M?t mát do thi?t h?i cá nh?n là m?t mát do thi?t h?i, thiên tai và tr?m c?p kh?ng liên quan ??n ho?t ??ng th??ng m?i ho?c kinh doanh ho?c giao d?ch ???c th?c hi?n vì m?c ?ích l?i nhu?n. Th?ng th??ng, n?u m?t mát là do m?t thiên tai ???c liên bang tuyên b?, b?n có th? kh?u tr? m?t mát do thi?t h?i cá nh?n liên quan ??n nhà, v?t d?ng trong nhà và xe c?a b?n trên t? khai thu? thu nh?p liên bang c?a b?n. ??i v?i các n?m thu? 2018 ??n 2025, m?t mát do thi?t h?i cá nh?n kh?ng ???c kh?u tr?. Tuy nhiên, th??ng có th? kh?u tr? m?t mát do tr?m c?p n?u m?t mát là do tr?m c?p liên quan ??n giao d?ch ???c th?c hi?n vì m?c ?ích l?i nhu?n. B?n kh?ng th? kh?u tr? các m?t mát do thi?t h?i và tr?m c?p ???c b?o hi?m chi tr?, tr? khi b?n n?p ??n khi?u n?i k?p th?i h?n ?? ???c hoàn tr?, và b?n gi?m thi?t h?i b?ng s? ti?n hoàn tr? ho?c ti?n hoàn tr? d? ki?n.
M?t mát do thi?t h?i
M?t m?t mát do thi?t h?i có th? là k?t qu? b? h? h?i, tiêu h?y ho?c m?t tài s?n c?a b?n vì b?t c? s? ki?n b?t ch?t, b?t ng?, ho?c b?t th??ng nh? l? l?t, b?o, l?c xoáy, h?a ho?n, ??ng ??t ho?c núi l?a phun trào. M?t thi?t h?i kh?ng bao g?m s? hao mòn th?ng th??ng và suy thoái d?n d?n. ??i v?i các n?m thu? 2018 ??n 2025, m?t mát do thi?t h?i cá nh?n kh?ng ???c kh?u tr?.
M?t mát do thi?t h?i liên bang, m?t mát do thiên tai&苍产蝉辫;惫à&苍产蝉辫;m?t mát do thiên tai ?? ?i?u ki?n là ba lo?i m?t mát do thi?t h?i ???c ?? c?p ??n là các thiên tai ???c liên bang tuyên b?. Các yêu c?u ??i v?i m?i s? m?t mát khác nhau. ?? bi?t thêm th?ng tin, xem ?n ph?m 547, Thi?t h?i, Thiên tai, và Tr?m c?p ho?c tham kh?o H??ng d?n cho M?u 4684 (ti?ng Anh).
N?u tài s?n c?a b?n là tài s?n s? d?ng cá nh?n ho?c kh?ng b? phá h?y hoàn toàn, s? ti?n cho m?t mát do thi?t h?i là s? nh? h?n c?a:
- Giá g?c ???c ?i?u ch?nh c?a tài s?n c?a b?n, ho?c
- S? gi?m sút giá tr? th? tr??ng c?a tài s?n c?a b?n g?y ra b?i thi?t h?i
N?u tài s?n c?a b?n là tài s?n kinh doanh ho?c là tài s?n ?em l?i thu nh?p, ch?ng h?n nh? tài s?n cho thuê, và b? phá h?y hoàn toàn, thì s? ti?n cho m?t mát c?a b?n là giá g?c ???c ?i?u ch?nh tr? ?i b?t k? giá tr? thanh l? ho?c b?o hi?m ho?c kho?n hoàn tr? nào khác mà b?n nh?n ???c ho?c d? ki?n nh?n ???c.
M?t mát do tr?m c?p
Tr?m c?p là l?y ti?n ho?c tài s?n v?i m?c ?ích t??c ?o?t s? h?u c?a ch? nh?n. Vi?c này ph?i là trái lu?t pháp c?a ti?u bang n?i ?i?u này x?y ra và ph?i ???c th?c hi?n v?i m?c ?ích ph?m t?i. S? ti?n m?t mát do tr?m c?p c?a b?n th??ng là giá g?c ???c ?i?u ch?nh c?a tài s?n vì giá tr? th? tr??ng c?a tài s?n b?n ngay sau khi b? tr?m c?p ???c xem nh? s? kh?ng.
