ob体育

Ch? ?? s? 856, Tín thu? n??c ngoài

Tín thu? n??c ngoài d? ??nh gi?m gánh n?ng thu? hai l?n mà n?u kh?ng s? phát sinh khi thu nh?p t? ngu?n n??c ngoài b? ?ánh thu? b?i c? Hoa K? và qu?c gia n??c ngoài ho?c l?nh th? c?a Hoa K?.

Th? thách ?? ?i?u ki?n cho tín thu?

Ti?n thu? ph?i ?áp ?ng b?n th? thách ?? ???c h??ng tín thu?:

  1. Ti?n thu? ph?i ???c áp d?ng cho b?n.
  2. B?n ph?i ?? tr? thu? ho?c tích l?y ti?n thu?
  3. Thu? ph?i là m?t trách nhi?m thu? n??c ngoài h?p pháp và th?c t?.
  4. Thu? ph?i là thu? thu nh?p (ho?c thu? thay cho thu? thu nh?p).

Th?ng th??ng, ch? có thu? thu nh?p ?? tr? ho?c tích l?y cho n??c ngoài ho?c l?nh th? c?a Hoa K?, ho?c thu? ?? tr? ho?c tích l?y cho n??c ngoài ho?c l?nh th? c?a Hoa K? thay cho thu? thu nh?p, s? h?i ?? ?i?u ki?n ???c h??ng tín thu? n??c ngoài.

Ghi chú: M?t s? thu? n??c ngoài kh?ng ?? ?i?u ki?n nh?n tín thu? ngay c? khi ?áp ?ng ???c b?n th? thách.

Thu? n??c ngoài kh?ng ?? ?i?u ki?n nh?n tín thu?:

