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Un gravamen por impuestos federales es el dominio legal que tiene el gobierno sobre sus bienes cuando usted es negligente o no paga su deuda tributaria. Este gravamen protege el inter¨¦s del gobierno federal contra sus bienes, incluyendo bienes ra¨ªces, propiedad personal y bienes financieros. Un gravamen por impuestos federales podr¨¢ imponerse cuando:

El IRS:

• Registre su saldo adeudado (determine su obligaci¨®n tributaria);
• Le env¨ªe una factura, explic¨¢ndole cu¨¢nto adeuda (Aviso y Demanda de Pago); y

Usted:

• No pague o reh¨²se pagar la deuda completa a tiempo.

El IRS presenta un documento p¨²blico, el Aviso de Gravamen por Impuestos Federales para informar a los acreedores que el gobierno tiene derecho legal sobre su propiedad. Si desea m¨¢s informaci¨®n, consulte la Publicaci¨®n 594 (SP), El Proceso de Cobro del IRS PDF.

• C¨®mo se elimina un gravamen
• C¨®mo un gravamen le afecta
• Evite un gravamen
• Gravamen vs. embargo
• Recursos de ayuda

C¨®mo se elimina un gravamen

Pagar su deuda tributaria - en su totalidad - es la mejor manera de eliminar un gravamen por impuestos federales. El IRS emite una liberaci¨®n del gravamen por impuestos federales dentro de 30 d¨ªas de usted satisfacer la deuda tributaria.

Al cumplir ciertos requisitos a favor tanto del contribuyente como del gobierno, se hacen disponibles otras opciones para reducir el impacto de un gravamen.

Exoneraci¨®n de propiedad 

Una ¡°exoneraci¨®n¡± libera un gravamen de una propiedad espec¨ªfica. Hay varias disposiciones del C¨®digo de Impuestos Internos que determinan la elegibilidad. Si desea m¨¢s informaci¨®n vea la Publicaci¨®n 783, Instrucciones para solicitar un certificado de exoneraci¨®n de gravamen por impuestos federales (en ingl¨¦s) PDF.

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La ¡°subordinaci¨®n¡± no elimina el gravamen, pero permite a otros acreedores anteponerse al IRS, lo cual puede facilitar el obtener un pr¨¦stamo o hipoteca. Para determinar si es elegible para esta opci¨®n, consulte la Publicaci¨®n 784, C¨®mo solicitar un certificado de subordinaci¨®n de gravamen por impuestos federales (en ingl¨¦s) PDF.

Retiro de gravamen

Un ¡°retiro¡± elimina el aviso p¨²blico por gravamen de impuestos federales y asegura que el IRS no est¨¢ en contienda con otros acreedores sobre su propiedad. Sin embargo, usted todav¨ªa es responsable de pagar el saldo adeudado. Si desea averiguar su elegibilidad, consulte el Formulario 12277, Solicitud del retiro del Formulario 668(Y), Aviso de un gravamen de impuestos federales (secci¨®n 6323(j) del C¨®digo de Impuestos Internos) (en ingl¨¦s) PDF. 

Hay dos opciones adicionales para el retiro, disponibles como resultado de la iniciativa del Comisionado del 2011, nombrada Fresh Start (Nuevo comienzo).

Una opci¨®n puede permitir el retiro del aviso de gravamen por impuestos federales, despu¨¦s de la liberaci¨®n del mismo. Los requisitos generales incluyen:

Haber liquidado su responsabilidad tributaria, y haberse liberado el gravamen; y adem¨¢s:

• Tener tres a?os corridos de cumplir en presentar toda declaraci¨®n del impuesto personal, toda declaraci¨®n del impuesto del negocio, y toda declaraci¨®n informativa;
• Estar al d¨ªa con los pagos del impuesto estimado y con todos los dep¨®sitos del impuesto federal, seg¨²n aplica.

