如果您的子女符合以下規定，您可以為子女申領低收入家庭福利优惠（EITC）。
合格子女必须满足以下条件，才能符合 EITC 资格：
- 拥有有效的社会安全号码
- 满足全部 4 項合格子女的测试
- 作為合格子女不得被一人以上的纳税人申领
合格子女的测试
如果子女滿足所有以下 4項測試，則他們在 EITC 方面属於符合资格子女：
如希望符合 EITC 的子女资格，您的子女必须：
- 任意年龄且在税收年度任意时间永久且完全残疾。如需了解更多资讯，请查阅《残障与劳动所得税收抵免（EITC）》(英文)。
或者
- 在稅收年度結束時未滿 19 歲且比您（或您的配偶，如果申报聯合納稅申报單的話）年輕
或者
- 在稅收年度結束時未滿 24 歲且在該年度至少 5 個月內是全日制學生、且比您（或您的配偶，如果申报聯合納稅申报單的話）年輕
全日制学生的定义
為了满足全日制的要求，该学生必须註册足以被视為全日製的课时和课程数量。如果学生作為学校正式课程的一部分在私营公司从事「带薪实习」工作，则也会被视為全日制学生。
学校的定义：
出於劳动所得税收抵免（EITC）之目的，学校是指：
- 小学
- 初中或高中
- 大专或大学
- 技术、贸易或机械学校
学校并不是指：
- 在职培训课程
- 函授学校
- 仅透过网际网路提供课程的学校
- 如希望了解关於学生和学校的更多资讯，请参阅 《出版物 596 - 勞動所得稅收抵免 - 學生定義與學校定義》。
如果您的子女可以和其他人員申报一份聯合納稅申报單（例如，與其丈夫或妻子），您不能將其作為合格子女進行申报。
為了符合 EITC 合格子女的資格，您的子女不得與他人申报聯合納稅申报單（例如，與其丈夫或妻子）來申报諸如 EITC 等任意其他抵免優惠。您的子女只能申报一份聯合納稅申报單來獲取從他們的工資中預扣繳的稅金的退税款。
如希望了解更多资讯，请查阅：
一名符合資格子女只能由一名納稅人進行申报
针对下列与子女相关的税务福利，一名子女有可能满足所有条件，并能被一人以上申领：
- 被抚养豁免
- EITC
- 子女税务优惠/其他被撫養人的稅務優惠/其他子女税务优惠
- 户主报税身份或,
- 被抚养人照护税务优惠/被抚养人照护税务优惠的排除条款
然而，即便有两名或两名以上的人具备相同的符合资格子女，也只能有一人可以将该名子女申领為所有这些税务优惠的合格子女。离婚、分居或不同住的父母适用特殊规定。
当两名或以上的人数可以申领同一名符合资格的子女时，适用下列决胜局规则（英文）。根据这些规则，您可以决定谁将申领与子女相关的税务优惠。
- 如果只有其中一人是子女的父母，则该子女被视為父母的合格子女。
- 如果父母申报聯合納稅申报表并且可以將子女申报為合格子女，則該子女被視為父母的合格子女。
- 如果父母未申报聯合納稅申报表，但父母雙方都將該名子女申領為符合資格的子女，那麼國稅局將把該名子女視為在 2023 年一起生活時間較長的父母的合格子女。如果子女與父母雙方同住的時間相同，國稅局會將該子女視為 2023 年調整後總收入（AGI）较高的父母的合格子女。
- 如果沒有父母可以將子女申領為合格子女，則該子女將被視為 2023 年 AGI 最高的人的合格子女。
- 如果父母一方能將子女申領為合格子女，但沒有這樣做，則該名子女將被視為 2023 年 AGI 最高的人的合格子女，但前提是该人的 AGI 高於能申领该名子女的任何父母的最高 AGI。
请参阅出版物 596——低收入家庭福利优惠（EIC）以瞭解有关决胜局规则的更多资讯。
如果您因為決勝規則而不能申报該合格子女，您可能有資格申領無合格子女的 EITC。
资格证明
如果您申請低收入家庭福利优惠後正在接受審計，您將需要提供文件證明您的子女符合資格。使用表格 886-H-EIC 工具包（英文）找到您需要向我們發送的文件，以證明您有合格子女, 可以申請 EITC。
您可能符合资格的其他税务优惠
如果您符合資格申領低收入家庭福利优惠（EITC），您可能符合其他税务优惠。