H?u nh? t?t c? m?i th? b?n l¨¤m ch? ±¹¨¤ s? d?ng cho m?c ?¨ªch c¨¢ nh?n ho?c ??u t? l¨¤ m?t t¨¤i s?n v?n. V¨ª d? c?a t¨¤i s?n v?n bao g?m m?t ng?i nh¨¤, v?t d?ng c¨¢ nh?n nh? b¨¤n gh? trong nh¨¤, ±¹¨¤ c? phi?u ho?c tr¨¢i phi?u trong c¨¢c ??u t?. Khi b?n b¨¢n m?t t¨¤i s?n v?n, s? kh¨¢c bi?t gi?a gi¨¢ g?c ???c ?i?u ch?nh c?a t¨¤i s?n ±¹¨¤ s? ti?n b?n c¨® ???c t? vi?c bu?n b¨¢n n¨¤y l¨¤ l?i v?n hay l? v?n. Th?ng th??ng, gi¨¢ g?c c?a t¨¤i s?n l¨¤ gi¨¢ th¨¤nh cho ch? s? h?u nh?ng n?u b?n nh?n ???c t¨¤i s?n nh? m?t m¨®n qu¨¤ ho?c ???c th?a h??ng, xin tham ?n ph?m 551, Gi¨¢ g?c c?a T¨¤i s?n (ti?ng Anh) ?? bi?t th?ng tin v? gi¨¢ g?c c?a b?n. B?n c¨® l?i v?n n?u b?n b¨¢n t¨¤i s?n cao h?n gi¨¢ g?c ???c ?i?u ch?nh c?a b?n. B?n b? l? v?n n?u b?n b¨¢n t¨¤i s?n th?p h?n gi¨¢ g?c ???c ?i?u ch?nh c?a b?n. Ti?n l? t? vi?c b¨¢n t¨¤i s?n c¨¢ nh?n s? d?ng, ch?ng h?n nh? nh¨¤ hay xe c?a b?n, kh?ng ???c kh?u tr? thu?.
D¨¤i h?n ho?c ng?n h?n
?? x¨¢c ??nh ch¨ªnh x¨¢c l?i ho?c l? v?n r¨°ng c?a b?n, l?i ±¹¨¤ l? v?n ???c ph?n lo?i l¨¤ d¨¤i h?n ho?c ng?n h?n. Th?ng th??ng, n?u b?n gi? t¨¤i s?n l?u h?n m?t n?m tr??c khi b?n b¨¢n, l?i ho?c l? v?n c¨® t¨ªnh c¨¢ch d¨¤i h?n. N?u b?n gi? n¨® trong m?t n?m ho?c ng?n h?n, l?i ho?c l? v?n c¨® t¨ªnh c¨¢ch ng?n h?n. Mu?n bi?t ?i?u ngo?i l? cho quy t?c n¨¤y, nh? t¨¤i s?n c¨® ???c b?ng qu¨¤ t?ng, t¨¤i s?n c¨® ???c t? ng??i qu¨¢ c?, hay t¨¤i s?n do b?ng s¨¢ng ch?, tham kh?o ?n ph?m 544, B¨¢n ±¹¨¤ C¨¢ch x? l? kh¨¢c c?a T¨¤i s?n (ti?ng Anh); ±¹¨¤ ?? giao d?ch h¨¤ng h¨®a k? h?n, xem ?n ph?m 550, Thu nh?p ±¹¨¤ Chi ph¨ª ??u t? (ti?ng Anh); ho?c ?? bi?t c¨¢c l?i ¨ªch h?p danh hi?n h¨¤nh, xem ?n ph?m 541, C?ng ty h?p danh (ti?ng Anh). ?? ?n ??nh b?n ?? gi? t¨¤i s?n ?¨® bao l?u, th?ng th??ng t¨ªnh t? ng¨¤y sau ng¨¤y b?n ?? mua t¨¤i s?n cho ??n ±¹¨¤ k? c? ng¨¤y b?n b¨¢n t¨¤i s?n.
