IR-2023-150，2023 年 8 月 17 日
華盛頓 — 隨著新學年的開始，美國國稅局提醒教師和其他教育工作者，明年申报聯邦所得稅申报單時，他們將能夠在 2023 年終扣除高達 300 美元的自付費用。
這與 2022 年適用的限額相同，這是此規定受到通貨膨脹調整的第一年。在此之前，限額為 250 美元。根據通貨膨脹調整，該限額將在未來幾年以 50 美元遞增。
這代表著符合資格的教育工作者最多可以扣除當年支付的最高 300 美元的合資格費用。如果他們已婚並與另一位符合資格的教育工作者聯合報稅，則限額將升至 600 美元。但在這種情況下，每個配偶不德超過 300 美元。
谁符合资格？
即便教育工作者選擇标準扣除額法，也可以申領此扣除額。合格的教育者可以是任何從幼稚園到 12 年級並且一個學年內在學校工作了至少 900 小時的教師、講師、輔導員、校長或助理。公立和私立學校的教育工作者都符合資格。
扣除额是什麼？
教育工作者可以扣除下列未核销的费用：
- 教室中使用的书籍、用品和其他教材。
- 电脑设备、软体和服务等设备。
- 新冠肺炎防护用品，以阻止疾病在教室中传播。这包括口罩、用於对抗新冠肺炎的消毒剂、洗手乳、乾洗手、拋弃式手套、胶带、指导社交距离的油漆或粉笔、透明有机玻璃等物理屏障、空气清净机和疾病控制和预防中心推荐的其他物品。
- 与他们教授的课程或他们教授的学生相关的专业发展课程。但 IRS 警告，将这些费用用於申领另一项教育税务优惠可能更有利，尤其是终身学习税务优惠。有关详细资讯，请参阅出版物 970——教育稅務優惠（英文），尤其請參閱第 3 章。
合格的费用不包括家庭教育费用或健康或体育课程的非运动用品费用。与所有扣除额和税务优惠相同的是，IRS 提醒教育工作者保存好记录，包括收据、取消的支票和其他文件。
對於現在申报的 2022 年納稅申报單：請勿忘記申領教育工作者費用
對於那些獲得報稅延期、有資格獲得災難延期或因任何其他原因仍在處理 2022 年納稅申报單的人，IRS 提醒教育工作者，申領扣除額的規則與 2023 年相同。對於獲得延期的人，申报截止日期為 2023 年 10 月 16 日。但納稅人可以透過在該日期之前進行申报來避免處理延誤。
準備好後進行電子申报。報稅軟體使用問答形式，使納稅變得更容易。無論納稅申报單是自行準備，還是在税务专业人士或經過訓練的社區義工的協助下準備的，IRS 都鼓勵每个人都進行電子申报並選擇直接存款以獲得退税款。有關詳細資訊，請瀏覽 IRS.gov/efile。
此外，IRS 鼓励任何欠税的人选择 IRS 直接付款等电子缴费选项以享受其速度和便利性，IRS 直接付款是一项仅在 IRS.gov 上提供的免费服务。有关此付款方式和其他付款方式的资讯，请瀏览 IRS.gov/payments。