COVID 稅務提示 2020-117，2020 年 9 月 10 日
由於冠状病毒疫情大爆发，数百万美国人已领取或目前正在领取失业救济金，其中許多人是首次領取。這些人必須知道失业救济金應納稅。
納稅人現在可以從此救濟金中預扣稅金，以有助於避免在明年申报所得稅申报表時有此筆收入的欠稅。
根據法律，這些福利應納稅，且必須在收到福利之稅務年度的聯邦所得稅報稅表中申报。應稅福利包括依據《新型冠狀病毒援助紓困經濟安全法 (CARES Act) 》授權的任何特殊失业救济金。
预扣税金纯属自愿
聯邦法律允許收款人選擇從這些福利中預扣統一的 10% 稅金，以支付部分或全部納稅義務。為此，收款人應該填寫表格 W-4V【自愿预扣税申请】（英文），並將其交給支付福利的機構。請勿將該表格寄給國稅局 (IRS)。如果付款机构有自己的预扣税申请表格，请使用该表格。
如果收款人没有选择自愿预扣税金，或预扣额不足，可以每季度支付预估税缴纳额。2020 年前兩季度的付款於 7 月 15 日到期。第三季度的付款於 2020 年 9 月 15 日到期，第四季度的付款於 2021 年 1 月 15 日到期。納稅人可造訪 IRS.gov 以检视所有付款选项。
以下為纳税人应检查其预扣税的其他付款类型
- 州或哥伦比亚特区从联邦失业信托基金支付的福利
- 鐵路員工失业救济金福利
- 為取代失业救济金而支付的殘障人士補助
- 1974 年《貿易法》項下的貿易再調整津貼
- 1974 年《災難寬減和應急援助法》項下的失業援助
- 1978 年計畫之《航空解除管制法》項下的失業援助
年底前復工的收款人可使用 國稅局 (IRS) 预扣税金估算表，确保从薪资中扣除正确金额的税金。该线上工具仅於 IRS.gov 上提供，可協助勞工或養老金收款人避免或減少年底稅單，或估算退税。
申报失业救济金
2021 年 1 月，失業福利收款人應從發放福利的機構收到表格 1099-G，某些政府的补助金（英文）。此表格將顯示 2020 年收到的失业救济金的金額及任何預扣的聯邦所得稅。納稅人應在其 2020 年的聯邦稅報稅表上申报此資訊及其他收入。