N?u b?n c¨® l?i v?n r¨°ng, thu? su?t th?p h?n c¨® th? ¨¢p d?ng cho kho?n l?i h?n l¨¤ thu? su?t ¨¢p d?ng cho thu nh?p th?ng th??ng c?a b?n. Danh t? "l?i v?n r¨°ng" c¨® ngh?a l¨¤ s? ti?n l?i v?n r¨°ng d¨¤i h?n cho c? n?m cao h?n s? ti?n l? v?n r¨°ng ng?n h?n c?a b?n trong n?m. T? "l?i v?n r¨°ng d¨¤i h?n" c¨® ngh?a l¨¤ s? ti?n l?i v?n d¨¤i h?n tr? ?i ti?n l? v?n d¨¤i h?n, k? c? b?t c? ti?n l? v?n d¨¤i h?n n¨¤o kh?ng d¨´ng, chuy?n t? c¨¢c n?m tr??c. Thu?t ng? ¡°l? v?n r¨°ng ng?n h?n¡± c¨® ngh?a l¨¤ kho?n l? v?n ng?n h?n v??t qu¨¢ (bao g?m b?t k? kho?n l? v?n ng?n h?n ch?a s? d?ng n¨¤o ???c chuy?n t? c¨¢c n?m tr??c) so v?i l?i v?n ng?n h?n trong n?m.
Thu? su?t c?a l?i v?n
L?i v?n r¨°ng ???c ?¨¢nh thu? ? c¨¢c m?c kh¨¢c nhau t¨´y thu?c ±¹¨¤o t?ng thu nh?p ch?u thu?, m?c d¨´ m?t s? ho?c to¨¤n b? l?i v?n r¨°ng c¨® th? b? ?¨¢nh thu? ? m?c 0%. ??i v?i nh?ng n?m thu? b?t ??u t? n?m 2024, thu? su?t ??i v?i h?u h?t l?i v?n r¨°ng kh?ng cao h?n 15% ??i v?i h?u h?t c¨¢c c¨¢ nh?n.
Thu? su?t tr¨ºn l?i v?n r¨°ng l¨¤ 0% ???c ¨¢p d?ng n?u thu nh?p ch?u thu? c?a b?n l¨¤ ¨ªt h?n ho?c b?ng:
- $47.025 cho ng??i ??c th?n ±¹¨¤ v? ch?ng khai ri¨ºng h? s? thu?;
- $94.050 cho v? ch?ng khai chung h? s? thu? ±¹¨¤ ng??i v?/ch?ng c¨°n l?i ?? ?i?u ki?n; ±¹¨¤
- $63.000 cho ch? gia ?¨¬nh.
Thu? su?t l¨¤ 15% ???c ¨¢p d?ng tr¨ºn l?i v?n r¨°ng n?u thu nh?p ch?u thu? c?a b?n l¨¤:
- nhi?u h?n $47.025 nh?ng ¨ªt h?n ho?c b?ng $518.900 cho ng??i ??c th?n;
- nhi?u h?n $47.025 nh?ng ¨ªt h?n ho?c b?ng $291.850 cho v? ch?ng khai ri¨ºng h? s? thu?;
- nhi?u h?n $94.050 nh?ng ¨ªt h?n ho?c b?ng $583.750 cho v? ch?ng khai chung h? s? thu? ±¹¨¤ ng??i v?/ch?ng c¨°n l?i ?? ?i?u ki?n; ±¹¨¤
- nhi?u h?n $63.000 nh?ng ¨ªt h?n ho?c b?ng $551.350 cho ch? gia ?¨¬nh.
Tuy nhi¨ºn, thu? su?t tr¨ºn l?i v?n r¨°ng l¨¤ 20% ¨¢p d?ng khi m¨¤ thu nh?p ch?u thu? v??t qu¨¢ ng??ng quy ??nh cho thu? su?t tr¨ºn l?i v?n r¨°ng 15%.
C¨® m?t ±¹¨¤i tr??ng h?p ngo?i l? m¨¤ l?i v?n c¨® th? b? ?¨¢nh thu? ? m?c cao h?n 20%:
- Ph?n ch?u thu? c?a ti?n l?i trong vi?c b¨¢n c? phi?u ti?u th??ng ?? ?i?u ki?n c?a ?o?n 1202 ph?i b? ?¨¢nh thu? v?i t? l? t?i ?a l¨¤ 28%.
