Ou ka oblije rap¨°te tranzaksyon ak aktif nimerik (yo di byen dijital tou) tankou lajan kript ak py¨¨s ki pa fonjib (NFT) sou deklarasyon enpo w. Revni ki soti nan byen dijital yo enpozab.
Nan paj sa a
- Ki sa ki yon aktif nimerik ye
- Kesyon Kons¨¨nan aktif nimerik nan deklarasyon enpo w la
- Kijan pou reponn kesyon byen dijital la
- Ki jan yo rap¨°te tranzaksyon byen dijital
Ki sa ki yon aktif nimerik ye
Yon aktif nimerik se yon reprezantasyon dijital val¨¨ ki anrejistre sou yon Ledger distribye ki sekirize kriptografik oswa teknoloji menm jan an. Si yon byen patikilye gen karakteristik yon byen dijital, li trete k¨°m youn pou rezon enpo sou revni federal.
Nan dom¨¨n enpo Ozetazini, aktif nimerik se pwopriyete, se pa lajan. Yo estoke yon aktif nimerik epi yo ka achte l, vann li, posede li, transfre li oswa f¨¨ kom¨¨s av¨¨ l.
Definisyon fiskal yon aktif nimerik se nenp¨°t reprezantasyon dijital val¨¨ ki anrejistre sou yon gran liv (ledger) distribye (blockchain) oswa teknoloji ki sanble ().
Egzanp aktif nimerik
Sa enkli :
- Lajan vity¨¨l ki ka konv¨¨ti ak lajan kript tankou Bitcoin
- Py¨¨s yo rele stablecoins
- Jeton ki pa fonjib (NFT)
Ki jan yo itilize yon aktif nimerik
Yon aktif nimerik ki gen yon val¨¨ ekivalan ak lajan rey¨¨l, oswa ki aji k¨°m yon ranplasan pou lajan rey¨¨l, yo refere yo k¨°m lajan vity¨¨l ki ka konv¨¨ti, pa egzanp, yon krypt. Li kapab:
- Itilize pou peye pou machandiz ak s¨¨vis
- Nan k¨°m¨¨s dijital
- Echanj pou oswa konv¨¨ti nan lajan oswa l¨°t aktif nimerik
Kons¨¨nan kesyon aktif nimerik nan deklarasyon enpo w la
Sou deklarasyon enpo federal 2023 w yo, ou dwe reponn "Wi" oswa "Non" pou yon kesyon aktif nimerik:
Nenp¨°t ki l¨¨ pandan ane a, ¨¨ske w: (a) te resevwa (k¨°m rekonpans, prim oswa peman pou pwopriyete oswa s¨¨vis); oswa (b) vann, echanj, oswa otreman debarase w de yon byen dijital (oswa yon enter¨¨ finansye nan yon aktif nimerik)?
Yon v¨¨syon kesyon an par¨¨t nan deklarasyon enpo sa yo:
- F¨°m 709, Deklaration Enpo sou Kado (ak Transf¨¨ ant Plizy¨¨ Jenerasyon) Ozetazini (an angl¨¨)
- F¨°m 1040, Deklarasyon Enpo sou Revni Endividy¨¨l (an angl¨¨)
- F¨°m 1040-SR, Deklarasyon Enpo Etazini pou Moun Aje yo (an angl¨¨)
- 1040-NR, Deklarasyon Enpo sou Revni pou Etranje ki Pa Rezidan Ozetazini (an angl¨¨)
- F¨°m 1041, Deklarasyon Enpo sou Revni Ameriken pou Byen ak Fidisi (an angl¨¨) PDF
- F¨°m 1065, Deklarasyon Enpo sou Revni yon Patenarya Etazini (an angl¨¨)
- F¨°m 1120, Deklarasyon Enpo sou Revni yon Sosyete Etazini (an angl¨¨)
- F¨°m 1120-S, Deklarasyon Enpo sou revni Etazini pou yon Sosyete S (an angl¨¨)
Fason pou w reponn kesyon aktif nimerik la
Repons ou ap depann de si w te gen tranzaksyon aktif nimerik.
Itilize kesyon¨¨ a pou ede w det¨¨mine fason pou w reponn kesyon aktif nimerik la (an angl¨¨)
Ou ka suiv enstriksyon sa yo tou :
Tcheke "Non" nan bwat byen dijital la si w:
- Pa t posede okenn byen dijital
- S¨¨lman posede byen dijital epi yo pa t gen okenn tranzaksyon byen dijital pandan ane a
- Achte, men pa t vann, byen dijital av¨¨k lajan Etazini oswa l¨°t lajan rey¨¨l, enkli atrav¨¨ platf¨°m elektwonik.
