?Qui谷n tiene que presentar el Formulario 940?
La mayor赤a de los empleadores tienen que pagar impuestos federales (FUTA, por sus siglas en ingl谷s) y estatales para el desempleo. Hay tres casos que se utilizan para determinar si tiene que pagar impuestos de FUTA: el caso general, el caso de empleadores dom谷sticos y el caso de empleadores agr赤colas (trabajadores agr赤colas).
En el caso general, usted est芍 sujeto al pago de impuestos de FUTA sobre los salarios que les pague a empleados que no sean de car芍cter dom谷stico o agr赤cola y tiene que presentar el Formulario 940, Declaraci車n del Impuesto Federal Anual del Empleador del Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA), para 2024 si:
- Pag車 salarios de $1,500 o m芍s a sus empleados en cualquier trimestre calendario durante 2023 o 2024 o
- Tuvo uno o m芍s empleados durante al menos parte de un d赤a en cualquier per赤odo de 20 o m芍s semanas distintas en 2023 o en cualquier per赤odo de 20 o m芍s semanas distintas en 2024. Cuente a todos los empleados a tiempo completo, a tiempo parcial y empleados temporales. Si su negocio es una sociedad colectiva, no cuente a sus socios.
Si vendi車 o transfiri車 un negocio durante el a?o, todo empleador que cumpla con alguna de las condiciones anteriores, tiene que presentar el Formulario 940. Sin embargo, no incluya los salarios pagados por el empleador anterior en su Formulario 940, a menos que usted sea un empleador sucesor. Para obtener m芍s detalles, consulte "Empleador sucesor" en las Instrucciones del Formulario 940. Si no tendr芍 la obligaci車n de presentar el Formulario 940 en el futuro, consulte "Final: Se cerr車 el negocio o dej車 de pagar salarios" en las Instrucciones del Formulario 940 PDF.
En los casos de empleados dom谷sticos y empleados agr赤colas (trabajadores agr赤colas), consulte la Secci車n 14, Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA) en la Publicaci車n 15 (sp), Gu赤a Tributaria para Empleadores. Existe informaci車n adicional disponible sobre empleados dom谷sticos en la Publicaci車n 926, Gu赤a tributaria para empleadores de empleados dom谷sticos (en ingl谷s) y el Tema 756. Existe informaci車n adicional para empleadores agr赤colas en la Publicaci車n 15 y el Tema 760, Formulario 943 - Requisitos de presentaci車n y 餃梗梯車莽勳喧棗 para los empleadores agr赤colas.
Tarifa tributaria de FUTA: La tarifa tributaria de FUTA es del 6.0%. Los impuestos se aplican a los primeros $7,000 que usted le pague a cada empleado por concepto de salario durante el a?o. Los $7,000 a menudo se denominan como la base federal de salario o la base salarial FUTA. Su base salarial estatal podr赤a ser distinta conforme a las reglas particulares de ese estado.
Por lo general, si pag車 salarios sujetos a impuestos estatales para el desempleo, puede recibir un cr谷dito de hasta el 5.4% de los salarios tributables sujetos a FUTA al presentar su Formulario 940. Si tiene derecho al cr谷dito m芍ximo del 5.4%, la tarifa tributaria de FUTA despu谷s del cr谷dito ser芍 del 0.6%. Por lo general, tiene derecho al cr谷dito m芍ximo si pag車 sus impuestos estatales para el desempleo en su totalidad, para la fecha de vencimiento del Formulario 940, y el estado no est芍 clasificado como un estado con reducci車n en el cr谷dito. Consulte las instrucciones para el Formulario 940 para determinar el cr谷dito.
Estado con reducci車n en el cr谷dito: ?ste es un estado que no ha reembolsado el dinero que tom車 prestado del gobierno federal para pagar los beneficios por desempleo. El opera el programa de pr谷stamos y cada a?o determina cu芍les son los estados con reducci車n en el cr谷dito; consulte reducciones de cr谷dito FUTA (en ingl谷s) para informaci車n adicional. Si un empleador paga salarios que est芍n sujetos a las leyes tributarias de desempleo de un estado con reducci車n en el cr谷dito, se reduce el cr谷dito que el empleador podr芍 recibir por los impuestos estatales para el desempleo que pag車 y eso resulta en una cantidad m芍s alta en impuestos federales para el desempleo adeudados al presentar su Formulario 940 e incluir el Anexo A (Formulario 940), Informaci車n de Empleadores de M迆ltiples Estados y sobre Reducciones en el Cr谷dito PDF. Tiene que utilizar el Anexo A (Formulario 940) si pag車 salarios a empleados en m芍s de un estado o si pag車 salarios en cualquier estado sujeto a la reducci車n en el cr谷dito.