- L?i v?n r¨°ng t? vi?c b¨¢n ?? s?u t?m (nh? ti?n xu ho?c ngh? thu?t) b? ?¨¢nh thu? v?i t? l? t?i ?a 28%.
- Ph?n ch?a thu h?i ???c c?a ?o?n 1250 t? vi?c b¨¢n b?t ??ng s?n c?a ?o?n 1250 b? ?¨¢nh thu? v?i m?c t?i ?a 25%.
Ghi ch¨²: L?i v?n r¨°ng ng?n h?n ph?i ch?u thu? theo m?c thu? thu nh?p th?ng th??ng theo thu? su?t t?ng d?n.
Gi?i h?n cho kh?u tr? ±¹¨¤ chuy?n ti?p l?
N?u ti?n l? v?n c?a b?n cao h?n l?i v?n, s? ti?n l? b?n c¨® th? khai ?? gi?m thu nh?p c?a b?n l¨¤ s? ti?n nh? h?n c?a $3,000 ($1,500 n?u l¨¤ v? ch?ng khai ri¨ºng h? s? thu?) ho?c t?ng s? ti?n l? r¨°ng c?a b?n nh? ghi tr¨ºn d¨°ng 16 c?a B?ng D (M?u 1040), L?i v?n ±¹¨¤ L? v?n (ti?ng Anh). H?y khai ti?n l? tr¨ºn d¨°ng 7 c?a M?u 1040, M?u 1040-SR (ti?ng Anh) ho?c M?u 1040-NR (ti?ng Anh) c?a b?n. N?u l? v?n r¨°ng c?a b?n nhi?u h?n m?c gi?i h?n n¨¤y, b?n c¨® th? chuy?n ti?n l? sang c¨¢c n?m sau. B?n c¨® th? s? d?ng B?ng t¨ªnh Chuy?n ti?p l? trong ?n ph?m 550 (ti?ng Anh) ho?c trong H??ng d?n cho B?ng D (M?u 1040) (ti?ng Anh) PDF ?? t¨ªnh s? ti?n m¨¤ b?n c¨® th? chuy?n ti?p.
N?i khai b¨¢o
Khai b¨¢o ph?n l?n c¨¢c giao d?ch bu?n b¨¢n t¨¤i s?n v?n kh¨¢c ±¹¨¤ t¨ªnh l?i v?n ±¹¨¤ ti?n l? v?n tr¨ºn M?u 8949, B¨¢n ±¹¨¤ nh?ng C¨¢ch x? l? kh¨¢c ??i v?i T¨¤i s?n v?n (ti?ng Anh), sau ?¨® t¨®m l??c ti?n l?i ±¹¨¤ l? v?n kh?u tr? thu? tr¨ºn B?ng D (M?u 1040) (ti?ng Anh).
Tr? ti?n thu? ??c t¨ªnh
N?u c¨® m?t l?i v?n ch?u thu? th¨¬ b?n c¨® th? ph?i tr? ti?n thu? ??c t¨ªnh. Mu?n bi?t th¨ºm th?ng tin, tham kh?o ?n ph?m 505, Kh?u l?u thu? ±¹¨¤ Thu? ??c t¨ªnh (ti?ng Anh), Thu? ??c t¨ªnh ±¹¨¤ T?i c¨® c?n ph?i tr? ti?n thu? ??c t¨ªnh kh?ng? (ti?ng Anh).
Thu? thu nh?p ??u t? r¨°ng
Ng??i ?¨®ng thu? c¨® thu nh?p ??u t? ?¨¢ng k? c¨® th? ph?i ch?u thu? thu nh?p ??u t? r¨°ng (NIIT) (ti?ng Anh). Mu?n bi?t th¨ºm th?ng tin v? NIIT, xem Ch? ?? s? 559.
Th?ng tin b? sung
C¨® th?ng tin b? sung v? l?i ±¹¨¤ l? v?n trong ?n ph?m 550 (ti?ng Anh), ±¹¨¤ ?n ph?m 544 (ti?ng Anh). N?u b?n b¨¢n nh¨¤ ch¨ªnh c?a m¨¬nh, xin xem Ch? ?? s? 701, Ch? ?? s? 703 ±¹¨¤ ?n ph?m 523, B¨¢n Nh¨¤ c?a b?n (ti?ng Anh).