个人意外损失是指與貿易或業務或以營利為目的的交易無關的意外、灾难和盜竊造成的损失。一般來說，如果损失是由聯邦宣佈的灾难造成，您可以在聯邦所得稅申报表中扣除與您的房屋、家居用品和車輛相關的个人意外损失。在2018年至2025年的納稅年度，个人意外损失在其他情況下不能扣除。但是，如果损失是由於與以盈利為目的的交易相關的盜竊造成的，則通常可以扣除盗窃损失。您不可以扣除任何由保險中涵蓋的意外和盗窃损失，除非您及時申請報銷，而且您須扣掉任何報銷或預期報銷所償還的金額。
意外损失
意外损失可能由任何突然、無法預料或不尋常的事件造成，如洪水，颶風，龍捲風，火災，地震或火山噴發而引起。意外损失不包括正常損耗或逐漸惡化。在2018年至2025年的納稅年度，个人意外损失通常不能獲得扣除。
聯邦意外损失、灾难损失和合格灾难损失是指聯邦宣布的灾难的三類意外损失。每種损失的要求不同。欲了解更多資訊，請參閱第547号刊物【意外、灾难和盗窃损失】或参考表4684的說明 (英文)。
如果您的資產是為个人使用的財產或沒有被完全摧毀，您的意外损失金額則為以下兩者之中價值較小者：
- 财产调整后的成本，或
- 由於意外造成您财产公平市价的下降。
如果您的资产是商业资产或产生收入的资产，如出租物业，并被完全破坏，那麼您的损失就是您的调整后基础减去您收到或预期收到的任何残值或保险或其他报销金额。
盗窃损失
盜竊是蓄意地從物主處奪取或盜走金錢或財產。該取走的行為在發生所在州必須是違法的，並且具有犯罪意圖。您的盗窃损失金額通常是您財產調整後的成本，因為盜竊 後您財產的公平市價立刻變成零。在2018年至2025年納稅年度，如果个人納稅人因與盈利交易相關的盜竊而遭受损失，則可以扣除盗窃损失。
來自龐氏類型投資騙局的盗窃损失 - 來自龐氏類型投資騙局的盗窃损失有適用的特殊規定。如需更多相關資訊，請參閱表4684说明【意外和盗窃】（英文） PDF&苍产蝉辫;，另外还可参考有关龐氏投資騙局受害人协助的说明（英文）和第547号刊物。
保险或其他赔偿
無論是意外损失還是盗窃损失，您必須在計算時減去任何殘餘的資產價值、任何保險、或其他或期望能夠獲得的賠償。調整後的財產基礎通常是您的成本，其價值會因某些事件而增加或減少，如裝修或折舊。有關更多財產基礎成本的資訊，請參考主题703，第547号刊物以及第551号刊物【资产的基础】（英文）。您可以通过估价，或在符合某些条件时，通过维修财产的费用，来确定资产公平市价的减少。有关更多的资讯，请参考第547号刊物。
资本收益
当您从保险或其他报销中获得的金额超过财产的成本或调整后的基础时，除了库存等少数例外情况，您通常会获得资本收益。您通常必須將收益計入您的收入中， 除非您有資格排除或推遲報告资本收益。如果您在納稅年度有个人意外资本收益，您可以在损失不超過个人资本收益的範圍內扣除未歸屬於聯邦政府宣布的災區的个人意外损失部分，只要該损失不超過个人资本收益。有關詳細資訊，請參閱第547号刊物。
申报损失
个人必須在表1040附表A【杂项扣除】（或表1040-NR附表A （英文） PDF）上，以列舉扣除的方式申报意外损失和盗窃损失。如果您擁有的物業為作个人使用，當您減去任何殘餘資產價值、任何保險或其他收到的償還額後，您必須把發生在這一年裡的每件意外或盜竊事件減去$100美元。然後將所有金額加在一起，再減去您調整後的總收入的10%來計算那一年准許的意外或盗窃损失額。
如果你有合格的灾难损失，你可以選擇扣除损失，而不用逐項扣除。你的凈灾难损失不需要超過你調整后總收入的10%，就有資格獲得扣除，但你要在任何殘值和任何其他補償后，將每項灾难损失減少500美元。欲瞭解更多資訊，請參見 附表A（1040表）的说明或表1040-NR的说明（英文） 和 第547号刊物。
在表4684【意外和盗窃】（英文） PDF&苍产蝉辫;上申报意外损失和盗窃损失。A部分用於个人使用的財產，B部分是用於商业或产生收入的财产。如果私人使用的财产被损坏、摧毁或盗窃﹐您可参考第584號刊物【意外、灾难和盗窃损失工作簿（私人使用的財產）】（英文）。關於涉及商業使用的資產的损失﹐參考第584-B號刊物【企業意外、灾难和盗窃损失工作簿】（英文）。這些刊物有助於在表4684中申报损失；將它們與您的納稅記錄放在一起。
什麼时候扣除
意外损失能在您蒙受损失那一年中扣除, 這一年通常是意外發生的年份。 如果您有合理的機會通過報銷來恢復损失, 則您沒有蒙受任何损失。如果您的意外损失發生在聯邦政府宣佈需要公共或私人的援助（或兩者）的災區內，您可選擇將您承受的意外损失報在灾难發生的納稅年度緊接的前一年中。並且您可在稅表裡扣除损失或給上一年度的稅表來修改税表（英文）。请参阅 稅務程序 2016-53 （英文）关於根据法规第165(i) 節做出進行及撤銷選擇的時間和方式的指導。查看个人及企業的灾难协助和緊急减免（英文）以了解您符合條件的具體损失事件的有關時限規定和額外資訊。
盗窃损失通常可在您發現財產被盜或者毀壞的當年扣除，除非您有相當把握能獲得保險公司賠償。在這種情況下，直到有相當把握可以確定能否得到賠償，才能確定那一年是否能得到扣除。
當您的损失扣除超過您的收入時
如果您的扣除, 包括损失扣除，超過您的收入，您可能會有淨營業虧損(NOL)。您不一定需要自己经营生意才能有意外所导致的NOL。有关更多的资讯，请参考第536號刊物【个人，房產，和信託的淨營業损失】（英文）。