La otra opci¨®n que puede permitir el retiro del aviso de gravamen por impuestos federales, si usted establece un plan de pagos a plazos por d¨¦bito directo, o convierte un plan de pagos a plazos a pagos por d¨¦bito directo. Los requisitos generales de elegibilidad incluyen:

• Ser un contribuyente calificado (o sea, personas f¨ªsicas, negocios que solo tienen que pagar impuestos sobre los ingresos y entidades que han dejado de operar pero que tienen cualquier clase de deuda tributaria)
• Adeudar $25,000 o menos (si adeuda m¨¢s de $25,000, puede liquidar la parte que exceda de $25,000 antes de solicitar el retiro del aviso de gravamen por impuestos federales)
• El plan de pagos a plazos por d¨¦bito directo tiene que pagar la cantidad que adeuda en su totalidad dentro de 60 meses, o antes de que el per¨ªodo de prescripci¨®n para cobrarla venza, lo que sea anterior.
• Estar en completo cumplimiento con los dem¨¢s requisitos de pago y de presentar declaraciones
• Haber hecho tres pagos seguidos por d¨¦bito directo
• No haber incumplido el plan de pagos a plazos en curso, ni cualquier plan de pagos a plazos por d¨¦bito directo anterior.

C¨®mo un gravamen le afecta

• Bienes ¡ª Un gravamen compromete todos sus bienes (tal como sus bienes ra¨ªces, valores, veh¨ªculos) y bienes futuros que adquiera durante el tiempo que el gravamen est¨¦ vigente.
• °ä°ù¨¦»å¾±³Ù´Ç ¡ª Una vez el IRS presenta un aviso de gravamen por impuestos federales, su habilidad para conseguir cr¨¦dito podr¨ªa verse limitada.
• Negocios ¡ª El gravamen compromete toda propiedad de negocio, y todo derecho a bienes del negocio, incluyendo cuentas por cobrar.
• Bancarrota ¡ª Si usted se declara en bancarrota, su deuda tributaria, el gravamen y el aviso de gravamen por impuestos federales podr¨ªan continuar a¨²n despu¨¦s de la bancarrota.

Evite un gravamen

Usted puede evitar un gravamen por impuestos federales presentando y pagando sus impuestos en su totalidad y a tiempo. Si no puede presentar o pagar a tiempo, no ignore la correspondencia que usted recibe de parte del IRS. Si no puede pagar la cantidad que adeuda en su totalidad, existen opciones de pago que pueden ayudarle a resolver su deuda tributaria a lo largo del tiempo.

Gravamen vs. embargo

Un gravamen no es un embargo. Un gravamen asegura el inter¨¦s del gobierno en su propiedad, cuando us ted no paga su deuda tributaria. Un embargo de hecho le quita su propiedad para pagar la deuda tributaria. Si usted no paga o hace arreglos para pagar su deuda tributaria, el IRS puede imponer un embargo, incautar y vender cualquier tipo de bienes ra¨ªces o bienes inmuebles que usted posea o en la que tiene un inter¨¦s.

Recursos de ayuda

Oficina central de operaciones de gravamen ¡ª Si desea resolver asuntos b¨¢sicos y rutinarios con relaci¨®n a un gravamen, verificar un gravamen, solicitar la cantidad de liquidaci¨®n del gravamen, o la eliminaci¨®n de un gravamen, llame al 800-913-6050 o env¨ªe un e-fax al 855-390-3530.

Grupo de asesoramiento de recaudaci¨®n ¡ª Para obtener informaci¨®n sobre asuntos complejos de grav¨¢menes, incluyendo la exoneraci¨®n, subordinaci¨®n, subrogaci¨®n o retiro de un gravamen, encontrar¨¢ la informaci¨®n de su oficina local de asesoramiento en la Publicaci¨®n 4235, Direcciones del grupo de asesoramiento de recaudaci¨®n (en ingl¨¦s) PDF.

Oficina de Apelaciones ¡ª Bajo ciertas circunstancias usted podr¨ªa apelar la presentaci¨®n de un aviso de gravamen por impuestos federales. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte la Publicaci¨®n 1660 (SP), Derechos para la Apelaci¨®n de Cobros PDF.

Servicio del Defensor del Contribuyente ¡ª Si desea la ayuda y orientaci¨®n de una organizaci¨®n independiente dentro del IRS, llame al 877-777-4778.

Oficina Central de Operaciones de Insolvencia ¡ª Si usted tiene dudas sobre si su declaraci¨®n de bancarrota afect¨® su deuda tributaria, llame al 800-973-0424 (servicio en ingl¨¦s).

Comun¨ªquese con el IRS

• Personas f¨ªsicas (trabajadores por cuenta propia) 800-829-8374
• Personas f¨ªsicas (otros) 800-829-0922
• Negocios 800-829-0922