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Individuos

Disposiciones de la reforma tributaria que afectan a los individuos

Consulte esta p¨¢gina para obtener actualizaciones y recursos para conocer c¨®mo la Ley de Empleos y Reducci¨®n de Impuestos (TCJA, por sus siglas en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ) afecta a los contribuyentes individuales.

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El IRS alienta a varios grupos clave de contribuyentes a "Verificar el cheque de pago¡±  para comprobar si su empleador retiene la cantidad correcta de impuestos para su situaci¨®n, siguiendo los recientes cambios en la legislaci¨®n tributaria. El verificar su retenci¨®n es especialmente importante para ciertas personas. Son personas que:

  • Pertenecen a una familia con dos ingresos.
  • Trabajan dos o m¨¢s trabajos o solo trabaja durante parte del a?o.
  • Tienen hijos y reclaman cr¨¦ditos como el Cr¨¦dito Tributario por Hijos.
  • Tienen dependientes mayores, incluidos ni?os de 17 a?os o m¨¢s.
  • Detallaron deducciones en sus declaraciones de impuestos de 2017.
  • Ganan altos ingresos y tienen declaraciones de impuestos m¨¢s complejas.
  • Recibieron reembolsos de impuestos grandes o tuvieron facturas de impuestos grandes para 2017

Recursos:

Una nueva versi¨®n del Formulario W-4 (SP) est¨¢ disponible para ayudar a los contribuyentes a verificar su retenci¨®n de impuestos 2018 luego de la aprobaci¨®n de TCJA.

Si se deben hacer cambios a la retenci¨®n, el Estimador de ¸é±ð³Ù±ð²Ô³¦¾±¨®²Ô de Impuestos les brinda a los empleados la informaci¨®n que necesitan para completar un nuevo Formulario W-4 (SP), Certificado de Exenci¨®n de Retenciones del Empleado. Los empleados enviar¨¢n el formulario W-4 completo a su empleador.

Recursos:

Las nuevas tablas de retenci¨®n reflejan los cambios en las tasas y niveles de impuestos, la mayor deducci¨®n est¨¢ndar y la eliminaci¨®n de exenciones personales, entre otras cosas.

Las nuevas tablas de retenci¨®n est¨¢n dise?adas para trabajar con los Formularios W-4 que los trabajadores ya han presentado a sus empleadores para reclamar las deducciones en la retenci¨®n. Esto minimizar¨¢ la carga para los contribuyentes y los empleadores. Los empleados no tienen que hacer nada en este momento.

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Para 2018, el cr¨¦dito m¨¢ximo ha aumentado y el umbral de ingreso al que el cr¨¦dito comienza a reducirse ha aumentado.

Cada ni?o debe tener un n¨²mero de Seguro Social antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n 2018 (incluidas las extensiones) para ser reclamado como hijo calificado para el cr¨¦dito tributario por hijos o cr¨¦dito tributario adicional por hijos.

Recursos:

Un nuevo cr¨¦dito de hasta $500 puede estar disponible para cada dependiente que no califica para el cr¨¦dito tributario por hijos.

Recursos:

Deducciones

Las deducciones de exenci¨®n personal para usted, su c¨®nyuge o sus dependientes se han eliminado a partir del 31 de diciembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2026.

Recursos:

Deducci¨®n por p¨¦rdidas personales y p¨¦rdidas por robos suspendidos (a menos que se incurra en una zona de desastre declarada por el gobierno federal)

Limitaciones a la deducci¨®n por impuestos estatales y locales

Limitaciones a la deducci¨®n por intereses hipotecarios en ciertos casos

Eliminando la mayor¨ªa de las deducciones detalladas miscel¨¢neas como:

  • Deducciones por gastos comerciales de empleados
  • Tarifas de preparaci¨®n de impuestos
  • Gastos de inversi¨®n, incluidos los honorarios de gesti¨®n de inversiones
  • Gastos educativos relacionados con el empleo
  • Gastos de b¨²squeda de trabajo
  • P¨¦rdidas por afici¨®n
  • Tarifas de cajas de seguridad
  • Gastos de inversi¨®n de entidades de transferencia

Se elimin¨® la limitaci¨®n de las deducciones detalladas para ciertos contribuyentes de altos ingresos.

Recursos: 

La deducibilidad de los pagos de impuestos estatales y locales para el prop¨®sito del impuesto sobre la renta federal ahora est¨¢ limitada a $10,000 por a?o calendario.

Un contribuyente que hace pagos o transfiere propiedades a una entidad elegible para recibir contribuciones deducibles de impuestos debe reducir su deducci¨®n caritativa por el monto de cualquier cr¨¦dito tributario estatal o local que el contribuyente reciba o espere recibir.

Recursos:

La deducci¨®n por gastos de mudanza (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ) ha sido suspendida para la mayor¨ªa de los contribuyentes para los a?os tributarios que comienzan despu¨¦s del 31 de diciembre de 2017 hasta el 1 de enero de 2026. Esta suspensi¨®n no se aplica a los miembros de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos en servicio activo que se trasladan conforme a una orden militar relacionada con un cambio permanente de estaci¨®n.

