税制是现收现缴制。這意味著您需要在一年中收到收入時繳納大部分稅款，而不是在年底繳納。个人欠繳预估税罚款適用於未繳納足夠收入预估税或遲繳的个人、遺產與信託。
缴税有两种方式：
- 从您的薪水、退休金或某些政府的补助金（例如社会安全）中扣除。
- 在年内按季度缴纳预估税。通常繳納预估税的日期如下：
- 1 月1 日至 3 月 31 日 – 4 月 15 日
- 4 月1 日至 5 月 31 日 – 6 月 15 日
- 6 月1 日至 8 月 31 日 – 9 月 15 日
- 9 月1 日至 12 月 31 日 – 隔年 1 月 15 日
您如何能瞭解您積欠罚款
如果您積欠个人估算税款繳納不足罚款，我們會向您發送通知。有關更多資訊，請參閱瞭解您的国税局通知或信件。
我們如何計算罚款
我們將根據您的原始納稅申报單上顯示的稅款或您在截止當日或之前申报的最新納稅申报單上顯示的稅款計算个人估算税款繳納不足罚款。納稅申报單上顯示的稅款是您的總稅款減去您可退税稅務優惠總額。
我們根據下列項目計算罚款：
- 缴纳不足金额
- 缴纳不足持续时间
- 发佈的欠缴税款季度利率
罚款利息
我們會在罚款上收取利息。
我們開始收取利息的日期依罚款類型而有所不同。利息會增加您的欠款金額，直到您將欠款繳清。有關我們收取的罚款利息的更多資訊，請參閱缴纳不足和溢缴的利息（英文）。
繳納罚款
付款以避免產生未來罚款以及累積利息。
您可以建立或访问您的国税局帐户，以查看所欠餘額、支付和查看付款（包括預計付款）、建立付款计划以及查看稅務記錄，包括可下載的謄本和最近提交的納稅申报單中的關鍵數據。
消除或減少罚款
我們瞭解，嚴重疾病或受傷、家庭成員死亡或您無法控制的類似情況可能會使您難以及時履行预估税款的稅務義務。雖然欠繳估计税款的罚款通常不能因任何此類原因被免除，如果欠繳稅款是由於傷亡、當地災難或其他非正常情況造成的，則可以取消或減少罚款。在此情況下施加罚款是不公平的。如果您認為您有資格獲得上述罚款的豁免，請將您的書面解釋發送給我們，表明如有不實，願受偽證罪處罰, 地址位於您通知的頂部。
此外，如果存在以下任何一種情況，我們可能會減少罚款：
- 您或您的配偶（如果您們聯合申报）在過去 2 年內以年滿 62 歲的條件退休或成為殘疾人士并且您的估算税款的缴纳不足或逾期缴纳情形是出自合理原由。请参阅《表格 2210》的說明（英文） PDF上的罚款豁免條件。
- 您大多數的所得稅在年初時就预扣了，而非平均分配在一年中。填寫《表格 2210 —— 个人、遺產和信託估算税款繳納不足罚款》（英文）。
- 您的收入在一年之中不尽相同。填写《表格 2210 —— 附件 AI，年化收入分期付款法》（英文） PDF（表单内查询）。
如果您認為您有資格根據上述任何規定免除罚款，請將您簽署的書面解釋發送至本通知頂部的地址，並在瞭解作偽證的處罰下簽名。
對罚款提出爭議
如果您不符合取消或減免罚款的資格, 因為您依賴我們為您提供的錯誤書面建議後被實施處罰，我們可能會考慮進行調整。
请检查您是否符合下列资格：
- 我们给您的书面建议是对您的书面建议请求做出的直接回应
- 我们提供给您的不正确书面建议并不是因為您的书面建议请求中存在重大遗漏或错误资讯导致的结果
- 您合理地使用了我们的书面建议，并因為该建议而受到处罚
如果您認為自己符合標準，請郵寄一份簽署的聲明，描述我們錯誤的書面建議是如何導致罚款的。請隨附您向我們發送的書面建議請求以及我們的書面回應。請將原始聲明和支援文件的副本郵寄到您的罚款通知書上的地址。請留存一份您向我們發送的文件的副本。
当您在愿意接受偽证罪惩处的情况下签属声明，如果您蓄意在声明中陈述不实内容，您可能会被定罪。
避免罚款
如具備下列事項，您可以避免个人估算税款繳納不足罚款：
- 您申报的納稅申报單顯示您積欠少於 $1,000 或
- 您繳納了本納稅年度的納稅申报單上至少 90% 的稅款，或去年的納稅申报單上 100% 的稅款，以較低者為準。
- 如果您 2023 年的調整後總收入 (AGI) 超過 150,000 美元（如果您 2024 年的報稅身分為已婚單獨報稅則為 75,000 美元），請將 110% 替換為 100%。
國稅局敦促納稅人查看他們的選擇以避免這些罚款。
- 經常查看您的预扣稅款，並在您的生活狀況發生變化時進行調整。為此，請填寫新的 W-4 表格并将其交给您的僱主。预扣稅估算器是一个有用的工具。
- 预估税是對無需预扣的收入（例如自僱收入、利息、股息、租金、贍養費等）繳稅的方法。使用 1040-ES 表格计算并按时繳納预估税款。
农夫和渔夫的特殊规则
个人、遺產和信託，在當前或前一個納稅年度，其年收入總額至少有三分之二來自農業或漁業，請填寫《表格 2210-F —— 農民和漁民估算税款繳納不足》（英文），以了解您是否因欠繳预估税款而應繳納罰金。
符合資格的農民和漁民可以在 3 月 1 日或之前申报並繳納全部應繳稅款，從而避免繳納任何预估税款。選擇不在 3 月 1 日前申报的人應在 1 月 15 日前支付预估税款，以避免预估税款罚款。每年所需繳納的稅款為以下兩項中較少的一項:
- 税金的叁分之二（66.67%）、
- 或上一年度報稅表中所示的稅額的 100%，以較少者為準。
申請付款计划
如果您无法準时缴纳全额税款，请支付您现在可缴纳的金额并申請付款计划。當您設定付款金額後，您可以減低未來的罚款。
寻求协助
如需在罚款上獲得協助，請撥打通知或信件上的電話號碼。 如果您沒有收到信件或通知，請使用电话协助。
法律及法规
需要协助吗？
- 您可以授权某人（英文）代表您向国税局联络。
- 请查看您是否符合从获得协助的资格。
- 如果您无法在线上找到您需要的资讯，请拨打您的通知或信件上方的国税局号码。如果您未收到信件或通知，请使用电话协助。
- 如果您無法自行解決罚款，請聯絡 IRS 內部的獨立組織——纳税人权益维护服务处。