IR-2023-193，2023 年 10 月 19 日
華盛頓 - 美國國稅局今天宣布出台一項特殊撤回流程的詳細說明，以使那些已提交員工保留稅收抵免（ERC）请求但对其準确性存有疑虑的人士安心，彰显其竭力保护小型公司和组织免受诈骗的决心。
这项新的撤回流程允许某些已提交 ERC 申请但尚未收到退税的僱主撤回其提交的申请，并避免在未來還款、產生利息和罚款。提交 ERC 申请且仍在处理中的僱主可以撤回申请，并避免在不符合资格的情况下获得退款的可能。
美國國稅局發起撤回流程，以帮助小企業主和其他受到 ERC 行銷人員或推銷商施壓或誤導而提交不合格申请的人士。撤回的申请與未申请情況一致對待。美國國稅局不會因此對其處以罚款或產生利息。
故意提出欺诈性申请的人士、协助或合谋进行欺诈性申请的人士，应注意撤回欺诈性申请并不会使他们免於可能面临的刑事调查和检控。
美国国税局局长丹尼·韦费尔（Danny Werfel）表示：「美國國稅局致力於帮助小企業和其他陷入員工保留稅收抵免行銷衝擊的企業。」「此類激進行銷計劃已經損害了善意的企業和組織，有些人正在重新考慮他們的申请。我們希望為這些納稅人提供一個解決方案。撤回申请可以讓有未決申请的僱主避免未來出現問題，我們鼓勵他們仔細審查撤回申请和要求。我們繼續敦促納稅人在遇到該類複雜的稅收抵免問題時，請諮詢可靠的税务专业人士，而不是行銷公司。」
在申请得当的情况下，ERC（也称為员工保留税收抵免或 ERTC）是一種可退還的稅收抵免，專門為在新冠肺炎爆發期間業務運營因政府命令而全部或部分暫停、或在合格申请期間總收入大幅下降的企業繼續支付員工工資而推出。該項稅務抵免不適用於个人。
ERC 是一項複雜的抵免政策，要求非常嚴格，旨在帮助企業應對疫情。自 9 月中旬以來，美國國稅局在該計劃實施期間已收到約 360 萬份申请請求。
今年 7 月份，美國國稅局表示，將把工作重點轉移到審查 ERC 的合规问题上，包括加强审计工作，并对提出可疑申请的发起人和公司展开刑事调查。
美國國稅�之斍罢谔幚頂蛋倨鹣嚓P刑事案件， 並且，數千份 ERC 申请已提交审计。
新的撤回流程是在 9 月 14 日宣布立即延期处理新的 ERC 申请之後 （英文）推出的。在出现了大量不合格的 ERC 申请之後，這項延期至少將持續到今年年底。在 9 月 14 日之前提交的申请將在延期期間繼續退還，但由于合規審查更加詳細，支付速度將放緩。因合規審查變得更加嚴格，現有 ERC 申请的標準處理時間將從 90 天延長至 180 天 - 如果申请面臨進一步的審查或審計，處理時間會更長。美國國稅局還可能要求納稅人提交額外文件，以確保申请合法。
加强对暂停先前提交的现有申请的合规审查对於防止诈欺至关重要，同时也可以保护公司和组织免受发起人提出的不良申请带来的处罚或产生利息。
美国国税局继续警告纳税人在申请 ERC 之前要格外小心，因為行销人员和诈骗者仍在继续採取激进的伎俩。
美國國稅局也正在製定指南，以帮助那些被誤導申请 ERC 并已收到款项的僱主。更多细节将於今年秋季公佈。
谁有权要求撤回 ERC 申请
满足以下所有條件的僱主可申请撤回 ERC：
- 是根据調整後的雇傭申请表（表格 941-X、943-X、944-X、CT-1X）提出申请。
- 提交調整後的申请表只是為了申请 ERC，并未做其他调整。
- 他们想要获得 ERC 申请的全部金额。
- IRS尚未支付其申请費用，或 IRS 已支付申请費用，但尚未兌現或存入退款支票。
没有资格使用撤回流程的纳税人可以透过提交修改后的报税表来减少或取消其 ERC 申请。有關詳細信息，請參閱有關 ERC 常见问题的「更正 ERC 申请 - 修改退税」部分。
如何撤回 ERC 申请
若想使用申请撤回程序，納稅人應仔細遵循IRS.gov/withdrawmyerc（英文）上的特别说明，概述如下。
- 专业薪资公司提交 ERC 申请的納稅人應諮詢相關薪資公司。根據納稅人的 ERC 申请是單獨提交還是與他人一起提交，薪資公司將決定如何為納稅人提交撤回申请。
- 自行提交 ERC 申请，尚未收到、兌現或存入退税支票，且未被告知其申请正在接受審核的納稅人，應使用電腦或行動裝置將撤回申请請求傳真至美國國稅局。美國國稅局開通了專門的傳真線路來接收撤回請求。這使該機構能夠在退款獲得批准之前停止處理。無法使用電腦或行動裝置傳真撤回請求的納稅人可以郵寄他們的請求，但美國國稅局需要更長時間才能收到。
- 被告知正在接受审计的僱主可以向指定的审查员发送撤回请求，如果没有指定审查员，则可以回覆审计通知。
收到退款支票但尚未兌現或存入的人員仍然可以撤回申请。他們應按照IRS.gov/withdrawmyerc（英文）网站的说明邮寄作废支票和撤回请求。
即將舉行的網路研討會和其他帮助資源
税务专业人士和其他人員可以註冊參加（員工保留稅收抵免）：有關暫停以及撤回或糾正先前提出的申请的最新資訊選擇。屆時無法參加的人員可稍後觀看錄播。
美国国税局于上月公佈了一份新的常见问题（英文）清單，以帮助納稅人了解他們是否有資格獲得稅收抵免。此後，美國國稅局將該清單演變為網站的一項互動功能，以帮助僱主以及與其合作的稅務專業人員檢查潛在的 ERC 资格。
美国国税局也继续鼓励僱主寻找一位了解复杂的 ERC 规则且值得信賴的税务专业人士，而不是试图利用诚实的纳税人来获取高额风险代理费的推广者或行销人员。
诈骗者的新伎俩
在 9 月 14 日宣布暫停申请之後，行銷人員和詐騙者已經修改了他們的 ERC 宣传。其中一些人正在诱迫提交 ERC 申请的僱主同意接受昂貴的預付款，以期獲得退款。美國國稅局敦促納稅人避免這些貸款，并了解 ERC 诈骗的警告信号（英文）。
更多资讯
2023-24 年度情況說明書（英文）含有更多有关 ERC 申请撤回流程的詳細資訊。