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2021 年 1 月 29 日，IR-2021-25
華盛頓 —— 国税局和全國各地的合作夥伴在本日的 2021 年「收入所得稅抵免額宣導日」提醒納稅人關於收入所得稅抵免額的资讯。国税局和全國各地的合作夥伴鼓勵納稅人检查他们是否符合这项重要抵免额的资格。
「今年是收入所得稅抵免額宣導日的第 15 週年」国税局局長查克·雷蒂格說道。「超過45年來，這項稅務抵免額一直在帮助辛勤工作的美國人及其家人。我們要感謝我們遍佈全國的合作夥伴，他們帮助我們向那些可能有資格符合但甚至不知道這件事的中低收入群體伸出了援手。」
国税局在稍早宣佈了他們將會在 2 月 12 日開始接受 2020 年的納稅申报表。同時，納稅人可以使用国税局免費申报或其他品牌的軟體以電子形式申报他們的稅務。一旦報稅季正式開始後，納稅申报表就會以電子形式遞交進行處理。国税局提醒納稅人，電子申报並在退税上選擇直接存款是獲得退税最快的方式。
全新回顾规定
根據 2020 年與新冠肺炎相關的稅務減免法，如果納稅人 2019 年的收入超過 2020 年的收入，則可以使用其 2019 年的收入來計算 2020 年的收入所得稅抵免額。如要符合收入所得稅抵免額的資格，納稅人必須要有所得收入，因此這個選項可以帮助在 2020 年收入減少或獲得失業收入而不是其正常薪資的工作者，在來年獲得更大的稅務抵免額和更大的退税額。
另外，在申领收入所得税抵免额上，任何接受的经济影响补助金（英文）均不課稅也不計入收入。在兩次經濟影響補助金中沒有接受全額款項的合格个人可以在其 2020 年納稅申报表上申領復甦退税抵免額。請參閱IRS.gov/rrc以瞭解更多资讯。
重大增加退税額資訊
收入所得稅抵免額是聯邦政府針對中低收入工作者提供的最大可退還聯邦所得稅抵免額。對於符合條件且如果抵免額大於所欠稅款的人士，他們將會獲得差額的退税。雖然大多數符合資格的納稅人每年都會申領收入所得稅抵免額。
收入等於或低於 $56,844 美元的納稅人可以使用上提供的收入所得税抵免额助理工具查看他们是否符合资格。以英文及西班牙文提供的收入所得税抵免额助理能夠帮助使用者判定自己是否符合資格，是否有符合資格的子女，以及估算可能獲得的收入所得稅抵免額。如果個別人士不符合收入所得稅抵免額的資格，該助理工具還會說明原因。
在 2020 年，全國有 2500 萬納稅人接受了超過 $620 億美元的收入所得稅抵免額。每份納稅申报表接受的平均收入所得稅抵免額為 $2,461 美元。有三個或以上子女的家庭可獲得高達 $6,660 美元的收入所得稅抵免額，沒有任何符合資格的子女的納稅人可獲得高達 $538 美元的收入所得稅抵免額。
退税
国税局在法律上無法在二月中前為申領收入所得稅抵免額或其他子女稅務抵免額（additional child tax credit）的納稅申报表給予退税。国税局必須扣留整筆退税款 —— 即便是與收入所得稅抵免額或其他子女稅務抵免額及復甦退税抵免額（如適用）無關的部分。這有助於確保納稅人獲得應得的退税，並使国税局有更多時間來檢測和阻止錯誤和欺詐。
IRS.gov 及 IRS2Go 应用程式上的我的退税在哪？將會為最早一批的收入所得稅抵免額/其他子女稅務抵免額申报人在 2 月 22 日更新預期存款日期。因此，收入所得稅抵免額/其他子女稅務抵免額申报人會在 2 月 15 日數日後才會看到更新的退税狀態。如果納稅人選擇直接存款，並且他們納稅申报表上沒有其它問題的話，国税局預期大多數與收入所得稅抵免額/其他子女稅務抵免額相關的退款會在三月的第一週存入納稅人的銀行帳戶或金融卡上。
可以申领收入所得税抵免额的工作者
可能忽略了此重要抵免额的工作者可能具备下列条件：
- 无子女
- 生活在非传统型家庭，例如祖父母抚养孙子女
- 收入下降或婚姻或父母身份发生改变
- 英语水準有限
- 从军人士
- 居住在乡村地区
- 是美洲原住民
- 残疾或照顾有残疾的被抚养人
生命重大事件或變故導致納稅人符合如收入所得稅抵免額的特定稅務優惠。国税局鼓勵納稅人使用收入所得税抵免额助理查看是否符合此宝贵抵免额的资格。
如何申领收入所得税抵免额
如要申領收入所得稅抵免額，工作者必須要申报納稅申报表並申領抵免額。即便納稅人的輸入低於申报納稅申报表的收入要求，仍鼓勵符合資格的納稅人申領抵免額。可在線上及義工組織獲得免費的稅單填寫協助。
符合收入所得税抵免额资格的纳税人拥有以下选项：
- IRS.gov 上的免費申报。提供免費的品牌稅務軟體，引導納稅人以問答形式帮助填寫納稅申报表，並在符合資格的情況下申領抵免額和扣除額。免費申报還提供了国税局紙本表單的線上版本，此選項稱為免費申报可填入表單（英文），最適合喜歡自己填寫納稅申报表的納稅人。
- 免费税单填写站点（英文）。符合收入所得稅抵免額的工作者可在數以千計的義務所得稅協會 (VITA) 及老年人稅務諮詢 (TCE) 站點中尋找免费税单填写（英文）。如要寻找最近的站点，请使用 IRS.gov 上的搜寻工具（英文）、IRS2go 智慧型手机应用程式，或拨打免付费电话800-906-9887。他们应确保携带所有需要的证明文件和资讯。
- 尋找一為可信任的税务专业人士。国税局還提醒納稅人，可信任的税务专业人士可以為他們填寫納稅申报表，並提供有用的資訊和建議。IRS.gov 上可获得关於选择报税员的技巧以及国家税务专业团体（英文）的详细资讯。收入所得税抵免额的接受者应小心不要被不道德的报税员欺骗。
国税局提醒納稅人確認自己、配偶（如申报聯合納稅申报表），以及合資格申領收入所得稅抵免額的子女的社會安全號碼 (SSN) 是有效的。社會安全號碼必須在納稅申报截止日前簽發（包括延期）。从军（英文）或在国外的人士适用於特别规定。
避免错误
納稅人應對納稅申报表的準確性負責，即使有人為他們填寫納稅申报表也是如此。由於申領收入所得稅抵免額的規定可能會很複雜，因此国税局鼓勵納稅人瞭解所有這些規定。納稅人可以透過前往免費的納稅申报表填寫站點、使用免費申报軟體，或僱用一位收費的税务专业人士取得帮助，確認他們符合資格。
小心骗局
请务必聪明地选择一位报税员。小心聲稱能增加收入所得稅抵免額退税的詐騙。創造虛假符合資格的子女或虛報所得水準以獲得最大收入所得稅抵免額的詐騙行為可能會讓納稅人吃上罰金。
線上前往国税局
IRS.gov 是帮助納稅人在本報稅季正確報稅的寶貴第一站。此外，還提供了子女税务抵免额（英文）等其它税务抵免额的资讯。
相关项目
- 收入所得税抵免额中心，网址是，為国税局合作夥伴和其他人員提供了有用的資源。
- 596 號發行物 —— 收入所得抵免額 (EIC）（英文） PDF
- 税务专业人士是另一个可获得宝贵收入所得税抵免额及协助的地方。