- Transfere byen dijital soti nan yon bous oswa kont pa w, oswa kont ou gen kontw¨°l li, ale nan yon l¨°t bous oswa kont ki pou ou, oswa ou gen kontw¨°l li (amwenske ou te itilize byen dijital pou peye yon fr¨¨ tranzaksyon)
Si w reponn Wi, jwenn kijan pou rap¨°te tranzaksyon byen dijital yo.
Tcheke Wi nan bwat byen dijital la si w:
Te resevwa byen dijital pou:
- Peman pou pwopriyete oswa s¨¨vis yo bay
- Yon rekonpans oswa yon prim
- Min, jalonje ak aktivite menm jan an
- Yon airdrop jan li gen rap¨° ak yon hard fork
Deposede, vann, echanj oswa transfere tit byen dijital:
- Pou yon l¨°t avantaj dijital
- Pou dola ameriken oswa l¨°t lajan
- An echanj oswa kom¨¨s pou pwopriyete, machandiz oswa s¨¨vis nan nenp¨°t ki kantite
- L¨¨ w peye yon fr¨¨ transf¨¨ ak byen dijital
- Pa yon transf¨¨ pwopriyet¨¨ oswa enter¨¨ finansye
Ou gen yon enter¨¨ finansye nan yon aktif nimerik si w:
- Anrejistre k¨°m pwopriyet¨¨ yon byen dijital
- Gen yon pati antanke pwopriyet¨¨ nan yon kont ki kenbe youn oswa plizy¨¨ byen dijital, ki gen ladan dwa ak obligasyon pou jwenn yon enter¨¨ finansye.
- Posede yon bous ki kenbe byen dijital
Ki jan yo rap¨°te tranzaksyon byen dijital
Si yon tranzaksyon byen dijital lak¨°z benefis oswa p¨¨t enpozab, ou dwe rap¨°te tout revni ki s¨°ti nan tranzaksyon byen dijital ou yo.
Swiv etap sa yo:
Si w te gen tranzaksyon byen dijital, kons¨¨ve dosye dokiman:
- Acha w, resi, vann, echanj oswa nenp¨°t l¨°t dispozisyon byen dijital yo
- Val¨¨ jis sou mache a jan yo mezire l an dola ameriken nan tout byen dijital yo resevwa k¨°m revni oswa k¨°m yon peman nan yon kom¨¨s oswa biznis ¨°din¨¨.
K¨°d Internal Revenue ak r¨¨gleman yo egzije kontribyab yo kons¨¨ve ase dosye pou etabli pozisyon yo pran sou deklarasyon enpo sou revni federal yo.
Pou kalkile benefis oswa p¨¨t kapital yon byen dijital ke ou jete nan yon tranzaksyon enpozab, w ap bezwen enf¨°masyon sa yo:
- Kalite byen dijital la
- Dat ak l¨¨ tranzaksyon an
- Kantite inite yo
- Val¨¨ mache jis nan moman tranzaksyon an (jan yo mezire l an dola ameriken)
- Baz byen dijital ki vann oswa deposede
Jwenn ki jan yo kalkile benefis oswa p¨¨t, idantifye kantite ki vann oswa deposede, epi det¨¨mine val¨¨ mache jis pou sitiyasyon ou: FAQ sou tranzaksyon lajan vity¨¨l.
Si w posede epi itilize yon byen dijital pou rezon p¨¨son¨¨l oswa envestisman
Revni an ta dwe enpozab k¨°m yon benefis oswa p¨¨t kapital l¨¨ w vann oswa deposede li.
Si w resevwa yon byen dijital an echanj pou machandiz oswa s¨¨vis nan yon kont¨¨ks biznis
Revni an ta dwe enpozab k¨°m revni ¨°din¨¨ oswa yon p¨¨t.
Jwenn detay sou benefis oswa p¨¨t ¨°din¨¨ oubyen kapital (an angl¨¨).
Kouman pou det¨¨mine si pwofi oswa p¨¨t kapital ou a kout oswa alont¨¨m
- Pwofi kapital a kout t¨¨m - Si w te kenbe byen dijital la k¨°m yon byen kapital pou yon ane oswa mwens anvan ou vann li, echanj, oswa otreman jete byen dijital la.
- Pwofi kapital alont¨¨m - Si w te kenbe byen dijital k¨°m byen kapital pou plis pase yon ane anvan ou vann li, echanje l, oswa otreman debarase w de li.
Jwenn detay sou pwofi ak p¨¨t kapital a kout t¨¨m ak alont¨¨m nan Vant ak l¨°t dispozisyon Byen yo, Piblikasyon 544 (an angl¨¨).
