N?u qu? v? sinh tr??c ngày 2 tháng 1, 1936 và qu? v? nh?n ???c ph?n ph?i m?t l?n t? m?t ch??ng trình h?u trí ?? ?i?u ki?n ho?c m?t niên kim h?u trí ?? ?i?u ki?n, qu? v? có th? l?a các ph??ng pháp tùy ch?n ?? tính thu? cho ph?n ph?i ?ó. Nh?ng ph??ng pháp tùy ch?n này ch? có th? ???c ch?n m?t l?n sau n?m 1986 cho b?t c? ng??i nào tham gia ch??ng trình ?? ?i?u ki?n.
Ph?n Ph?i M?t L?n là gì?
Ph?n ph?i m?t l?n là ph?n ph?i ho?c ti?n tr? n?i trong m?t n?m thu? c?a nguyên s? ti?n c?a ng??i tham gia trong t?t c? các ch??ng trình c?a ch? lao ??ng theo m?t h?ng lo?i (thí d? nh? ch??ng trình h?u b?ng, chia s? ti?n l?i, ho?c ph?n th??ng c? phi?u). Ngoài ra, ph?n ph?i m?t l?n là ph?n ph?i ?? ???c tr?:
- Do ng??i tham gia ch??ng trình qua ??i,
- Sau khi ng??i tham gia ???c 59 tu?i r??i
- Do ng??i tham gia, n?u là nh?n viên, kh?ng còn ph?c v? hay
- Do ng??i tham gia, n?u là ng??i t? kinh doanh, b? tàn t?t hoàn toàn hay v?nh vi?n.
Các L?a Ch?n X? L? Ph?n Ph?i M?t L?n
Qu? v? có th? dùng các ph?n ti?n tr? c?a ph?n ph?i m?t l?n ?óng góp t? s? tham gia tích c?c c?a qu? v? trong ch??ng trình theo m?t trong n?m l?a ch?n sau ??y:
- Khai báo ph?n ti?n ph?n ph?i ch?u thu? t? s? tham gia tr??c n?m 1974 nh? ti?n l?i v?n (n?u qu? v? ?? ?i?u ki?n) và ph?n ti?n ph?n ph?i ch?u thu? t? s? tham gia sau n?m 1973 nh? là thu nh?p bình th??ng.
- Khai báo ph?n ti?n ph?n ph?i ch?u thu? t? s? tham gia tr??c n?m 1974 nh? ti?n l?i v?n (n?u qu? v? ?? ?i?u ki?n) và s? d?ng tùy ch?n thu? 10 n?m ?? tính thu? trên ph?n ph?n ph?i t? s? tham gia sau n?m 1973 (n?u qu? v? ?? ?i?u ki?n).
- S? d?ng tùy ch?n thu? 10 n?m ?? tính thu? trên t?ng s? ti?n ch?u thu? (n?u qu? v? ?? ?i?u ki?n).
- Chuy?n ??i t?t c? ho?c m?t ph?n c?a s? ph?n ph?i. Ph?n chuy?n ??i hi?n kh?ng ph?i ?óng thu?. Khai báo t?t c? ph?n nào kh?ng chuy?n ??i nh? là thu nh?p th??ng.
- Khai báo nguyên ph?n ch?u thu? nh? là thu nh?p th??ng.
T?ng Tr? Ròng Ch?a Th?c Hi?n ???c
N?u ph?n ph?i m?t l?n g?m có ch?ng khoán c?a h?ng s? và ng??i tr? ti?n báo cáo m?t s? ti?n khai n?i ? 6 trong M?u 1099-R, ?óng Góp t? Ch??ng Trình H?u B?ng, Niên Kim, H?i H?u hay Chia L?i, IRA, H?p ??ng B?o Hi?m, v.v. (ti?ng Anh) cho ph?n t?ng tr? ròng ch?a th?c hi?n ???c (Net Unrealized Appreciation, NUA) trong ch?ng khoán c?a h?ng s?, thì NUA s? kh?ng b? ?ánh thu? cho ??n khi qu? v? bán ch?ng khoán. Tuy nhiên, qu? v? có th? tính NUA vào thu nh?p trong n?m ch?ng khoán ???c ph?n ph?i cho qu? v?.
