2022 年 2 月 28 日，新冠肺炎稅務技巧 2022-31 版
EITC 是聯邦政府針對中低收入家庭提供的最大可退税稅務優惠之一。此稅務優惠在近期的擴大實施代表著更多的人可能有資格將一些急需的錢放回口袋裡。
國稅局鼓勵納稅人檢查他們是否符合這項重要稅務優惠的資格。雖然收入低於一定金額的人由於不會欠稅而不需要申报納稅申报單，但符合 EITC 條件的人如果申报 2021 年的納稅申报單，可能會獲得退税款。
下列是 ETIC在僅限 2021 納稅年度的近期明顯變化的概述：
為没有符合资格的子女的人扩大实施 EITC
更多没有符合资格的子女的劳工将有资格获得 EITC，这些纳税人在本年度的最高税务优惠几乎翻了叁倍。税务优惠现在首次开始向年轻劳工以及银髮公民提供。如果纳税人有收入，则申领税务优惠的年龄没有上限。
EITC 一般適用於沒有符合資格的子女的勞工，符合資格的人至少要 19 歲，單身人士的收入低於 21,430 美元，與配偶共同申报則收入低於 27,380 美元。沒有符合資格的子女的納稅人的最高稅務優惠為 1,502 美元。年滿 18 歲且曾被寄養或無家可歸的人也屬於特殊例外情形。24 歲以下的全職學生不符合資格。
部分納稅人可以使用 2019 年的收入來計算他們的 EITC
如果納稅人 2019 年的收入高於 2021 年的收入，納稅人可以選擇使用 2019 年的收入來計算 2021 年的收入稅務優惠。如果勞工在 2021 年的就業收入減少，此選項可能會帮助他們獲得更大的稅務優惠。納稅人可以查看《表格 1040》的說明（英文） PDF 的第 27c 行以获取更多资讯。
阶段递减以及税务优惠限额
稅務優惠在 2021 年增加，並且阶段递减的限额也增大了。
任何收到的第三輪經濟影響補助金或子女税务优惠的款項均不課稅，並在申領 EITC 上也不計為收入。錯過刺激補助金或獲得少於全額的人可能有資格在其 2021 年納稅申报單上申領復甦退税稅務優惠。
新法規變化擴大了 2021 年和未來幾年的 EITC。这些变化包括：
- 更多也有投资收入的劳工和劳工家庭也可以获得税务优惠。從 2021 納稅年度開始，他們可以獲得並且仍然有資格獲得 EITC 的投資收入金額增加到 10,000 美元。2021 年之後，10,000 美元的限額將與通貨膨脹掛鉤。
- 已婚但分居的配偶可以选择被视為未婚，以申领 EITC。為了符合資格，申領稅務優惠的配偶不能與另一方配偶共同申报。他們必須有一個符合資格的子女與他們一起生活超過半年，並且：
- 至少在一年中的最后六个月内与另一方配偶不具有相同的主要住所。
- 根据书面分居协议或单独赡养法令在州法律中属於合法分居，并且在申领 EITC 的納稅年度結束時與配偶不在同一個家庭中。納稅人應申报附件 EIC -《表格 1040》（英文）並勾選顯示他們已婚並擁有符合資格的子女但分開申报的方框。
- 即使单身人士和有子女的夫妇的子女没有 SSN，只要他们拥有社会安全号码，就可以申领税务优惠。在这种情况下，对於没有符合资格的子女的劳工，他们将获得较少的税务优惠。如果纳税人至少有一名符合资格的子女，即使该子女没有有效的 SSN，纳税人也应填写附件 EIC 並將其附在 《表格 1040》或 《表格 1040 SR》中。如需更多资讯，纳税人应查看《表格 1040》的說明（英文） PDF 第 27a 行和附件 EIC 的说明。