?Cu芍ndo debe presentar la declaraci車n?
La fecha de vencimiento para presentar el Formulario 940 es el 31 de enero. Sin embargo, si usted deposit車 la cantidad total de impuestos de FUTA para su fecha de vencimiento, tiene hasta el 10 de febrero para presentar la declaraci車n. Si la fecha de vencimiento de una declaraci車n cae en un s芍bado, domingo o d赤a feriado oficial, puede presentar la declaraci車n el siguiente d赤a laborable. El t谷rmino d赤a feriado oficial significa todo d赤a feriado oficial en el Distrito de Columbia. Para ver una lista de los d赤as feriados oficiales, consulte la Publicaci車n 15 (Secci車n 11, C車mo depositar los impuestos 每 Dep車sitos que solo vencen en d赤as laborables).
?Cu芍ndo y c車mo tiene que depositar sus impuestos de FUTA?
Aunque el Formulario 940 cubre un a?o calendario, es posible que tenga que depositar sus impuestos de FUTA antes de presentar su declaraci車n. Si su obligaci車n tributaria de FUTA es superior a $500 por el a?o calendario, tiene que depositar al menos un pago trimestral. Si su obligaci車n tributaria de FUTA es de $500 o menos en un trimestre, trasl芍delos al trimestre siguiente. Contin迆e trasladando su obligaci車n tributaria hasta que su obligaci車n tributaria de FUTA acumulada sea superior a $500. En ese punto, tiene que depositar sus impuestos de FUTA para el trimestre. Deposite sus impuestos de FUTA a m芍s tardar el 迆ltimo d赤a del mes despu谷s del final del trimestre. Si su obligaci車n tributaria de FUTA para el trimestre siguiente es de $500 o menos, no se requiere que deposite sus impuestos nuevamente hasta que la cantidad acumulada sea de m芍s de $500. Si su obligaci車n tributaria de FUTA para el cuarto trimestre (m芍s cualquier cantidad no depositada de trimestres anteriores) es de $500 o menos, puede depositar la cantidad o pagar el impuesto con su Formulario 940 para el 31 de enero. Si se le requiere hacer un 餃梗梯車莽勳喧棗 en un d赤a que no sea d赤a laborable, el 餃梗梯車莽勳喧棗 se considerar芍 puntual si se hace a m芍s tardar al cierre del siguiente d赤a laborable. Un d赤a laborable es todo d赤a que no sea s芍bado, domingo o d赤a feriado oficial. Por ejemplo, si se le requiere hacer un 餃梗梯車莽勳喧棗 un viernes y ese viernes es un d赤a feriado oficial, el 餃梗梯車莽勳喧棗 se considera puntual si se hace el lunes siguiente (si ese lunes es un d赤a laborable).
Una vez que su obligaci車n tributaria de FUTA para un trimestre (incluido cualquier impuesto de FUTA transferido de un trimestre anterior) sea superior a $500, tiene que depositar el impuesto por transferencia electr車nica de fondos. En a?os donde hay estados con reducci車n en el cr谷dito, usted tiene que incluir las obligaciones adeudadas para la reducci車n del cr谷dito con su 餃梗梯車莽勳喧棗 del cuarto trimestre.
Usted tiene que utilizar la transferencia electr車nica de fondos (EFT, por sus siglas en ingl谷s) para todos los 餃梗梯車莽勳喧棗s de impuestos federales. Usted puede pagar a trav谷s de su cuenta de impuestos de negocios del IRS, Pago directo (Direct Pay) del IRS para negocios o Sistema de Pago Electr車nico de Impuestos Federales (EFTPS, por sus siglas en ingl谷s). Consulte la Publicaci車n 966 (SP), Sistema de Pago Electr車nico del Impuesto Federal, la Manera Segura de Pagar los Impuestos Federales PDF para obtener m芍s informaci車n sobre el sistema de pago electr車nico de impuestos federales y la Publicaci車n 15 para informaci車n sobre las reglas de 餃梗梯車莽勳喧棗.