M?t mát t? các ch??ng trình ??u t? ki?u Ponzi - Các quy t?c ??c bi?t có th? áp d?ng cho các kho?n m?t mát do tr?m c?p t? các ch??ng trình ??u t? ki?u Ponzi. ?? bi?t thêm th?ng tin, h?y xem H??ng d?n cho M?u 4684 (ti?ng Anh) PDF. Ngoài ra, h?y xem l?i Tr? giúp dành cho n?n nh?n c?a Ch??ng trình ??u t? Ponzi (ti?ng Anh)&苍产蝉辫;惫à&苍产蝉辫;?n Ph?m 547.
B?o hi?m hay b?i hoàn khác
B?n ph?i gi?m thi?u m?t mát, b?t k? là m?t mát do thi?t h?i hay tr?m c?p, b?ng giá tr? thanh l? và ti?n b?o hi?m ho?c ti?n hoàn tr? khác mà b?n nh?n ???c hay d? ki?n s? nh?n ???c. Giá g?c ???c ?i?u ch?nh c?a tài s?n c?a b?n th??ng là chi phí c?a b?n, ???c t?ng ho?c b? gi?m vì m?t s? s? ki?n nh? là c?i thi?n ho?c kh?u hao. ?? có thêm th?ng tin v? giá g?c c?a tài s?n, xin xem Ch? ?? s? 703, ?n ph?m 547,&苍产蝉辫;惫à&苍产蝉辫;?n ph?m 551, Giá g?c c?a tài s?n (ti?ng Anh). B?n có th? xác ??nh m?c gi?m giá tr? th? tr??ng h?p l? b?ng cách th?m ??nh, ho?c n?u ?áp ?ng m?t s? ?i?u ki?n, b?i chi phí s?a ch?a tài s?n. ?? bi?t thêm th?ng tin, xin xem ?n ph?m 547.
L?i v?n
Khi s? ti?n b?n nh?n ???c t? b?o hi?m ho?c các kho?n hoàn tr? khác nhi?u h?n chi phí ho?c giá g?c ???c ?i?u ch?nh c?a tài s?n thì b?n th??ng, tùy thu?c vào m?t s? ngo?i l? ??i v?i các m?t hàng nh? hàng t?n kho, s? có l?i v?n. Th?ng th??ng, b?n ph?i bao g?m kho?n l?i vào thu nh?p c?a mình tr? khi b?n ?? ?i?u ki?n ?? lo?i tr? ho?c ho?n khai báo kho?n l?i v?n. N?u b?n có l?i v?n do thi?t h?i cá nh?n trong n?m tính thu?, b?n có th? kh?u tr? ph?n m?t mát do thi?t h?i cá nh?n kh?ng ???c quy cho m?t khu v?c thiên tai ???c liên bang tuyên b? trong ph?m vi kho?n l? kh?ng v??t quá s? ti?n thu ???c t? l?i v?n cá nh?n. ?? bi?t thêm th?ng tin, h?y tham kh?o ?n ph?m 547.
Yêu c?u kho?n m?t mát
Cá nh?n có th? yêu c?u kho?n m?t mát do thi?t h?i ho?c tr?m c?p d??i d?ng ti?n kh?u tr? t?ng kho?n trên B?ng A (M?u 1040), Kh?u tr? t?ng kho?n, (ho?c B?ng A (M?u 1040-NR) (ti?ng Anh) PDF. ??i v?i tài s?n ?ang gi? ?? dùng vào m?c ?ích cá nh?n, sau khi ?? tr? m?i giá tr? thanh l? và ti?n b?o hi?m ho?c ti?n hoàn tr? khác, b?n c?ng ph?i tr? $100 t? m?i tr??ng h?p m?t mát do thi?t h?i hay tr?m c?p x?y ra trong n?m. Sau ?ó t?ng c?ng t?t c? nh?ng s? ti?n này và tr? 10% c?a t?ng thu nh?p ???c ?i?u ch?nh kh?i t?ng s? ?? tính m?t mát do thi?t h?i và tr?m c?p ???c phép khai cho n?m nay.
