稅務提示 2021-106，2021 年 7 月 22 日
隨著新的學年到來，學生們開始考慮他們需要選擇哪些課程，以及這些課程需要多少費用。無論是社區大學、職業學校、四年制大學還是高級學位，高等教育的成本都非常昂貴。好消息是，稅務抵免優惠可帮助抵消這些成本。
這些稅務抵免優惠可減少納稅人所需繳納的稅費金額。如果抵免優惠將稅費減少到零以下，納稅人甚至還可以獲得退税款。
如果納稅人在 2021 年支付高等教育學費，則可在次年填報報稅表時看到這些稅務節省額。如果納稅人、其配偶或受撫養人參加高中畢業后課程，則可能符合資格獲得稅務優惠。
用於帮助納稅人節省高等教育費用的可用税务抵免优惠（英文）有两项，即美国机会税务抵免优惠（英文）和终身学习税务抵免优惠（英文）。纳税人可使用 8863 表【教育抵免優惠】（英文）来申领相关抵免优惠。
纳税人应该了解关於这些税务抵免优惠的以下重要内容。
美国机会税务抵免优惠：
- 每名符合資格學生的最高抵免優惠價值為 2500 美元。
- 仅适用於符合资格的大学或职业学校的前四年。
- 适用於攻读学位或其他公认教育文凭的学生。
- 部分可退款。納稅人可獲得最高 1000 美元退款。
终身学习税务抵免优惠：
- 每年每個報稅表最大優惠價值為 2000 美元，無論有多少名符合資格的學生。
- 适用於中学后教育的所有学年，并且适用於取得或提高工作技能的课程。
- 适用的纳税年度数量无限。
納稅人或受撫養人必須從符合資格的教育院校獲得一份《1098-T 表》，才符合資格申領任意這些抵免優惠。對於某些學生，可能適用例外情況規定。
纳税人可以在 IRS.gov 网站上使用交互税务助理（英文）工具来核查他们是否符合资格申领这些抵免优惠。