Sin embargo, los empleadores pueden excluir de los salarios cualquier reembolso o pagos en nombre de los empleados de 2018 por gastos de mudanza incurridos por una mudanza realizada antes del 1 de enero de 2018, y que hubieran sido deducibles si se hubieran pagado antes de esa fecha. Vea el Aviso 2018-75 para m¨¢s informaci¨®n.

Recursos:

Algunas leyes con respecto a las deducciones por depreciaci¨®n han cambiado (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ) Un contribuyente puede elegir gastar el costo de cualquier propiedad de la secci¨®n 179 y deducirlo en el a?o en que la propiedad se pone en servicio. La nueva ley aument¨® la deducci¨®n m¨¢xima de $500,000 a $1 mill¨®n. Tambi¨¦n aument¨® el umbral de eliminaci¨®n de $2 millones a $2.5 millones.

Recursos:

La pensi¨®n alimenticia y los pagos de mantenimiento por separado ya no son deducibles por ning¨²n acuerdo ejecutado o modificado despu¨¦s del 31 de diciembre de 2018.

Recursos: 

Las Preguntas frecuentes a continuaci¨®n se refieren a la deducci¨®n de los honorarios de abogados relacionados con un acuerdo o pago cuando el acuerdo o pago est¨¢ relacionado con un reclamo por acoso sexual o abuso sexual y est¨¢ sujeto a un acuerdo de confidencialidad.

Recursos:

Miembros de las Fuerzas Armadas de EE. UU.

Los miembros de las Fuerzas Armadas de EE. UU. que sirvieron en la Pen¨ªnsula del Sina¨ª de Egipto pueden calificar para los beneficios tributarios de la zona de combate (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ) retroactivos a junio de 2015.

Recursos:

Los miembros de las Fuerzas Armadas en servicio activo a¨²n pueden deducir sus gastos de mudanza. Desde el 2018 hasta el 2025, la mayor¨ªa de los contribuyentes ya no pueden deducir sus gastos de mudanza a menos que sean miembros de las Fuerzas Armadas en servicio active.

Recursos:

Planes de ahorro

Las leyes tributarias permiten a las personas elegibles con cuentas de La Ley de Experiencia de Vida Mejorada (ABLE, por sus siglas en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ) poner m¨¢s dinero en su cuenta ABLE y posiblemente calificar para el Cr¨¦dito de Ahorrador.

Recursos:

Un cambio en los c¨¢lculos de ajuste de la inflaci¨®n para 2018 redujo la contribuci¨®n m¨¢xima deducible de la HSA para los contribuyentes con cobertura familiar en virtud de un HDHP de $50, a $6,850.

Recursos:

Los contribuyentes, beneficiarios y administradores de los programas 529 y Experiencia de Vida Mejorada (ABLE, por sus siglas en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ) pueden confiar en las reglas descritas en el Aviso 2018-58 (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ) PDF hasta que el Departamento del Tesoro y el IRS emitan reglamentos que aclaren estos cambios.

Recursos:

Otra informaci¨®n

El IRS ha emitido reglamentos finales que ampl¨ªan el requisito de diligencia debida del preparador pagado de larga data para incluir las declaraciones de impuestos sobre individuales que reclaman el estado civil de cabeza de familia.

Recursos:

La TCJA realiz¨® varios cambios en la forma en que se gravan los ingresos de tenencias extranjeras. Vea Contribuyentes y negocios internacionales para obtener m¨¢s informaci¨®n.

Las Zonas de oportunidad son una herramienta de desarrollo econ¨®mico, es decir, est¨¢n dise?adas para estimular el desarrollo econ¨®mico y la creaci¨®n de empleo en comunidades en dificultades. Las Zonas de oportunidad est¨¢n dise?adas para estimular el desarrollo econ¨®mico al proporcionar beneficios tributarios a los inversores.

Recursos: 

Las personas y las empresas tienen tiempo adicional para presentar un reclamo administrativo o iniciar una acci¨®n civil por embargo o incautaci¨®n il¨ªcitos. La ley ampli¨® el l¨ªmite de tiempo para presentar un reclamo administrativo y para entablar una demanda por un gravamen indebido de nueve meses a dos a?os.

Recursos:

La TCJA aument¨® temporalmente el monto de exclusi¨®n b¨¢sica de $5 millones a $10 millones para los a?os tributarios de 2018 al 2025, con ambos montos en d¨®lares ajustados por inflaci¨®n.

Recursos:

El Servicio del Defensor del Contribuyente tambi¨¦n ofrece un sitio web de Cambios de la Reforma Tributaria, disponible en y , que explica qu¨¦ est¨¢ cambiando y qu¨¦ no est¨¢ cambiando este a?o para individuos. Su informaci¨®n interactiva puede revisarse por tema tributario o l¨ªnea por l¨ªnea usando un Formulario 1040 de 2017 adem¨¢s de referencias al Formulario 1040 de 2018 recientemente publicado. Ambos m¨¦todos incluyen escenarios para describir c¨®mo la nueva ley puede afectarlo. Tambi¨¦n puede suscribirse para recibir notificaciones por correo electr¨®nico a medida que el sitio web se actualiza con nueva informaci¨®n sobre la legislaci¨®n tributaria.

Page Last Reviewed or Updated: 18-Nov-2024