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Los impuestos es un sistema de pagos peri¨®dicos. Esto significa que usted debe pagar la mayor parte de tus impuestos durante el a?o, a medida que genera sus ingresos, en lugar de pagarlos al final del a?o. La multa a personas f¨ªsicas por pago insuficiente del impuesto estimado se aplica a personas f¨ªsicas, caudales hereditarios y fideicomisos si no paga el impuesto estimado suficiente sobre sus ingresos o si lo paga tarde.
Existen dos formas de pagar impuestos:

• ¸é±ð³Ù±ð²Ô³¦¾±¨®²Ô de su salario, su pensi¨®n o ciertos pagos del gobierno, como el Seguro Social.
• Realizando pagos del impuesto estimado trimestrales durante el a?o. Los pagos del impuesto estimado, por lo general vencen como se muestra a continuaci¨®n:
  • Del 1 de enero al 31 de marzo ¨C 15 de abril
  • Del 1 de abril al 31 de mayo ¨C 15 de junio
  • Del 1 de junio al 31 de agosto ¨C 15 de septiembre
  • Del 1 de septiembre al 31 de diciembre ¨C 15 de enero del a?o siguiente

C¨®mo saber que adeuda la multa

Le enviamos un aviso si adeuda la multa a personas f¨ªsicas por pago insuficiente del impuesto estimado. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte C¨®mo entender su carta o aviso del IRS.

C¨®mo calculamos la multa

Calculamos la cantidad de la multa a personas f¨ªsicas por pago insuficiente del impuesto estimado en funci¨®n del impuesto que figura en su declaraci¨®n original o en una declaraci¨®n m¨¢s reciente que haya presentado el d¨ªa de la fecha l¨ªmite o antes. El impuesto que figura en la declaraci¨®n es su impuesto total menos el total de sus cr¨¦ditos reembolsables.

Calculamos la multa con base en lo siguiente:

• La cantidad del pago insuficiente
• El per¨ªodo en el que se venci¨® el pago insuficiente y se pag¨® una cantidad incorrecta
• La publicaci¨®n trimestral de las tasas de interese por pagos insuficientes

Intereses sobre la multa

Cobramos intereses sobre las multas.

La fecha a partir de la cual comenzamos a cobrar los intereses var¨ªa seg¨²n el tipo de multa. Los intereses aumentan la cantidad de la deuda hasta que usted paga el saldo en su totalidad. Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre los intereses que cobramos sobre las multas, consulte Intereses.

C¨®mo pagar una multa

Pague sus impuestos a tiempo para evitar que se acumulen futuras multas e intereses.

Usted puede crear o acceder a su cuenta del IRS para ver su saldo adeudado, realizar y ver los pagos (incluidos los pagos del impuesto estimados), crear planes de pago y ver registros de impuestos, incluidas las transcripciones descargables e informaci¨®n clave de su declaraci¨®n de impuestos que present¨® m¨¢s recientemente.

C¨®mo eliminar o reducir una multa

Entendemos que circunstancias¡ªcomo una enfermedad o lesi¨®n grave, la muerte de un familiar o circunstancias similares ajenas a su control¡ªpueden dificultarle cumplir con su obligaci¨®n de pago del impuesto estimado de manera oportuna. Si bien la multa por el pago insuficiente del impuesto estimado no se puede eximir si existe una causa razonable, la multa puede eliminarse o reducirse si el pago insuficiente es el resultado de un hecho fortuito, un desastre local u otra circunstancia inusual en la que no ser¨ªa justo imponer la multa. Si usted cree que califica para una exenci¨®n de la multa como se explic¨® anteriormente, env¨ªenos su explicaci¨®n por escrito, firmada bajo pena de perjurio, a la direcci¨®n que aparece en la parte superior de su notificaci¨®n.

Adicionalmente, podremos reducir la multa si alguna de las siguientes condiciones aplica:

• Usted o su c¨®nyuge (si presentan una declaraci¨®n conjunta) se jubilaron en los ¨²ltimos dos a?os despu¨¦s de cumplir 62 a?os o se convirtieron en discapacitados y ten¨ªa una causa razonable para pagar menos o pagar tarde su impuesto estimado. Consulte la Dispensa de multa en el Formulario 2210, Instrucciones (en ingl¨¦s) PDF.
• Se le retuvo la mayor parte de su impuesto sobre los ingresos a principios de a?o en lugar de distribuirlo equitativamente a lo largo del a?o. Complete el Formulario 2210, Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas f¨ªsicas, caudales hereditarios y fideicomisos (en ingl¨¦s) PDF.
• Sus ingresos var¨ªan durante el a?o. Complete el Formulario 2210, Anexo AI, M¨¦todo de pagos a plazos de ingreso anualizado (en ingl¨¦s) PDF (que se encuentra dentro del formulario).

