國稅局稅務提示 2022-22，2022 年 2 月 9 日
新的报税季已经到来。国税局提醒领取社会安全福利金的纳税人，他们可能需要為部分福利金缴纳联邦所得税。
社会安全福利金包括每月退休金、遗属和残障人士补助。但不包括无需纳税的社会安全生活补助金的款项。
应纳税的福利金部分取决於纳税人的收入和报税身份。
為了判定他们的福利金是否应纳税，纳税人应该把他们在一年内领取的社会安全金的一半加到他们的其他收入中。其他收入包括养老金、工资、利息、股息和资本收益。
- 如果他們是單身且總額超過 25,000 美元，則他們的部分社會安全福利金可能需要納稅。
- 如果他們是夫妻合併申报，他們應該把他們一半的社會安全金加上他們配偶一半的社會安全金加到他們所有的合併收入中。如果總額超過 32,000 美元，則他們的部分社會安全金可能需要納稅。
如果納稅人符合以下條件，則他們 50% 的福利金可能需要納稅：
- 單身、戶主或合格寡婦或鰥夫報稅，收入為 25,000 至 34,000 美元。
- 夫妻分別報稅，並在 2020 年全年與配偶分居，收入為 25,000 至 34,000 美元。
- 夫妻合併報稅，收入為 32,000 至 44,000 美元。
如果納稅人符合以下條件，則他們高達 85% 的福利金可能需要納稅：
- 單身、戶主或合格寡婦或鰥夫申报，收入為超過 34,000 美元。
- 夫妻合併報稅，收入超過 44,000 美元。
- 夫妻分別報稅，並在 2021 年全年與配偶分居，收入超過 34,000 美元。
- 夫妻分別報稅，並在 2021 年內的任意時間與其配偶共同生活過。