IR-2024-231，2024年9月5日
華盛頓-國稅局今天提醒納稅人，提交第三季度預估稅款的截止日期為 2024 年 9 月 16 日。
国税局还提醒受灾害影响的17个州、波多黎各以及维尔京群岛的纳税人，他们可能会自动符合资格获得缴税的延期。截止日期因灾难和地点而有所不同。
稅款必須在當年內賺得或收到收入時繳納，無論是通過預扣或預估稅款。 零工、獨資經營者、退休人員、合作夥伴和 S 公司股東等納稅人如果他們預計在提交申报表時有 1,000 美元或以上的稅務義務，則應該繳納預估稅款。
一个通用规则是，如果纳税人预期以下情况，应支付预估税款:
- 扣除其預扣和稅收抵免後, 在 2024 年需繳納至少 1,000 美元的稅金。
- 他们的预扣和税收抵免小於下列项目的较小额：
- 在他們的 2024 納稅申报表上顯示的 90％的稅金, 或
- 包含完整12個月的2023 年納稅申报表中顯示的 100% 稅金
计算预估税款
要计算预估税款，納稅人需要計算該年度的預期調整後總收入（AGI）、應稅收入、稅款、扣除額和抵免。要計算 2024 年的預估稅款，使用 2023 年的收入、扣除額和抵免作為起點可能會有帮助。
纳税人可以使用 IRS.gov 上的工具来检查他们是否'需要缴纳预估税款。 预扣税估算机， 国税局互动式税务助理（英文） 以及《表格 1040-ES，个人預估稅款》中的计算表都提供了清晰的分步说明。
付款选项
美国国税局鼓励收入通常不需要预扣税的纳税人考虑全年缴纳预估税款，以保持按时缴税并避免在报税时发生意料之外的状况。
电子支付是支付预估税款的最简单，最快速，最安全的方法。在 IRS.gov 上的付款页面提供完整的納稅資訊，付款方式和時間、付款选项以及更多。
纳税人可以安全地登录 国税局线上帐户 或使用 国税局直接付款 從其支票帳戶或儲蓄帳戶提交付款。 纳税人也可以使用借记卡，信用卡或数位钱包付款。
直接付款 以及通過借記卡、信用卡或數位錢包這些付款选项可以登錄 IRS.gov/payments和通过 IRS2Go 应用程序在线上取得。纳税人应注意，付款处理方（而非国税局）会对借记卡和信用卡付款收取费用。
纳税人也可以使用 联邦电子纳税系统（EFTPS） 支付预估税款。通过支票或匯票支付给「美国财政部」(United States Treasury)也是一种选择。
避免付款不足的罚款
不論是通過預扣還是通過預估稅款納稅，納稅人如果稅款付款不足都可能要支付罚款。即使在報稅時應得到退税，延遲和跳付預估稅款都可能會導致被罚款。
纳税人应使用 表格 2210，个人、遺產和信託的預估稅款不足（英文） ，看看他們是否欠罚款。如果因不尋常情況而非故意忽略，納稅人可以要求豁免罚款。
特别规则适用於一些纳税人群，例如农民、渔民、伤亡及灾难受害者、近期成為残障的残障人士、近期退休人士以及那些年内收入不均的人士。
灾难区纳税人获得更多时间
在災區居住、工作或經營業務的納稅人自動符合資格獲得繳稅的延期。 截止日期的不同取決於災難和地點的不同。 目前：
- 在阿肯色州（英文）， 爱荷华州（英文）， 密西西比州（英文）， 新墨西哥（英文）， 俄克拉荷马（英文）， 德州（英文） 和 西弗吉尼亚州（英文） 的部分地區的納稅人可以在2024 年 11 月 1 日之前繳納預估稅款。
- 全部或部分在佛罗里达（英文）， 乔治亚（英文）， 肯塔基州（英文）， 明尼苏达州（英文）， 密苏里州（英文）， 北卡罗来纳州（英文）， 波多黎各（英文）， 南卡罗来纳州（英文）， 南达科他州（英文）， 德州（英文）， 佛蒙特州（英文） 以及 维尔京群岛（英文） 的納稅人可以在2025 年 2 月 3 日之前繳納預估稅款。
有关最近所有灾难救援的详细信息，请瀏览IRS.gov 上的全美各地（英文）页面。
2024 年收到付款的 1099-K
通過付款应用程序和在線市場付款或通過支付卡收到任何金額的納稅人可能會收到表格 1099-K，支付卡及第叁方网络交易（英文），用於報告 2024 年收到的付款。這包括從事副業、獨資經營者和在線銷售商品和服務的任何人。
納稅人不論是否收到 1099-K 表格或任何其他第三方報告文件，都應該報告他們的收入，除非法律排除該收入。第三方報告的 1099-K 报告门槛不会改变计算為收入的内容或税款计算方式。查看更多信息 瞭解您的1099-K表格。
2024年度第四次也是最後一次預估稅款的到期日是2025年1 月 15 日。