IR-2024-96，2024 年 4 月 5 日
华府— 骯脏十二条（英文）骗术反诈骗活动的第七天，国税局和安全峰会（英文）合作夥伴今天提醒納稅人警惕不道德的代報稅人，他們可能鼓勵人們提交虛假稅表並竊取寶貴的个人資訊。
每年報稅季都會出現的一個常見問題是，「幽靈代報稅人」會突然出現，鼓勵納稅人利用他們不符合資格的稅收抵免和福利。這些代報稅人可能收取很大比例的退税作為費用，甚至竊取全部退税。稅表填寫好後，這些「幽靈代報稅人」就可能輕易地消失了，讓善意的納稅人自行承擔後果。
雖然大多數税务专业人士提供優質服務，但這些幽靈代報稅人和其他不擇手段的代報稅人試圖利用民眾，大家應不惜一切代價避免。國稅局鼓勵人們使用值得信赖的税务专业人员，IRS.gov上提供了重要資訊來帮助人們選擇信譽良好、經過認證的從業人員。
『幽灵代报税人和其他可疑的报税员在每个报税季都会对善意的纳税人构成真正的威胁。』国税局局长Danny Werfel 表示：『這些騙子試圖賺快錢，以老年人和服務不足的社區為目標，透過虛假的稅收抵免申請或虛構收入或扣除來誘騙他們能拿到更多的退税。但在提交稅表後，這些幽靈代報稅人就會消失，讓納稅人承擔從被盜退税到國稅局後續行動等後果。我們敦促人們選擇一位值得信赖的税务专业人员，如果以後出現問題，能找到他們來幫忙解決。』
今天是國稅局年度「骯髒十二條騙術」活動的第七天，重點提醒民眾提防不道德的代報稅人，該活動列出了12 種騙局和騙術，旨在帮助納稅人和稅務專業人員保護他們的个人和財務資訊。自2002 年起每年發布一次，「骯髒十二條騙術」清單列出了納稅人隨時可能遇到的各種常見騙局，但其中許多騙局在報稅季達到頂峰，因為這個時候人們在填寫稅表或僱人來幫忙報稅。
多年來，假代報稅人一直是「骯髒十二條騙術」中反覆出現的主題。任何人都可以提交稅表，因為填寫稅表不受監管，這增加了弱勢納稅人在報稅季的風險。為了保護納稅人，國稅局和財政部再次提議將監管稅務從業人員作為擬議的 2025 財政年度預算的一部分。
可疑的税务从业人员也可能参与窃取纳税人身份。国税局作為安全峰会（英文）的成員，並已與州稅務機構和國家稅務行業合作九年，合作實施各種內部安全措施以保護納稅人。峰會合作夥伴的合作重點還包括全年對納稅人進行有關詐騙和欺詐性騙局的教育，這些詐騙和欺詐騙局可能導致與稅務相關的身份盜竊。透過「骯髒十二條騙術」和「安全高峰會」計劃等舉措，國稅局致力於保護納稅人、企業和稅務系統免受網路犯罪分子和企圖榨取資訊和金錢的欺騙活動的侵害, 包括幽靈代報稅人。
给纳税人的提示：需要注意的警告讯号
大多数代报税人提供诚实、高品质的服务。但有些可能会透过诈欺、身份盗窃和其它诈骗对纳税人造成伤害。收费的代报税人必须在每份税表上签名并包含有效的報稅員稅務識別編號 (PTIN)（英文）。幽灵代报税人是指不签署他们填写的税表的人。应避免这些不道德的代报税人，尤其是如果他们拒绝签署完整的纸本税表或电子报税时的电子表格。
国税局还鼓励纳税人查看代报税人的资歷和资格（英文），以确保他们有能力协助满足纳税人的需求。国税局為纳税人提供资源，让他们了解代报税人的类型、代表权，以及，以帮助他們選擇最合適的代報稅人。
不良代报税人的一些警告讯号包括：
- 可疑费用。納稅人應該總是詢問服務費。可疑的代報稅人可能要求僅現金付款而不提供收據。眾所周知, 他們的收費是基於納稅人退税的一定比例。
- 虚假收入。不值得信賴的代報稅人也可能編造虛假收入，試圖為客户獲得更多稅收抵免，或申請虛假扣除額以增加退税額。
- 错误的银行帐户。納稅人也應該警惕代報稅人試圖說服他們將退税存入代報稅人的銀行帳户而不是納稅人的帳户。
好的代報稅人會要求查看所有相關文件，例如收據、記錄和稅表。他們還會提出問題以確定客户的總收入、扣除額、稅收抵免和其他項目。納稅人絕不能聘用使用薪資單而非 W-2 表格來電子報稅的代報稅人。這也違反了國稅局電子報稅的規定。
準确报税并查看优惠抵免和扣除的资格
纳税人最终对其所得税表上的所有资讯负责，无论是谁填写的。纳税人可以访问 IRS.gov 查找税务相关问题的答案（英文），并使用互动式税务助理（英文）等工具，該工具可以針對特定个人情況提供多個稅法問題的答案。
以电子方式报税可以减少报税错误，如果人们符合国税局免费报税和免费报税服务和老年人税务辅导等项目的资格，则可以利用免费线上和面对面的报税选项。
纳税人还应确保他们有使用可获得的优惠抵免和扣除，例如低收入家庭福利優惠 (EITC)，該抵免是可退税的，可以帮助中低收入員工根據其資格獲得最高 7,340 美元。人們需要確保他們了解他們有資格申請哪些優惠抵免和扣除，並保留記錄以證明他們的資格。
检举诈欺活动和诈骗
国税局强烈鼓励人们举报故意準备不当税表的代报税人以及任何促进不当和滥用税收计划的活动。
若要检举滥用税收计划或代报税人，应使用线上《表格14242，检举涉嫌滥用型税务推广或代报税人》（英文），或将填好的《表格14242》 PDF连同任何佐证资料邮寄或传真至国税局推广者调查办公室的主导发展中心。
邮寄至：
Internal Revenue Service
Lead Development Center MS7900
1973 N. Rulon White Blvd
Ogden, UT 84404
傳真: 877-477-9135
纳税人也可以使用《表格14157，投诉：代报税人》（英文） PDF来举报代报税人的不当行為。如果纳税人怀疑代报税人未经其同意就提交或更改了税表，则应提交《表格14157-A，代报税人欺诈或不当行為宣誓书》（英文） PDF。
或者，纳税人和税务从业人员可以将资讯发送给国税局检举者办公室（英文）以获得可能的金钱奖励。