IR-2023-13，2023 年 1 月 24 日
华盛顿——国税局本日提醒纳税人谨慎选择报税员。虽然大多数的报税员都是提供诚实且高品质的服务，但有些报税员可能会透过欺诈、身份窃盗，或其他诈骗等方式造成伤害。
在僱用个人或公司填寫納稅申报單時，申报人需要瞭解他們選擇的對象以及需要詢問的重要問題。
納稅人的需求將決定哪種報稅員最適合他們。無論是納稅人定期使用税务专业人士來帮助他們申报納稅申报單，還是這是他們第一次決定與税务专业人士合作，仔細選擇税务专业人士都是很重要的。納稅人應對其所得稅申报表上的所有資訊負最終責任，不論是誰填寫的。
在選擇税务专业人士時，IRS 鼓励纳税人瀏览 IRS.gov。選擇一位税务专业人士页面上含有关於报税员的证照及资格的资讯（英文）。国税局的可以透過證照或資格類型帮助分辨許多報稅員。
警告讯号
收取費用填寫或協助填寫聯邦納稅申报單的任何人士根據法律必須具有有效的报税员税号（英文）。收取費用的報稅員必須在任何他們填寫的納稅申报單上簽名並填寫他們的報稅員稅務識別號碼。
不在納稅申报單上簽名可能是報稅員可能試圖透過承諾大筆退税或根據退税金額收取費用來賺取外快的紅旗警訊。納稅人應該避開這些不道德的「幽靈」報稅員。
幽靈報稅員指得是不在他們製作的納稅申报單上簽名的人士。不道德的幽靈報稅員通常會列印納稅申报單，讓納稅人在上面簽名並將其郵寄給國稅局。在電子申报方面，幽靈報稅員會填寫納稅申报單，但拒絕以收取費用的報稅員的身份進行數位簽名。
选择报税员的提示
下列在选择报税员时应该思考的一些提示:
- 尋找一位一年中隨時可提供服務的報稅員。如納稅申报單出現問題，納稅人可能會在報稅季結束後聯絡報稅員。
- 查看报税员的歷史纪录。前往瞭解更多關於該報稅員的資訊。搜寻該位有證照的報稅員的紀律處分以及證照狀態。對於註冊會計師，請查看州會計委員會的網站，對於律師，請查看州律師協會。對於註冊稅務師，請前往验证註册税务师的状态（英文）或查看。
- 詢問服務費。納稅人應避免報稅員根據退税款的百分比收取費用，或提議將全部或部分退税款存入自己的財務帳戶。警惕那些聲稱他們可以獲得比競爭對手更大的退税款的報稅員。
- 确保报税员提供 IRS 電子申报。對於以電子申报並選擇直接存款的纳税人，IRS 在大多數情況下會在不到 21 天的時間內發放退税款。
- 提供纪录及收据。优良的报税员会要求检视这些文件。他们还会问问题以判定客户的总收入、扣除额、税务抵免额以及其它项目。请勿僱用使用薪资单而非表格 W-2 電子申报稅務的報稅員。這是違反國稅局的電子申报規定的。
- 瞭解報稅員的證書以及資格證明。律師、註冊會計師，以及稅務師可以在任何情況下代表任何客戶與國稅局交涉。填寫和簽署納稅申报單的年度报税季计画（英文）参与者仅可在少数情况下代表纳税人。
- 永遠不要在空白或未完成的納稅申报單上簽名。納稅人有責任申报完整和正確的納稅申报單。
- 在簽名前永遠檢查納稅申报單。如果有任何不清楚或看起來不準確的地方，請確保發問。任何退税都應直接發給納稅人——而不是報稅員的銀行帳戶。檢查填寫完成的納稅申报單上的銀行號碼及帳戶號碼以確保內容準確。
纳税人可以使用 IRS 的表格 14157——投訴：報稅員 （英文） PDF 舉報報稅員的不當行為。如果納稅人懷疑報稅員在沒有獲得同意的情況下申报或改變納稅申报單，他們應申报表格 14157-A ——報稅員欺詐或不當行為宣誓書 （英文） PDF。