  1. Các kho?n thu? ?? tr? cho n??c ngoài mà b?n kh?ng n? h?p pháp, bao g?m c? s? ti?n ?? ?i?u ki?n ???c n??c ngoài hoàn l?i.
  2. Thu? tr? cho n??c ngoài ???c bù tr? ho?c gi?m b?t b?ng tín thu?.
  3. Thu? do n??c ngoài áp ??t ch? vì b?n có th? yêu c?u kh?u tr? thu? n??c ngoài ??i v?i ngh?a v? thu? c?a Hoa K? ??i v?i các kho?n thu? thu nh?p n??c ngoài ?? n?p ho?c tích l?y ?ó.
  4. Thu? áp ??t và n?p cho m?t s? n??c n??c ngoài. Nh?ng qu?c gia này là nh?ng qu?c gia ???c B? tr??ng B? Ngo?i giao ch? ??nh là nh?ng qu?c gia liên t?c h? tr? cho các hành ??ng kh?ng b? qu?c t?, nh?ng qu?c gia mà Hoa K? kh?ng có ho?c kh?ng có quan h? ngo?i giao, ho?c nh?ng qu?c gia mà chính ph? c?a h? kh?ng ???c c?ng nh?n b?i Hoa K? và kh?ng ?? ?i?u ki?n ?? mua các v?t ph?m ho?c d?ch v? qu?c phòng theo ??o lu?t Ki?m soát Xu?t kh?u V? khí. ?? bi?t danh sách các qu?c gia này, h?y xem ?n ph?m 514, Tín thu? n??c ngoài cho Cá nh?n (ti?ng Anh).
  5. Thu? n??c ngoài kh?u l?u ??i v?i c? t?c t? m?t c?ng ty, n?u b?n kh?ng n?m gi? c? phi?u ít nh?t 16 ngày trong kho?ng th?i gian 31 ngày b?t ??u 15 ngày tr??c ngày kh?ng h??ng c? t?c. Th?i gian n?m gi? b?t bu?c này l?n h?n ??i v?i c? t?c b?ng c? phi?u ?u ??i có t?ng th?i gian n?m gi? h?n 366 ngày. Xem ?o?n 901(k)(3) ho?c ?n ph?m 514 (ti?ng Anh) PDF.
  6. Thu? n??c ngoài ???c kh?u l?u ??i v?i c? t?c trong ph?m vi b?n ph?i th?c hi?n các kho?n thanh toán liên quan ??i v?i các v? th? trong tài s?n t??ng t? ho?c có liên quan.
  7. Thu? n??c ngoài ???c kh?u l?u ??i v?i thu nh?p ho?c l?i nhu?n (kh?ng ph?i c? t?c) t? tài s?n n?u b?n kh?ng gi? tài s?n ?ó ít nh?t 16 ngày trong kho?ng th?i gian 31 ngày b?t ??u 15 ngày tr??c ngày phát sinh quy?n nh?n kho?n thanh toán. Xem ?o?n 901(l) ho?c ?n ph?m 514 (ti?ng Anh).
  8. Các kho?n thu? n??c ngoài ???c kh?u l?u ??i v?i thu nh?p ho?c l?i nhu?n (kh?ng ph?i c? t?c) t? tài s?n trong ph?m vi b?n ph?i th?c hi?n các kho?n thanh toán liên quan ??i v?i các v? th? trong tài s?n v? c? b?n t??ng t? ho?c có liên quan.
  9. Thu? n??c ngoài ???c s? d?ng ?? cung c?p, tr?c ti?p ho?c gián ti?p, tr? c?p cho b?n, cá nh?n ho?c doanh nghi?p liên quan ??n b?n ho?c b?t k? bên nào giao d?ch v?i b?n.
  10. Thu? ?? tr? ho?c tích l?y cho n??c ngoài liên quan ??n vi?c mua ho?c bán d?u ho?c khí ??t ???c khai thác ? qu?c gia ?ó n?u b?n kh?ng có l?i ích kinh t? ??i v?i d?u ho?c khí ??t ?ó và giá mua ho?c giá bán khác v?i giá tr? th? tr??ng c?a d?u ho?c khí t?i th?i ?i?m mua ho?c bán.
  11. Thu? n??c ngoài ?? tr? ho?c tích l?y trên thu nh?p mà b?n ?ang yêu c?u lo?i tr? trên M?u 8873, Lo?i tr? Thu nh?p Ngoài l?nh th? (ti?ng Anh). Tuy nhiên, h?y xem ?o?n 943(d) ?? bi?t tr??ng h?p ngo?i l? ??i v?i m?t s? kho?n thu? kh?u l?u nh?t ??nh.
  12. Thu? vào thu nh?p khoáng s?n n??c ngoài. Xem Quy ??nh Tài chính. § 1.901-3.
  13. Ph?n kh?ng ?? ?i?u ki?n c?a b?t k? kho?n thu? n??c ngoài nào ???c thanh toán ho?c tích l?y liên quan ??n vi?c mua l?i tài s?n ???c b?o hi?m. Vi?c mua l?i tài s?n ???c b?o hi?m bao g?m các ho?t ??ng mua l?i nh?t ??nh d?n ??n giá g?c t?ng lên cho m?c ?ích thu? c?a Hoa K?. ?? bi?t thêm th?ng tin, h?y xem ?o?n 901(m) và các quy ??nh trong m?c ?ó.
  14. Thu? n??c ngoài kh?ng ???c phép theo ?o?n 965(g). Xem Quy ??nh Tài chính § 1.965-5.

B?n kh?ng th? l?y tín thu? cho b?t k? kho?n ti?n l?i ho?c ti?n ph?t nào b?n ph?i tr?.

?? bi?t thêm th?ng tin, h?y xem Foreign Taxes for Which You Cannot Take a Credit (Các Kho?n thu? n??c ngoài mà B?n Kh?ng th? L?y Tín thu?) trong ?n ph?m 514 (ti?ng Anh).

Ch?n tín thu? ho?c kh?u tr?

Thay vì yêu c?u kho?n tín thu? cho các kho?n thu? n??c ngoài ?? ?i?u ki?n, b?n có th? ch?n kh?u tr? thu? thu nh?p n??c ngoài. ?? ch?n kh?u tr?, b?n ph?i kh?u tr? thu? thu nh?p n??c ngoài trên B?ng A (M?u 1040), Kh?u tr? t?ng kho?n. ?? ch?n tín thu? n??c ngoài, b?n th??ng ph?i ?i?n vào M?u 1116 (ti?ng Anh) và ?ính kèm v?i M?u 1040, M?u 1040-SR (ti?ng Anh) ho?c M?u 1040-NR (ti?ng Anh). B?n ph?i ch?n tín thu? n??c ngoài ho?c kh?u tr? t?ng kho?n cho t?t c? các kho?n thu? n??c ngoài ?? tr? ho?c tích l?y trong n?m. ??y là s? l?a ch?n hàng n?m. Tuy nhiên, ngay c? khi b?n l?y tín thu? cho các kho?n thu? n??c ngoài ?? ?i?u ki?n trong n?m, b?n v?n có th? kh?u tr? các kho?n sau:

  • Thu? n??c ngoài kh?ng ???c cho phép nh? là m?t tín thu? vì các ?i?u kho?n t?y chay.
  • Thu? ph?i tr? cho m?t s? qu?c gia n??c ngoài mà kho?n tín thu? ?? b? t? ch?i, nh? ???c m? t? ? m?c 4 ? trên.
  • Thu? ?ánh vào thu nh?p ho?c l?i nhu?n kh?ng ???c ghi có vì b?n kh?ng ?áp ?ng yêu c?u v? th?i gian n?m gi?, nh? ???c m? t? ? m?c 5 ho?c 7 ? trên.
  • Thu? ?ánh vào thu nh?p ho?c l?i nhu?n kh?ng ???c ghi có vì b?n ph?i th?c hi?n các kho?n thanh toán liên quan, nh? ???c m? t? ? m?c 6 ho?c 8 ? trên.
  • M?t s? lo?i thu? nh?t ??nh ?? tr? ho?c tích l?y cho n??c ngoài liên quan ??n vi?c mua ho?c bán d?u ho?c khí ??t ???c khai thác ? n??c ?ó, nh? ???c m? t? trong m?c 10 ? trên.
  • Thu? ?ánh trên thu nh?p ho?c l?i nhu?n kh?ng ???c ghi có vì ?? ???c tr? ho?c tích l?y liên quan ??n vi?c mua l?i tài s?n ???c b?o hi?m, nh? ???c m? t? trong m?c 13 ? trên.
  • N?u b?n là ng??i ?óng thu? theo c? s? tích l?y ho?c n?u b?n ch?n yêu c?u tín thu? n??c ngoài trên c? s? tích l?y, các kho?n thu? ?? tr? liên quan ??n n?m tính thu? tr??c ?ó mà b?n ?? ch?n yêu c?u kh?u tr? thay vì tín thu? trong n?m tr??c ?ó. Xem Quy ??nh ?o?n 1.901-1(c)(3).

N?u b?n là ng??i ?óng thu? c? s? b?ng ti?n m?t, b?n ch? có th? nh?n tín thu? n??c ngoài trong n?m b?n tr? thu? n??c ngoài tr? khi b?n ch?n yêu c?u tín thu? n??c ngoài trong n?m tích l?y thu? b?ng cách ch?n ? " Accrued (Tích l?y)" trong Ph?n II c?a M?u 1116 cho t? khai thu? g?c ???c n?p ?úng th?i h?n. Khi b?n th?c hi?n l?a ch?n này, b?n ph?i kh?u tr? thu? n??c ngoài trong n?m tích l?y trên t?t c? các kho?n thu nh?p trong t??ng lai.

Lo?i tr? thu nh?p ki?m ???c và chi phí nhà ? n??c ngoài

B?n có th? s? kh?ng ???c h??ng tín thu? ho?c kh?u tr? ph?n thu? n??c ngoài ?? tr? ho?c tích l?y ?ánh vào thu nh?p mà b?n lo?i tr? theo quy ??nh lo?i tr? thu nh?p ki?m ???c ? n??c ngoài (ti?ng Anh) ho?c lo?i tr? chi phí nhà ? n??c ngoài. Kh?ng x?y ra vi?c ?ánh thu? hai l?n trong tr??ng h?p này do thu nh?p ?ó kh?ng ph?i ch?u thu? thu nh?p Hoa K?. Xem ?n ph?m 54 (ti?ng Anh) ?? bi?t thêm th?ng tin v? lo?i tr? thu nh?p ki?m ???c và chi phí nhà ? n??c ngoài.