Si usted cree que califica para una dispensa de la multa en virtud de alguna de las disposiciones explicadas anteriormente, env¨ªenos su explicaci¨®n por escrito, firmada bajo pena de perjurio, a la direcci¨®n que aparece en la parte superior de este aviso.

C¨®mo disputar una multa

Si no califica para la eliminaci¨®n o reducci¨®n de la multa podriamos considerar hacer un ajuste si imponemos la multa despu¨¦s de que usted se basara en un asesoramiento incorrecto escrito que nosotros le brindamos.

Compruebe si cumple con los siguientes criterios:

• El asesoramiento escrito que le dimos fue una respuesta directa a su solicitud de asesoramiento escrita
• El asesoramiento incorrecto escrito que le dimos no fue el resultado de omisiones materiales o informaci¨®n err¨®nea en su solicitud de asesoramiento escrita
• Usted confi¨® razonablemente en nuestro asesoramiento escrito y recibi¨® una multa con base en ese asesoramiento

Si cree que cumple con los criterios, env¨ªe por correo una declaraci¨®n firmada bajo pena de perjurio que describa la manera en la que nuestro asesoramiento err¨®neo result¨® en una multa. Incluya una copia tanto de la solicitud de asesoramiento escrita que nos envi¨® como de nuestra respuesta escrita. Env¨ªe por correo la declaraci¨®n original y copias de los documentos de respaldo a la direcci¨®n que figura en el aviso de la multa. Guarde una copia de los documentos que nos env¨ªa.

Cuando firma una declaraci¨®n bajo pena de perjurio, puede que lo declaren culpable de un delito si miente conscientemente en su declaraci¨®n.

C¨®mo evitar una multa

Puede evitar la multa a personas f¨ªsicas por pago insuficiente del impuesto estimado si sucede lo siguiente:

• su declaraci¨®n de impuestos presentada muestra que debe menos de $1,000 o
• pag¨® al menos el 90% del impuesto que se muestra en la declaraci¨®n para el a?o contributivo o el 100% del impuesto que se muestra en la declaraci¨®n del a?o anterior, la cantidad que sea menor. Si su ingreso bruto ajustado (AGI) para 2023 fue m¨¢s de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaraci¨®n de 2024 es casado que presenta la declaraci¨®n por separado), sustituya el 110% por el 100%.

El IRS motiva a los contribuyentes a que consulten sus opciones para evitar estas sanciones.

• Verifique su retenci¨®n con frecuencia y aj¨²stela cuando cambie su situaci¨®n. Para ello, complete un nuevo Formulario W-4 y entr¨¦gueselo a su empleador. El Estimador de ¸é±ð³Ù±ð²Ô³¦¾±¨®²Ô de Impuestos es una herramienta ¨²til.
• El impuesto estimado es el m¨¦todo utilizado para pagar impuestos sobre los ingresos que no est¨¢n sujetos a retenci¨®n (por ejemplo, ingresos por cuenta propia, intereses, dividendos, alquileres, pensi¨®n conyugal, etc.). Utilice el Formulario 1040-ES para calcular y pagar los impuestos estimados a tiempo.

Reglas especiales para agricultores y pescadores

Personas f¨ªsicas, caudales hereditarios y fideicomisos que hayan obtenido al menos dos tercios de sus ingresos anuales brutos de actividades agropecuarias o pesqueras en el a?o tributario actual o anterior. Complete el Formulario 2210-F, Pagos insuficientes del impuesto estimado por agricultores y pescadores (en ingl¨¦s), para comprobar si adeuda una multa por pago insuficiente del impuesto estimado.

Los agricultores y los pescadores que califican pueden evitar realizar pagos del impuesto estimado declarando y pagando la totalidad de los impuestos adeudados el 1 de marzo o antes. Quienes decidan no presentar la declaraci¨®n para el 1 de marzo deber¨¢n realizar un pago del impuesto estimado para el 15 de enero para evitar una multa del impuesto estimado. El pago anual requerido es el menor de los siguientes:

• dos tercios (66.67%) de su impuesto
• o el 100% del impuesto que se muestra en la declaraci¨®n de impuestos del a?o anterior, la cantidad que sea menor.

C¨®mo solicitar un plan de pagos

Si no puede pagar la totalidad de sus impuestos a tiempo, pague lo que pueda ahora y solicite un plan de pagos. Al establecer un plan de pagos, podr¨ªa reducir las multas en el futuro.

C¨®mo obtener ayuda

Para obtener ayuda con una multa, llame al n¨²mero de tel¨¦fono que figura en su carta o aviso. Si no recibi¨® una carta o aviso, obtenga asistencia telef¨®nica.

Ley y regulaciones