2023 年 5 月 25 日，IR-2023-105
華盛頓—— 隨著激進行銷持續發生，國稅局在本日再次發出警告，要求企業注意涉及僱员留任税务优惠（英文）的误导性声明的明显跡象。
IRS 和税务专业人士持續看到一連串涉及僱員留任稅務優惠的激進廣告推播、直接郵件招攬和線上推廣。雖然這項稅務優惠是真實的，但激進推廣者是在歪曲和誇大有資格獲得稅務優惠的人。
IRS 已加强涉及此类申领的稽核和刑事调查工作。申请此税务优惠的公司、免税组织和其他人在申领之前需要仔细审查官方对此有限计画的要求。那些不正当地申领此税务优惠的人将面临 IRS 的后续行动。
IRS 局长丹尼·维尔菲尔说：「僱员留任税务优惠的激进行销持续伤害无辜的公司和其他人。」「激进推广者对这一税务优惠提出了极具误导性的说法。他们可以赚取可观的费用，同时让那些申领税务优惠的人面临申领被拒绝或面临需要偿还税务优惠的情况的风险。」
僱员留任税务优惠（ERC），有时也称為僱员保留税务优惠或 ERTC，是一种合法的税务优惠。许多公司合法地申请此疫情时期提供的税务优惠。IRS 增加了工作人员来处理 ERC 的申领，這些申领處理起來非常耗時，因為它們涉及修改過的納稅申报單。
「广告商持续不断进行行销代表着许多无效的申领正在进入 IRS，这也代表着我们辛勤工作的员工需要更长的时间才能处理合法的僱员留任税务优惠，」维尔菲尔说。「IRS 瞭解這些稅務優惠的重要性，我們感謝企業和税务专业人士的耐心等待，我們將在防止欺詐的同時繼續努力盡快處理有效的申领。」
自去年以来，IRS 一直在发出有关激进性 ERC 骗局的警告，并列於国税局在本年度列出的人们应该提防的骯髒 12 條騙術（英文）。
这在许多方面都是持续性的重点领域，IRS 会持续增加涉及 ERC 的法遵工作。IRS 已培训稽核员，对风险最大的 ERC 申领进行审查，IRS 刑事调查部门正在努力辨识欺诈和欺诈性申领的推广者。
IRS 提醒任何不当申领 ERC 的人都必須償還，可能會受到罚款和利息。企業或免稅集團如果必須償還稅務優惠，可能會發現自己的現金狀況比一開始就從未申领過稅務優惠的情況要糟糕得多。因此，避免被騙很重要。
在申领得当时，ERC 是一項可退税的的稅務優惠，專為在因新冠肺炎疫情而關閉的期間持續支付員工薪資或在資格期內總收入大幅下降的企業而設計。這項稅務優惠不適用於个人。
激进的 ERC 行销的警告讯号
人们应该对僱员留任税务优惠保持警惕的重要提示。需要注意的警告讯号包括：
- 主动来电或广告中提到「简单的申请流程」。
- 推广者或公司可以在几分鐘内判断 ERC 资格的声明。
- 申领税务优惠需要大量预付费用。
- 根據申领的僱員留任稅務優惠退税款金額的百分比收取費用。對於普通納稅人來說，這是一個類似的警告信號，他們應該永遠避免根據退税款金額收取費用的報稅員。
- 在对集团的税务情况进行任何讨论之前，推广者激进声称接受招揽的公司符合资格。实际上，僱员留任税务优惠是一项复杂的税务优惠，需要在申请前仔细审查。
- IRS 還看到行銷人員提出了非常激进的建議，鼓勵企業出於沒什麼好損失的理由而遞交申领。實際上，那些不當獲得稅務優惠的人可能會不得不償還稅務優惠——連同高額利息和罚款。
这些推广者可能会在资格要求方面撒谎。此外，那些使用这些公司的人可能会面临有人利用税务优惠作為窃取纳税人身份或从纳税人不当申领的税务优惠中收取部分费用的策略的风险。
推广人如何引诱受害者
IRS 持续看到推广者可以透过多种方式来吸引公司、免税团体和其他人申请税务优惠。
- 激进行销。这可以在无数地方看到，包括广播、电视和网络以及电话和简讯。
- 直邮广告。部分 ERC 工廠從不存在的集團（例如，「僱員留任稅務優惠」）向納稅人發送虛假信件。 這些信件可以做得很像 IRS 的官方信函或政府的官方邮件，其中包含鼓励立即採取行动的语言。
- 遗漏关键细节。ERC 的第三方推廣者通常不會準確說明資格要求或稅務優惠的計算方式。他們可能會在不評估僱主个人情況的情況下提出廣泛的論點，表明所有僱主都有资格。
- 例如，在 2021 年第四季度，只有恢復型初創企業才有資格獲得 ERC，但推广者未说明这一限制。
- 同樣地，推廣者可能不會告知納稅人他們需要將其企業的聯邦所得稅申报表上要求的薪資扣除額扣除僱員留任稅務優惠。這會給企業帶來稅務問題的骨牌效應。
- 薪資保障計畫參與。此外，這些推廣者中的許多人未告訴僱主，如果他們獲得薪資保護計畫貸款減免，他們就不能針對申报為薪資成本的薪資申领 ERC。
公司和其他人如何保护自己
IRS 提醒公司、免税团体和其他与这些推广者接洽的人，可以採取简单的步骤来保护自己免於做出不当申领的僱员留任税务优惠的行為。
- 與受信任的税务专业人士合作。需要帮助申领稅務優惠的合資格僱主應與受信任的税务专业人士合作；IRS 鼓励人们不要相信那些兜售这些税务优惠的人的建议。行销这点的推广者最终会对赚钱存在着既得利益；在许多情况下，他们并未考虑到申请者的最大利益。
- 除非您认為自己有合法资格获得此税务优惠，否则请勿申请。有关税务优惠的详细资讯可在 IRS.gov 上查詢，而且受信任的税务专业人士（而不是宣傳稅務優惠的人）可以再次提供有關 ERC 的重要专业建议。
- 如要举报 ERC 濫用情形，請遞交表格 14242——舉報涉嫌濫用稅務推廣或報稅員。人們應將填妥的表格 14242——舉報涉嫌濫用稅務推廣或報稅員（英文） PDF，以及任何辅助资料邮寄或传真至推广者调查办公室的 IRS 领导发展中心。
邮寄地址：
Internal Revenue Service Lead Development Center
Stop MS5040
24000 Avila Road
Laguna Niguel, California 92677-3405
传真：877-477-9135
正确申领 ERC
申领 ERC 有非常具體的資格要求。這些是需要審查的技術領域。他們可以針對 2020 年 3 月 13 日至 2021 年 12 月 31 日期間支付的合資格薪資，在原始或修改過的就業納稅申报單上申领 ERC。然而，如要符合资格，僱主必须符合下列条件：
在 2020 年或 2021 年前三個季度因新冠肺炎而收到来自适当的政府机构的命令（英文），限制商业、旅行或团体会议，造成持续性的全部或部分营运暂停，
- 2020 年總收入大幅下降（英文）或 2021 年前三個季度總收入下降（英文），或
- 在 2021 年第三或第四季度獲得恢復型初创公司（英文）资格。