X? L? L?i V?n
Qu? v? s? nh?n ???c M?u 1099-R (ti?ng Anh) PDF t? ng??i tr? ti?n ph?n ph?i m?t l?n, cho th?y ti?n ph?n ph?i ch?u thu? c?a qu? v? và s? ti?n ???c coi là ti?n l?i v?n. N?u kh?ng nh?n ???c M?u 1099-R tr??c ngày 31 tháng M?t c?a n?m theo sau n?m nh?n ti?n ph?n ph?i, qu? v? nên liên l?c v?i ng??i tr? ti?n ph?n ph?i m?t l?n c?a qu? v?. Ho?c, n?u vào cu?i tháng Hai qu? v? v?n ch?a nh?n M?u 1099-R thì có th? g?i cho chúng t?i theo s? 800-829-1040 ?? ???c giúp ??; tham kh?o Ch? ?? 154 ?? bi?t thêm th?ng tin.
Các L?a Ch?n Chuy?n Ti?p hay Chuy?n ??i
Qu? v? có th? trì ho?n tr? thu? ??i v?i t?t c? ho?c m?t ph?n c?a s? ph?n ph?i m?t l?n b?ng cách yêu c?u ng??i tr? ti?n ph?n ph?i tr?c ti?p chuy?n ??i ph?n ch?u thu? vào m?t qu? h?u trí cá nh?n (IRA) hay m?t ch??ng trình h?u trí ?? ?i?u ki?n. Qu? v? c?ng có th? trì ho?n thu? ??i v?i ph?n ph?i tr? cho qu? v? b?ng cách chuy?n ??i s? ti?n ch?u thu? vào m?t IRA trong vòng 60 ngày sau khi nh?n ???c ti?n ph?n ph?i. N?u qu? v? chuy?n ??i thì ?i?u l? ph?n ph?i IRS th?ng th??ng s? áp d?ng cho b?t c? ph?n ph?i nào sau này, và qu? v? kh?ng th? dùng ?i?u l? h??ng thu? ??c bi?t cho ph?n ph?i m?t l?n (trình bày tr??c ??y). ?? bi?t thêm th?ng tin v? chuy?n ??i, tham kh?o Ch? ?? S? 413&苍产蝉辫;惫à T?i Có C?n Khai Báo Chuy?n ??i hay Chuy?n Ti?p c?a Ch??ng Trình IRA hay H?i H?u trên T? Khai Thu? c?a T?i Kh?ng? (ti?ng Anh).
Kh?u L?u B?t Bu?c
S? kh?u l?u thu? thu nh?p b?t bu?c 20% áp d?ng ??i v?i ?a s? các s? ph?n ph?i ch?u thu? tr? tr?c ti?p cho qu? v? m?t s? ti?n tr?n m?t l?n t? ch??ng trình h?u trí c?a ch? lao ??ng ngay c? khi qu? v? có d? trù chuy?n ??i s? ti?n ch?u thu? n?i trong 60 ngày. L?u ? r?ng t? l? kh?u l?u m?c ??nh có th? quá th?p ??i v?i tình tr?ng thu? c?a qu? v?. Qu? v? có th? ch?n cung c?p cho ng??i tr? ti?n M?u W-4R, Ch?ng Nh?n Kh?u L?u cho Thanh Toán Kh?ng ??nh K? và Ph?n Ph?i Chuy?n Ti?p ?? ?i?u Ki?n (ti?ng Anh), ?? ch?n kh?u l?u h?n 20%.
Th?ng Tin B? Sung
?? có thêm th?ng tin v? các ?i?u l? v? s? ph?n ph?i m?t l?n, k? c? th?ng tin cho ng??i th?a h??ng và ng??i ???c tr? ti?n thay th?, th?ng tin v? s? ph?n ph?i kh?ng ?? ?i?u ki?n cho s? l?a ch?n ti?n l?i v?n 20% ho?c s? tùy ch?n thu? 10 n?m, và bao g?m th?ng tin trên NUA cho nh?ng ph?n ph?i này, xin tham kh?o ?n Ph?m 575, Thu Nh?p L??ng H?u và Niên Kim (ti?ng Anh)&苍产蝉辫;惫à h??ng d?n cho M?u 4972, Thu? trên Ph?n Ph?i M?t L?n (ti?ng Anh).