Baz nan yon pwopriyete se pri li te koute. Anjeneral, baz yon byen dijital se pri a an dola ameriken.
Ki jan w det¨¨mine baz ou pou byen dijital depann de kalite tranzaksyon ou te genyen.
Jwenn kijan pou det¨¨mine baz ou pou sitiyasyon w nan FAQ sou tranzaksyon lajan vity¨¨l. Pou det¨¨mine baz ou a, w ap bezwen enf¨°masyon sa yo:
- Kalite byen dijital ou te achte (pa egzanp Bitcoin)
- Dat ak l¨¨ ou te achte byen dijital la
- Kantite inite nan byen dijital akeri a
- Val¨¨ mache jis nan byen dijital la l¨¨ yo akeri l (jan yo mezire an dola ameriken)
Jwenn plis detay sou Baz Byen, Piblikasyon 551 (an angl¨¨).
F¨°m ou itilize a depann de kalite tranzaksyon an:
Si w te vann, echanje oswa otreman debarase w de yon aktif nimerik ou te kenbe k¨°m yon byen kapital
S¨¨vi ak F¨°m 8949, Vant ak L¨°t Dispozisyon Byen Kapital yo (an angl¨¨).
Si w gen l¨°t revni ¨°din¨¨ ki gen rap¨° ak byen dijital
Pou rap¨°te revni ki soti nan separasyon, epay, min, elatriye, s¨¨vi ak F¨°m 1040 (Bar¨¨m 1), L¨°t Revni ak Ajisteman nan Revni (an angl¨¨) PDF.
Si w te bay yon kado sou f¨°m byen dijital
S¨¨vi ak F¨°m 709, Deklarasyon Enpo sou Kado Etazini (ak transf¨¨ ant plizy¨¨ jenerasyon) (an angl¨¨).
Si yo te peye w k¨°m yon anplwaye oswa yon kontrakt¨¨ endepandan ak byen dijital
Pou sal¨¨ w resevwa k¨°m yon anplwaye, rap¨°te revni byen dijital sou F¨°m 1040, Deklarasyon Enpo sou Revni Endividy¨¨l Etazini (an angl¨¨).
Pou peman ou resevwa k¨°m yon kontrakt¨¨ endepandan, rap¨°te revni byen dijital la sou Bar¨¨m C (F¨°m 1040), Pwofi oswa P¨¨t nan Biznis (Antrepriz Endividy¨¨l) (an angl¨¨).
Si w vann, echanje oswa otreman t¨¨mine posesyon byen dijital bay kliyan yo
Rap¨°te tranzaksyon sa yo sou F¨°m 1040 (Bar¨¨m C), Pwofi oswa P¨¨t nan Biznis (Antrepriz Endividy¨¨l) (an angl¨¨) PDF.
Pou plis detay, gade Enstriksyon 1040 (ak 1040-SR) pou Ane Fiskal 2023 (an angl¨¨).
FAQ
- Kesyon yo Poze Souvan sou Tranzaksyon Lajan Vity¨¨l yo elaji egzanp yo bay nan Avi 2014-21 epi aplike menm prensip fiskal sa yo depi lontan nan l¨°t sitiyasyon.
Piblikasyon
- Revni ki gen Enpo sou li ak Revni ki Pa gen Enpo sou li, Piblikasyon 525 (an angl¨¨) ¨C pou plis enf¨°masyon sou div¨¨s revni ki soti echanj nan byen oswa s¨¨vis.
- Kontribisyon nan Charite, Piblikasyon 526 (an angl¨¨) ¨C pou plis enf¨°masyon sou dediksyon kontribisyon nan charite yo.
- Vant ak L¨°t Dispozisyon Aktif, Piblikasyon 544 (an angl¨¨) ¨C pou plis enf¨°masyon sou aktif kapital ak karakt¨¨ gen oswa p¨¨t.
- Baz Aktif yo, Piblikasyon 551 (an angl¨¨) ¨C pou plis enf¨°masyon sou kalkil baz yo.
- Det¨¨mine Val¨¨ Byen yo bay k¨°m Don, Piblikasyon 561 (an angl¨¨) ¨C pou plis enf¨°masyon sou evalyasyon byen yo bay k¨°m don ki vo plis pase $5 000.
Gid
- Avi 2025-07 (an angl¨¨) PDF ¨C Soulajman tanpor¨¨ pou kontribyab elijib ki konte sou met¨°d alt¨¨natif pou f¨¨ yon idantifikasyon apwopriye kons¨¨nan byen dijital yon koutye gen nan men l.
- Avi 2025-03 (an angl¨¨) PDF ¨C Soulajman tranzisyon¨¨l kons¨¨nan rap¨° enf¨°masyon ak prel¨¨vman davans sou byen dijital koutye byen dijital la jere.
