FS-2022-37, Tháng 10 n?m 2022
Nh?ng ng??i làm vi?c trong nhà hàng, th?m m? vi?n, khách s?n và các ngành t??ng t? th??ng nh?n ???c ti?n boa cho d?ch v? khách hàng mà h? cung c?p. Ti?n boa có th? là thu nh?p ch?u thu?, nh?ng ?i?u quan tr?ng ??i v?i nh?ng ng??i làm vi?c trong các l?nh v?c này là ph?i hi?u các chi ti?t quan tr?ng liên quan ??n ti?n boa.
Ti?n boa là gì?
Ti?n boa là kho?n thanh toán b?ng ti?n m?t ho?c phi ti?n m?t kh?ng b?t bu?c mà khách hàng tr? cho nh?n viên.
- Ti?n boa b?ng ti?n m?t bao g?m: ti?n boa nh?n tr?c ti?p t? khách hàng, ti?n boa ???c tr? b?ng ph??ng th?c ?i?n t? do ch? lao ??ng ph?n ph?i cho nh?n viên và ti?n boa nh?n ???c t? các nh?n viên khác theo b?t k? s?p x?p chia s? ti?n boa nào. T?t c? ti?n boa b?ng ti?n m?t ph?i ???c khai báo cho ch? lao ??ng.
- Ti?n boa phi ti?n m?t là nh?ng kho?n có giá tr? ???c nh?n b?ng b?t k? ph??ng ti?n nào khác ngoài ti?n m?t, ch?ng h?n nh?: vé, vé m?i ho?c hàng hóa ho?c s?n ph?m khác mà khách hàng ??a cho nh?n viên. Ti?n boa phi ti?n m?t kh?ng ???c khai báo cho ch? lao ??ng.
B?n y?u t? xác ??nh xem m?t kho?n thanh toán có ?? ?i?u ki?n là ti?n boa hay kh?ng. Th?ng th??ng, c? b?n y?u t? sau ph?i áp d?ng:
- Khách hàng t? nguy?n chi tr?;
- Khách hàng ph?i có quy?n kh?ng h?n ch? ?? xác ??nh s? ti?n;
- Kho?n chi tr? kh?ng ph?i là ch? ?? ?àm phán ho?c áp ??t theo chính sách c?a ch? lao ??ng; và
- Th?ng th??ng, khách hàng có quy?n quy?t ??nh ai s? nh?n kho?n chi tr?.
Ti?n boa tr?c ti?p và gián ti?p
Ti?n boa tr?c ti?p x?y ra khi nh?n viên nh?n tr?c ti?p t? khách hàng, ngay c? khi ?ó là m?t ph?n c?a qu? ti?n boa. Ví d? v? nh?ng nh?n viên ???c boa tr?c ti?p bao g?m nam/n? b?i bàn, nh?n viên pha ch? và nhà t?o m?u tóc.
Ti?n boa gián ti?p x?y ra khi m?t nh?n viên, ng??i th??ng kh?ng nh?n ti?n boa tr?c ti?p t? khách hàng, l?i nh?n ???c ti?n boa. Ví d? v? nh?ng nh?n viên ???c boa gián ti?p bao g?m nh?n viên d?n bàn, nh?n viên pha ch? d?ch v?, ??u b?p và th? g?i ??u ? ti?m.
Ghi l?i ti?n boa hàng ngày
Nh?n viên ph?i ghi l?i hàng ngày v? s? ti?n boa b?ng ti?n m?t mà h? nh?n ???c. H? có th? s? d?ng M?u 4070A, B?ng Ghi Ti?n Boa Hàng Ngày C?a Nh?n Viên, ???c bao g?m trong ?n Ph?m 1244, B?n Ghi Ti?n Boa Hàng Ngày c?a Nh?n Viên và Khai Báo cho Ch? Lao ??ng, ?? theo d?i hàng ngày s? ti?n boa b?ng ti?n m?t mà h? nh?n ???c.