Tính tín thu? khi n?p M?u 1116

N?u b?n s? d?ng M?u 1116 ?? tính tín thu? thì tín thu? n??c ngoài c?a b?n s? là s? ti?n thu? n??c ngoài ?? tr? ho?c tích l?y, ho?c s? ti?n thu? Hoa K? ?ánh vào ngu?n thu nh?p n??c ngoài c?a b?n, tùy theo s? nào nh? h?n. Tính gi?i h?n riêng cho thu nh?p th? ??ng, thu nh?p ki?m ???c theo hi?p ??c thu? v?, ?o?n 901(j) ngu?n thu nh?p có ngu?n g?c t? các qu?c gia b? tr?ng ph?t, thu nh?p ???c bao g?m theo ?o?n 951A, thu nh?p t? chi nhánh n??c ngoài và thu nh?p t?ng quát. Ngoài ra, m?t s? hi?p ??c thu? có các quy t?c ??c bi?t mà b?n ph?i xem xét khi hình dung tín thu? n??c ngoài c?a b?n. Xem "Tax Treaties (Hi?p ??c Thu?)" trong ?n ph?m 514 (ti?ng Anh).

Chuy?n lùi và chuy?n ti?p tín thu? ch?a dùng

N?u b?n kh?ng th? yêu c?u tín thu? cho toàn b? thu? thu nh?p n??c ngoài ?? ?i?u ki?n mà b?n ?? tr? ho?c tích l?y trong n?m thì b?n ???c phép chuy?n lùi và/ho?c chuy?n ti?p thu? thu nh?p n??c ngoài ch?a dùng, ngo?i tr? tr??ng h?p kh?ng cho phép chuy?n lùi ho?c chuy?n ti?p ??i v?i thu? n??c ngoài ?ánh vào thu nh?p theo ?o?n 951A. B?n có th? chuy?n thu? n??c ngoài ch?a dùng lùi m?t n?m và sau ?ó chuy?n ti?p 10 n?m. ?? bi?t thêm th?ng tin v? ch? ?? này, xin tham kh?o ?n ph?m 514 (ti?ng Anh).

Yêu c?u mà kh?ng n?p M?u 1116

Cho m?i n?m thu?, b?n có th? ch?n yêu c?u tín thu? n??c ngoài ?? ?i?u ki?n mà kh?ng c?n n?p M?u 1116 n?u b?n ?áp ?ng ???c t?t c? các yêu c?u sau:

N?u b?n yêu c?u tín thu? mà kh?ng n?p M?u 1116 thì b?n kh?ng th? chuy?n lùi ho?c chuy?n ti?p b?t k? thu? n??c ngoài ch?a dùng ??n ho?c t? n?m này.

L?a ch?n này là kh?ng dành cho di s?n hay qu? tín thác.

?i?u ch?nh t? khai thu? ?? yêu c?u tín thu?

N?u b?n ?? yêu c?u kh?u tr? t?ng kho?n trong m?t n?m c? th? ??i v?i các lo?i thu? n??c ngoài ?? ?i?u ki?n, thay vào ?ó, b?n có th? ch?n yêu c?u tín thu? n??c ngoài s? d?n ??n vi?c hoàn thu? cho n?m ?ó b?ng cách n?p t? khai ???c ?i?u ch?nh trên M?u 1040-X trong vòng 10 n?m k? t? ngày ??n h?n n?p t? khai thu? ban ??u c?a b?n. Kho?ng th?i gian 10 n?m c?ng áp d?ng ?? ?i?u ch?nh vi?c tính toán tín thu? n??c ngoài ?? yêu c?u tr??c ??y c?a b?n.

N?u thu? thu nh?p n??c ngoài mà b?n khai là tín thu? ???c hoàn l?i cho b?n ho?c b? gi?m ?i thì b?n ph?i n?p t? khai ???c ?i?u ch?nh trên M?u 1040-X ?? khai báo tín thu? n??c ngoài ?? gi?m xu?ng kh?ng mu?n h?n ngày ??n h?n n?p t? khai (có gia h?n) cho n?m mà thu? n??c ngoài ???c hoàn l?i ho?c gi?m ?i.

Th?ng tin b? sung

Page Last Reviewed or Updated: 24-Oct-2024