- ¨C Egzije koutye ki regily¨¨man bay s¨¨vis vann oswa f¨¨ echanj byen dijital yo ranpli deklarasyon enf¨°masyon epi bay deklarasyon pou benefisy¨¨ yo ki rap¨°te revni brit dispozisyon byen dijital ki f¨¨t pou kliyan nan s¨¨ten tranzaksyon lavant oswa echanj.
- ¨C Montan brit ak rap¨° baz pa koutye yo ak det¨¨minasyon montan reyalize ak baz pou tranzaksyon byen dijital
- Pwosedi Revni 2024-28 (an angl¨¨) ¨C Gid pou asiyen baz byen dijital nan bous oswa kont apati 1 Janvye 2025
- Avi 2024-57 (an angl¨¨) ¨C Rap¨° koutye ak soulajman penalite pou s¨¨ten tranzaksyon byen dijital
- Avi 2024-56 (an angl¨¨) ¨C Soulajman tranzisyon¨¨l pou rap¨° enf¨°masyon ak prel¨¨vman an rez¨¨v pou byen dijital pa koutye
- Desizyon Fiskal 2023-14 (an angl¨¨) ¨C Taksabilite revni staking
- Desizyon Fiskal 2019-24 (an angl¨¨) ¨C Enplikasyon fiskal yon separasyon (hard fork).
- Avi 2023-34 (an angl¨¨) ¨C Avi modifye 2014-21 seksyon bakgrawonn yo retire deklarasyon an ke lajan vity¨¨l pa gen estati peman legal ak f¨¨ l¨°t chanjman
- Avi 2023-27 (an angl¨¨) ¨C Tretman k¨¨k NFT k¨°m koleksyon
- Avi 2014-21 (an angl¨¨) ¨C Tretman fiskal tranzaksyon ki itilize lajan vity¨¨l dekapotab
- Kons¨¨y Avoka Anch¨¨f (CCA) 202444009 (an angl¨¨) PDF ¨C Rekonpans jele ki gen rap¨° ak platf¨°m byen dijital ki f¨¨ fayit
- Kons¨¨y Konseye Prensipal (CCA) 202316008 (an angl¨¨) PDF ¨C Konsekans enpo pou moun ki kenbe yon kript nati natal nan yon ledger distribye (blockchain) ki gen yon pwotok¨°l ajou
- Kons¨¨y Konseye Prensipal (CCA) 202035011 (an angl¨¨) PDF ¨C Konsekans fiskal yo l¨¨ nou resevwa monnen vity¨¨l konv¨¨tib k¨°m p¨¨man pou ti travay atrav¨¨ yon platf¨°m ki gen plizy¨¨ moun k ap travay.
- Kons¨¨y Konseye Prensipal (CCA) 202114020 (an angl¨¨) PDF ¨C Resepsyon Lajan Bitcoin apre yon separasyon (hard fork).
- Kons¨¨y Konseye Prensipal (CCA) 202124008 (an angl¨¨) PDF ¨C IRC seksyon 1031 Lwa Revni Ent¨¨n nan aplikab sou echanj Bitkwen pou Et¨¨, Bitcoin pou Litecoin epi Et¨¨ pou Litecoin.
- Kons¨¨y Konseye Prensipal (CCA) 202302011 (an angl¨¨) PDF ¨C Aplikasyon IRC seksyon 165 pou lajan kript ki te bese nan val¨¨.
- Avi alekri " Kons¨¨y Konseye Prensipal " (CCA) 202302012 (an angl¨¨) PDF ¨C Ekzijans pou evalyasyon kalifye pou kontribisyon charitab lajan kript.
- L¨¨t Desizyon Prive 202019028 (an angl¨¨) PDF ¨C Trete seri pwobl¨¨m estati antite yo ki ekzante de enpo nan endistri aktif nimerik la.
- ¨C Ekzijans rap¨° deklarasyon Bank ak Kont Finansy¨¨ Etranje yo (FBAR) ki an rap¨° ak monnen vity¨¨l yo.??
Ki gen rap¨°
- Kominike ±·´Ç³Ü±¹¨¨±ô IR-2024-178 (an angl¨¨) ¨C D¨¨nye r¨¨g ki egzije koutye gadyen yo rap¨°te lavant ak echanj nan byen dijital, ki gen ladan lajan kriptografik
- F¨¨y Enf¨°masyon 2024-23 (an angl¨¨) - D¨¨nye r¨¨g ak kons¨¨y IRS bay ki kons¨¨ne rap¨° koutye yo dwe f¨¨ pou vant ak echanj byen dijital