幾乎所有您自己擁有和使用在个人或投資用途上的資產都是資本資產。例如資本資產: 包括住家、家俱、和持有的股票或債券。當資本資產出售後，在資產的調整基礎和您從出售獲得的金額之間的差價就是資本利得或資本虧損。一般來說，資產的基價對於所有者來說是成本，但是，如果它是您收到的禮物的或繼承的資產，，請參閱第551号刊物【资产成本基数】（英文）获取有关您成本基础的资讯。如果您卖的价格比您的调整基础高，您就有了资本利得。如果您卖的价格比您的调整基础少，您就有了资本亏损。来自卖掉您私人使用的资产如您的住家或汽车的亏损，是不能扣税的。
长期或短期资本
資本利得和虧損分為長期或短期。一般而言, 如果您持有該資產的期間超過一年，您的資本利得或虧損則屬於長期。如果您持有時間少於一年，您的資本利得或虧損是短期的。對於此規則的例外情況, 如由贈與獲得的財產、從被繼承人处獲得的財產, 或專利財產, 請參考第544号刊物【销售和资产处置】（英文）; 如為商品期貨, 請參見第550號刊物 【投資收入及費用 】(英文) ;或关於适用的合伙权益，见第541号刊物【合伙经营】(英文)。 要確定持有您的資產多久，一般是從您取得資產的後一天算起至包括處置資產的當天為止。
如果您有一项净资本利得，该利得可用的可能比您的正常收入的可用税率更低。「净资本利得」一词是指您该年的长期净资本利得的金额超过您的短期凈资本亏损的部分。「净长期资本利得」是指长期资本利得减去长期资本亏损，其中包括从之前年度转移入的任何未使用的长期资本亏损。「净短期资本亏损」一词是指您该年的短期资本亏损（包括从之前年度转移入的任何未使用的短期资本亏损）超过当年短期资本收益的部分。
资本利得税率
净资本利得的税率取决於总体应课税收入，但部分或全部净资本利得的税率可能為 0%。對於 2024 年開始的課稅年度,對大多數納稅人來說，大多數淨資產利得課稅率不高於 15％。
您适用的资本利得的课税率為 0%, 如果您的應稅收入低於或等於以下：
- 单身和已婚分别報稅者47,025 美元;
- 已婚聯合報稅者和合格尚存配偶94,050美元; 以及
- 戶主 63,000 美元。
您适用的资本利得的课税率為 15%, 如果您的應稅收入低於或等於以下：
- 如果您的應稅收入超過47,025 美元但小於或等於518,900 美元(單身者) ；
- 或超過47,025 美元，但少於或等於291,850 美元 (已婚分開報稅者);
- 超過94,050 美元，但少於或等於583,750 美元（已婚聯合報稅者和合格尚存配偶）; 以及
- 超過63,000美元但少於或等於551,350 美元 (戶主)。
然而，如果您的应税收入超过了為15% 资本利得课税率设定的门槛，则适用20%的资本利得税率。
可对资本利得课以高於20%税率的其他例外情况有以下几种：
- 出售第1202条款下符合小型公司股票的利得部分课以最高28％的税率。
- 出售收藏品（如硬币或艺术品）的净资本利得课以最高28％的税率。
- 净资本利得的部分是来自出售任何第1250条款下的物业，按最高25％的税率予以课税。
注意：与不同等级税率的正常收入一样，短期净资本利得也要缴税。
资本亏损减免限制
如果您的資本虧損超過您的資本利得，您可以要求降低您的收入以申报低於$ 3,000以下的額虧部份，（如果已婚分開報稅則為$ 1,500），或者是您在1040副表D 【資本利得和虧損】 (英文) 第16行所示的總淨虧損額。在1040 表格或1040-SR 表格 (英文) 或 1040-NR 表格 (英文) 的第7行要求损额。如果您的净资本亏损超过此限制，您可以将亏损转移至以后的年度。您可以使用第550號刊物 (英文)或1040副表D說明 (英文) PDF 里面的【资本亏损结转工作表】来计算可以转移的金额。
何處申报
使用表 8949【資本資產的銷售和其他處置】（英文）申报大多數銷售及其它資本交易以及計算利得和虧損，然後使用1040 表副表 D（英文）总结资本利得和可抵扣的资本亏损。
支付预估税款
如果您有一項應納稅的資本利得，您可能需要支付预估税款。參閱第505号刊物【预扣税及预估税】(英文)、预估税以及我是否要繳预估税？(英文)了解更多的资讯。
净投资收入税
具有可观投资收入的纳税人可能要缴净投资所得税(NIIT) (英文)。有关NIIT的详情请参阅主题559。
更多资讯
资本收益和亏损的其他资讯可在第550號刊物 (英文) 以及第544號刊物 (英文) 。如果要出售您的主要住家，请参阅 主题701和703以及第523号刊物【出售您的住家】(英文) 。