IR-2022-20，2022 年 1 月 28 日
華盛頓 - 更多沒有子女的人現在已有資格獲得勞動所得稅抵免 (EITC)，这是联邦政府為中低收入家庭提供的最大的可退还税收抵免。
此外，若疫情之前的收入水平能帶來更大的抵免額度，家庭也可以使用該水平來獲得資格。國稅局和全國各地的合作夥伴今天在紀念第 16 個年度勞動所得稅抵免宣傳日時強調各該變化。
勞動所得稅抵免於 1975 年頒佈，被認為是政府最大的反貧困計畫之一，每年帮助數百萬美國家庭。國稅局和全國的合作夥伴敦促人們檢閱其是否有資格獲得此一重要的抵免，並敦促通常不報稅的人審閱其是否有資格獲得勞動所得稅抵免和其他有價值的抵免，如子女稅收抵免或紓困退税抵免，也被稱為刺激性付款。
國稅局局長查克-雷蒂格 (Chuck Rettig) 說：「勞動所得稅抵免有一些重要的變化，將帮助此一抵免在今年惠及更多辛勤工作的家庭」。「我們敦促可能有資格獲得此一寶貴抵免的人審查指導方針；每年有許多人忽視了這一點，把錢留在桌上。在此勞動所得稅抵免宣傳日，我們想確保每一個有資格獲得抵免的人都知道它，並有他們需要的資訊來獲得它。"
國稅局於 2022 年 1 月 24 日開始接受 2021 年的報稅表。納稅人可以透過電子報稅、使用值得信賴的税务专家或使用國稅局免費申报 合作伙伴的名牌软体，确保其获得所有符合条件的抵免和扣除，包括劳动所得税抵免。调整后的总收入（或 AGI）為 73,000 美元以下的納稅人有資格獲得免費申报合作夥伴的優惠。
國稅局還提醒納稅人，獲得退税的最快方式是以電子方式準確報稅，並選擇直接存款來獲得退税。稅務軟體、税务专家和其他免費選項可帮助人們瞭解其是否有資格獲得勞動所得稅抵免。
有什麼新规定？
2021 年擴大無子女勞動所得稅抵免
僅在 2021 年，更多的無子女工人和夫婦可獲得勞動所得稅抵免的資格，而且這些納稅人的最高抵免額幾乎增加了兩倍。這是第一次，現在年輕的工人和老年公民都可以享有該抵免。
2021 年，勞動所得稅抵免一般提供給沒有合格子女的申报者，他們至少 19 歲，收入低於 21,430 美元；配偶聯合申报的收入為 27,380 美元。無符合條件的子女的申报者的勞動所得稅抵免最高限額為 1502 美元，比 2020 年的 538 美元有所增加。針對年滿 18 歲、曾被寄養或正經歷無家可歸的人也有特殊的例外。24 歲以下的全日制學生則不符合條件。如果納稅人有工作收入，申請抵免的年齡沒有上限。在過去，沒有受撫養人的人的勞動所得稅抵免只適用於 25 至 64 歲的人。
2019 年的收入
2021 年的另一個變化是，如果个人 2019 年的收入高於 2021 年的收入，則可以用其 2019 年的收入來計算勞動所得稅抵免。為了符合勞動所得稅抵免的資格，人們必須透過就業或其他來源獲得收入。因此，如果他們在 2021 年的收入較少，或收到失業收入而非其正常工資，這種選擇可能有助於工人獲得更大的抵免。見 1040 表的說明（英文） PDF, 第 27 c 行。
阶段性淘汰和抵免限额
2021 年，抵免的金額已經增加，納稅人可以申請抵免的阶段性收入限制也已經擴大。例如，有三個或更多孩子的已婚夫婦共同申报的最高勞動所得稅抵免為 6,728 美元，同一家庭的高收入水準為 57,414 美元。2020 年，這種情況下的家庭的最高勞動所得稅抵免為 6,660 美元，高收入水準為 56,844 美元。
纳税人还应该注意，在申请劳动所得税抵免时，收到的任何经济影响补助金或子女税收抵免付款都不需要納稅或算作收入。沒有收到全額經濟影響補助金的合格者可以在其 2021 年的報稅表上申請紓困退税抵免。更多資訊請見 IRS.gov/rrc。
2021 年及往後
新的法律變化擴大了 2021 年和未來幾年的勞動所得稅抵免。這些變化包括：
- 更多同時擁有投資收入的工人和工作家庭可以獲得抵免。從 2021 年開始，其可獲得的投資收入金額，仍有資格獲得勞動所得稅抵免，增加到 10,000 美元。2020 年，該限額為 3650 美元。2021 年後，10,000 美元的限額是與通貨膨脹率掛鉤的。
- 已婚但分居的配偶可以选择在劳动所得税抵免方面被视為非婚。為了符合条件，申请抵免的配偶不能与另一方共同申请，须有一个符合条件的子女与其一起生活超过半年，或者：
- 在一年中至少有 6 個月沒有與另一配偶擁有相同的主要住所。
- 根据其所在州的法律，根据书面的分居协定或分开抚养的法令而合法分居，并且在申请劳动所得税抵免的纳税年度结束时没有与配偶住在同一个家庭。
- 纳税人应提交 附表收入抵免（1040 表）（英文），并勾选显示其為已婚并有一名合格子女的分居者的方框。
- 在過去，已婚納稅人必須與其配偶一起申报勞動所得稅抵免。
- 單身人士和有子女且有社會安全號碼的夫婦可以申請抵免，即使其子女並無社會安全號碼。在此情況下，其將獲得無子女工人可獲得的較小抵免。在過去，這些申报者並無資格獲得抵免。
