IR-2023-221，2023 年 11 月 21 日
華盛頓 - 根據納稅人、税务专业人士和款項處理者的回饋，為了減少納稅人的困惑，國稅局在本日發佈了第 2023-74 號通知 PDF（英文），宣佈推遲 2023 日曆年第三方結算組織 600 美元的表格 1099-K 申报門檻。
随着 IRS 繼續努力實施新法律，國稅局將把 2023 年視為額外的過渡年。這將減少因將約 4,400 萬份表格 1099-K 分發給許多不希望收到此類表格且可能沒有納稅義務的納稅人而造成的潛在混亂。因此，除非納稅人在 2023 年收到超過 20,000 美元且交易超過 200 筆，否則毋須申报。
考慮到新規定的複雜性、受影響的个人納稅人數量眾多，以及利害關係人需要有足夠的準備時間以做好準備，IRS 計劃在 2024 納稅年度將申报門檻定為 5,000 美元，作為逐步實施美國救援計畫（ARP）下制定的 600 美元申报門檻的一部分。
根据税务界的回馈，IRS 還希望在 2024 年更新表格 1040 和相關附件，以使納稅人的申报流程更加輕鬆。表格 1040 系列（超過 1.5 億納稅人的核心納稅表格）的變更非常複雜且需要時間；將變更延後至 2024 年納稅年度可以得到額外的回饋。
「我們花了幾個月的時間收集第三方團體和其他人的回饋，越來越明顯的是，我們需要更多時間來有效實施新的申报要求。」IRS 局長丹尼·韋費爾表示，「就稅務管理而言，採取這種分階段的方法是正確的做法，並且，在我們繼續研究表格 1040 的變更時，這樣做可以防止不必要的混亂。顯然，延後在 2023 年納稅年度進行實施，將可避免納稅人、税务专业人士和該領域其他人士遇到問題。」
ARP 要求热门的支付应用程式和线上市场等第叁方结算组织（TPSO）從 2022 年開始在表格 1099-K 上申报超過 600 美元的商品和服務銷售款項。這些表格將發送給 IRS 和納稅人，並帮助納稅人填寫納稅申报單。在 ARP 推出之前，申报要求僅適用於每年涉及 200 筆以上交易、總金額超過 20,000 美元的商品和服務銷售。
IRS 去年临时推迟了这项新要求。
申报要求不適用於个人交易，例如生日或節日禮物、分擔乘車或用餐費用、或向家庭成員或其他人支付家庭帳單等。這些款項毋須納稅，也不應在表格 1099-K 中申报。
然而，偶爾銷售的商品和服務（包括賠錢出售二手个人物品（如衣服、家具和其他家居用品））可能會令許多人產生表格 1099-K 申报義務，即使賣方在這些銷售中沒有納稅義務也一樣。
区分这些类型交易的复杂性是 IRS 決定將申报要求再推遲一年、並計劃在 2024 年將門檻設定為 5,000 美元以便分階段實施的因素之一。IRS 邀請您就 2024 年納稅年度 5,000 美元的起徵點以及申报要求的其他要素提供回饋，包括如何最好地將注意力集中在應稅交易的申报。
韦费尔说：「IRS 將利用這額外的時間繼續仔細制定前進的道路，以盡量減少負擔。我們希望讓納稅人盡可能輕鬆地做到這一點。我們將努力讓他們更容易滿足新的申报要求；我們將與第三方團體、税务专业人士和其他人密切合作，找到確保遵守法律的最順利途徑。這與我們的策略營運計畫一致。IRS 專注於滿足納稅人的實際需求，並帮助他們一次性解决问题。」
由於表格 1099-K 門檻的變化，擴大資訊申报的範圍很重要，因為它會提高稅務法遵性，並可以減輕尋求遵守法律的納稅人的負擔。IRS 認為，擴大的範圍必須進行謹慎管理，以帮助確保表格 1099-K 僅發放給應收到表格的納稅人手中。此外，納稅人務必要了解如何對此申报做出相應行動，並且，税务专业人士和軟體供應商必須擁有帮助納稅人所需的資訊。
IRS 将持续在IRS.gov/1099k上提供资讯。
情況說明書 2023-27（英文）包含了有关此公告的更多详细资讯。