N?u b?n có m?t m?t mát do thiên tai ?? ?i?u ki?n, b?n có th? ch?n kh?u tr? m?t mát mà kh?ng c?n ghi thành t?ng kho?n các kho?n kh?u tr? c?a b?n. M?t mát do thi?t h?i ròng c?a b?n kh?ng c?n v??t quá 10% t?ng thu nh?p ???c ?i?u ch?nh c?a b?n ?? ?? ?i?u ki?n ???c kh?u tr?, nh?ng b?n s? gi?m m?i m?t mát do thi?t h?i ?i $500 sau b?t k? giá tr? thanh l? nào và b?t k? kho?n b?i hoàn nào khác. ?? bi?t thêm th?ng tin, h?y xem H??ng d?n cho B?ng A (M?u 1040) ho?c H??ng d?n cho M?u 1040-NR (ti?ng Anh)&苍产蝉辫;惫à&苍产蝉辫;?n ph?m 547.
Khai báo tr??ng h?p m?t mát do thi?t h?i và tr?m c?p&苍产蝉辫;迟谤ê苍&苍产蝉辫;M?u 4684, Thi?t h?i và Tr?m c?p (ti?ng Anh) PDF. Nên ghi tài s?n dùng vào m?c ?ích cá nh?n trong ?o?n A, và ?o?n B cho tài s?n t?o ra thu nh?p ho?c s? d?ng cho doanh nghi?p. N?u tài s?n s? d?ng cá nh?n b? h? h?ng, b? phá h?y ho?c b? ?ánh c?p, b?n có th? tham chi?u ?n ph?m 584, S? tay v? Thi?t h?i, Thiên tai và Tr?m c?p (Tài s?n dùng riêng cho Cá nh?n) (ti?ng Anh). ??i v?i các t?n th?t liên quan ??n tài s?n s? d?ng kinh doanh, xin xem ?n ph?m 584-B, S? tay v? Thi?t h?i, Thiên tai, và Tr?m c?p cho doanh nghi?p (ti?ng Anh). Nh?ng s? tay này r?t h?u ích khi khai thi?t h?i trên M?u 4684; gi? nh?ng s? tay này chung v?i h? s? thu? c?a b?n.
Khi nào kh?u tr?
M?t mát do thi?t h?i ???c kh?u tr? trong n?m b?n b? m?t mát, th??ng trong n?m thi?t h?i x?y ra. B?n kh?ng b? m?t mát n?u có tri?n v?ng h?p l? v? vi?c ph?c h?i th?ng qua yêu c?u hoàn tr?. N?u b?n b? m?t mát do thi?t h?i t? m?t thiên tai ???c liên bang tuyên b? là ?? x?y ra trong m?t khu v?c cho phép h??ng tr? c?p c?ng c?ng ho?c cá nh?n (ho?c c? hai), b?n có th? coi s? m?t mát do thi?t h?i nh? ?? x?y ra trong n?m ngay tr??c n?m thu? b?n b? m?t mát do thiên tai và b?n có th? kh?u tr? s? thi?t h?i trên t? khai c?a b?n ho?c t? khai ???c ?i?u ch?nh (ti?ng Anh) cho n?m thu? ngay tr??c ?ó. Xem Quy trình Thu? v? 2016-53 (ti?ng Anh) ?? ???c ch? d?n ch?n v? th?i gian và cách h?y b? l?a ch?n nào theo ?o?n 165(i). Xem Tr? giúp sau thiên tai và c?u tr? kh?n c?p cho Cá nh?n và Doanh nghi?p (ti?ng Anh) ?? có th?ng tin v? th?i h?n và th?ng tin b? sung cho tr??ng h?p ?? ?i?u ki?n c? th? c?a b?n.
M?t mát do tr?m c?p th??ng ???c kh?u tr? trong n?m b?n khám phá tài s?n ?? b? ?ánh c?p ngo?i tr? b?n có ti?m n?ng h?p l? ?? ph?c h?i qua m?t ??n yêu c?u hoàn tr?. Trong tr??ng h?p ?ó s? kh?ng có kh?u tr? cho ??n n?m thu? mà b?n xét th?y v?i m?c ?? ch?c ch?n h?p l? mình có ???c ti?n hoàn tr? hay kh?ng.
Khi kh?u tr? m?t mát nhi?u h?n thu nh?p c?a b?n
N?u kh?u tr? c?a b?n, bao g?m kh?u tr? m?t mát c?a b?n, nhi?u h?n thu nh?p c?a b?n, b?n có th? có m?t s? l? ho?t ??ng ròng (net operating loss, NOL). B?n kh?ng b?t bu?c ph?i kinh doanh ?? có NOL t? m?t s? thi?t h?i. ?? bi?t thêm th?ng tin, xin xem ?n ph?m 536, L? ho?t ??ng ròng (NOL) cho Cá nh?n, Di s?n và Qu? tín thác (ti?ng Anh).