay kh?ng. M?u n¨¤y ch? c¨® tr¨ºn trang web .
Th?i h?n n?p Khai b¨¢o v? Ng?n h¨¤ng ±¹¨¤ T¨¤i kho?n t¨¤i ch¨ªnh ngo?i qu?c (FBAR) (ti?ng Anh) h¨¤ng n?m l¨¤ ng¨¤y 15 th¨¢ng 4 n?m 2023. FinCEN cho ph¨¦p cho c¨¢c c¨¢ nh?n Hoa K? b? l? th?i h?n ban ??u ???c t? ??ng gia h?n ??n ng¨¤y 15 th¨¢ng 10 n?m 2023, ?? n?p FBAR. Kh?ng c?n ph?i y¨ºu c?u th?i gian gia h?n n¨¤y. Xem trang web ?? bi?t th¨ºm th?ng tin.
B?n tin n¨¤y l¨¤ m?t ph?n c?a lo?t b¨¤i c¨® t¨ºn l¨¤ H??ng d?n trong M¨´a khai thu? (ti?ng Anh), m?t ngu?n tr? gi¨²p ?? gi¨²p ng??i ?¨®ng thu? khai thu? ch¨ªnh x¨¢c. H??ng d?n b? sung c¨® s?n t?i ?n ph?m 17, Thu? thu nh?p Li¨ºn bang c?a Qu? v? (d¨¤nh cho C¨¢ nh?n).