H? c?ng nên l?u gi? h? s? v? ngày tháng và giá tr? c?a b?t k? kho?n ti?n boa phi ti?n m?t nào, ch?ng h?n nh? vé, vé m?i ho?c các v?t ph?m có giá tr? khác. M?c dù h? kh?ng khai báo ti?n boa phi ti?n m?t cho ch? lao ??ng, nh?ng h? ph?i khai báo trên t? khai thu? c?a mình.
Khai báo ti?n boa cho ch? lao ??ng
Kh?ng có m?u b?t bu?c, nh?ng b?n kê khai ph?i bao g?m:
- Ch? k? c?a nh?n viên;
- Tên, ??a ch? và s? an sinh x? h?i c?a nh?n viên;
- Tên và ??a ch? c?a ch? lao ??ng (tên c? s? n?u khác nhau);
- Tháng ho?c kho?ng th?i gian b?n báo cáo ?? c?p; và
- T?ng s? ti?n boa nh?n ???c trong tháng ho?c kho?ng th?i gian ?ó.
Nh?n viên ph?i báo cáo ti?n boa cho ch? lao ??ng tr??c ngày 10 c?a tháng sau tháng nh?n ???c ti?n boa.
Nh?n viên có th? s? d?ng M?u 4070, Báo Cáo Ti?n Boa C?a Nh?n Viên G?i Cho Ch? Lao ??ng, có s?n trong ?n Ph?m 1244, m?t m?u do ch? lao ??ng cung c?p ho?c h? th?ng ?i?n t? khác ???c ch? lao ??ng c?a h? s? d?ng mi?n là nó bao g?m các y?u t? c?n thi?t ?? khai báo nêu trên.
Nh?n viên kh?ng ph?i khai báo s? ti?n boa ít h?n $20 m?i tháng v?i m?i ch? lao ??ng.
Khai báo ti?n boa ??i v?i t? khai thu? thu nh?p cá nh?n
Ti?n boa do nh?n viên khai báo cho ch? lao ??ng ???c bao g?m trong M?u W-2, Báo Cáo Ti?n L??ng và Thu? (ti?ng Anh) c?a nh?n viên, ?? khai báo trên t? khai thu? cá nh?n.
B?t k? kho?n ti?n boa nào mà nh?n viên kh?ng khai báo cho ch? lao ??ng ph?i ???c khai báo riêng trên M?u 4137, Thu? An Sinh X? H?i và Medicare trên Thu Nh?p Ti?n Boa Kh?ng Khai Báo (ti?ng Anh), ?? bao g?m nh? ti?n l??ng b? sung cùng v?i t? khai thu? c?a h?. Nh?n viên c?ng ph?i thanh toán ph?n thu? An Sinh X? H?i và thu? Medicare c?a nh?n viên ph?i tr? ??i v?i nh?ng kho?n ti?n boa ?ó.
Yêu c?u ??i v?i ch? lao ??ng
Ch? lao ??ng có nh?n viên ???c boa ph?i:
- Gi? báo cáo ti?n boa c?a nh?n viên.
- Kh?u l?u thu?, bao g?m thu? thu nh?p và ph?n thu? An Sinh X? H?i và thu? Medicare c?a nh?n viên, d?a trên ti?n l??ng và thu nh?p ti?n boa c?a nh?n viên.
- Tr? ph?n thu? An Sinh X? H?i và Medicare c?a ch? lao ??ng d?a trên t?ng s? ti?n l??ng tr? cho nh?n viên ???c boa c?ng nh? thu nh?p ti?n boa ???c khai báo.
- Báo cáo th?ng tin này cho IRS trên M?u 941, T? Khai Thu? Liên Bang Hàng Qu? c?a Ch? Lao ??ng (ti?ng Anh)
- K? g?i các kho?n thu? ?? kh?u l?u theo yêu c?u k? thác thu? liên bang.