- 如果納稅人有一個符合條件的孩子，應該申报 附表收入抵免（1040 表）（英文）。若其至少有一個孩子符合申請勞動所得稅抵免的條件，其應該在 1040 表或 1040-SR 表中填写并附上收入抵免表，即使该孩子没有有效的社会安全号码。更多资讯，包括如果您的合格子女没有有效的社会安全号码、如何填写附表收入抵免，请参阅1040 表的說明（英文）第 27a 行和附表收入抵免。
重要的退款提升
勞動所得稅抵免是聯邦政府為中低收入工人提供的最大的可退税聯邦所得稅抵免。針對那些符合條件者，如果抵免額大於其所欠的稅款，其將收到差額的退款。雖然大多數有資格的人每年都申請勞動所得稅抵免，但國稅局估計，五個有資格的納稅人中有一個沒有申請抵免。
去年在全國範圍內，近 2500 萬符合條件的工人和家庭獲得了超過 600 億美元的勞動所得稅抵免，用於支付生活必需品、住房和教育培訓，全國平均勞動所得稅抵免為 2411 美元。2021 年，針對有三個或更多子女的家庭，勞動所得稅抵免的價值高達 6728 美元，針對沒有合格孩子的納稅人，勞動所得稅抵免的價值高達 1502 美元。
若退税沒有問題，3 月初就可以看到勞動所得稅抵免的退款了
根據法律規定，國稅局不能在 2 月中旬之前為申請勞動所得稅抵免或額外子女稅收優惠 (ACTC) 的報稅單發放退款。國稅局必須扣留全部退税 - 甚至是與勞動所得稅抵免或額外子女稅收優惠無關的部分，如果適用的話，還要扣留紓困退税抵免。這有助於確保納稅人收到其應得的退税，並使該機構有更多的時間來發現和防止錯誤和欺詐。
IRS.gov 上的我的退款在哪？和 IRS2Go 应用程式將在 2 月 19 日前更新大多數早期勞動所得稅抵免/額外子女稅收優惠退税申报者的預計存款日期。因此，勞動所得稅抵免/額外子女稅收優惠申报者在 2 月 15 日之後的幾天內不會看到其退款狀態的更新。由於週末和其他因素，國稅局預計，如果納稅人選擇直接存款且退税沒有其他問題，大多數勞動所得稅抵免或額外子女稅收優惠相關的退税將在 3 月的第一周之前進入納稅人的銀行帳戶或金融卡中。
可申请劳动所得税抵免的工人
有可能忽视此一重要抵免的工人包括纳税人：
- 沒有孩子，包括那些年滿 19 歲和 64 歲以上的工人
- 生活在非传统的家庭中，如祖父母抚养孙子的人
- 收入下降或婚姻或父母身分改变的人
- 英语语言能力有限的人
- 属於武装部队成员的人
- 生活在农村地区的人
- 是美国原住民的人
- 有残疾或為残疾家属提供照顾的人
如何申请劳动所得税抵免
若要獲得勞動所得稅抵免，工人必須報稅並申請抵免。符合條件的納稅人應該申請抵免，即使其收入低於報稅的收入要求。可以在線上和透過志願者組織獲得免費的報稅帮助。
有资格申请劳动所得税抵免的人有这些选择：
- 找一个值得信赖的税务专家。国税局还提醒纳税人，一名值得信赖的专业税务人员可以準备其报税表，并提供有用的资讯和建议。选择报税人的提示，包括註册会计师、註册代理人、律师和许多其他没有专业证书的人，以及关於全国性税务专业团体（英文）的细节，可在 IRS.gov 上找到。劳动所得税抵免领取者应该小心，不要被无良的报税人欺骗。
- 在 IRS.gov 上進行免費申报。免費的品牌稅務軟體可引導納稅人透過問答的形式來帮助準備報稅，並在其有資格的情況下申請抵免和減免。免費申报還提供國稅局紙本表格的線上版本，此一選項被稱為免費申报可填寫表格（英文），最適合納稅人自己準備退税。
- 免费报税地点（英文）。符合勞動所得稅抵免條件的工人可在數以千計的志願者所得稅援助 (VITA) 和老年人稅務諮詢 (TCE) 網站尋求免費的稅務準備。若要找到最近的網站，請使用 IRS.gov 上的搜寻工具（英文），IRS2Go 智慧手機应用程式，或拨打免费的 800-906-9887。纳税人应携带所有必要的文件和资料。
美国国税局提醒纳税人，在提交联合报税表时，需确保自己、配偶以及每个符合资格的子女都有有效的社会安全号码。社会安全号码必须在报税的截止日期前发放，包括延期。针对那些在军队（英文）或在国外的人则有特殊的规定。
避免错误
納稅人要對其報稅表的準確性負責，即使是別人為他們準備的。由於申請勞動所得稅抵免的規則可能很複雜，國稅局敦促納稅人瞭解一切規則。人們可以透過造訪免費的報稅網站，或使用免費申报軟體，或使用付费的税务专员，找到帮助，以確保其有資格。
谨防诈骗
请务必明智地选择报税人。小心那些聲稱可以增加勞動所得稅抵免退税的騙局。虛構符合條件的孩子或誇大收入水準以獲得最大的勞動所得稅抵免騙局，可能會讓納稅人受到懲罰。
线上造访国税局
IRS.gov 是一個有價值的第一站，其可帮助納稅人在此報稅季節獲得正確的資訊。有關其他税收抵免的资讯，如子女税收抵免（英文），亦可提供。
相关项目
- ，為国税局合作伙伴和其他人提供有用的资源。
- 出版物 596，收入抵免 (EIC)（英文）。
- 税务专家，另一個提供寶貴的勞動所得稅抵免資源和帮助的地方。