一般而言，所有失業救濟金在收到它的稅務年度是應稅的。您應會收到 1099-G 表，其中框 1 顯示支付給您全部失業救濟金。請查看「如何申报选项。
如需关於失业救济金的一般资讯，请参阅&苍产蝉辫;「我收到的失业救济金应税吗？（英文）以及418號稅務主题「失業救濟金」第 418 號稅務主题「失業救濟金。
僅適用於 2020 納稅年度收到的失業救濟金的特殊規定
《2021 年美國救援計劃法案》授權个人納稅人，對於僅在 2020 年納稅年度收到的失業救濟金，最多抵免 10,200 美元。如果是已婚聯合申报 1040 或 1040-SR 表，每個配偶最多可以抵免 10,200 美元。如果您申报已婚共同申报，並且居住在共有財產州，即便只有其中一位領取失業補助金，每位配偶也能夠排除高達 10,200 美元。要想獲得這項豁免，您在 2020 納稅年度的調整後總收入（AGI ）必須低於 15 萬美元。這個門檻適用於所有報稅身份，如果您是已婚並聯合申报，它不會加倍到 30 萬美元。任何超過 10,200 美元的失業救濟金（如果是已婚聯合報稅，每個配偶 10,200 美元）皆為應稅收入，必須計入 2020 年報稅表。
2020 納稅年度已經報過稅了？
IRS 不再自动判断正确的应税失业补助金以及排除此收入后对正确税款的影响。
请参阅税务主题 D：修正過的納稅申报單（表格 1040-X）（英文）以瞭解有關申报修正過的納稅申报單的資訊。
正在準備 2020 納稅年度的報稅？
如果您尚未提交 2020 年納稅申报，並且您的 AGI 低於 15 萬美元，則您仍可申請特別排除 2020 納稅年度收到的失業救濟金。只能由稅款支付者或退税志願準備人員（英文）以電子方式提交 2020 納稅年度退税表。如果您自己準備前一年的退税表，您必須列印、簽名並郵寄您的退税表。有各種不同類型的退税準備人員，包括註冊會計師、註冊稅務代理人、代理律師以及其他協助您提交退税表的人員。如需上述人員及其他可能適合您的退税準備人員的詳細資訊，請瀏覽「需要人协助填写报税表？关於排除条款的说明和更新的工作表可在「2020 年表格 1040 和表格 1040-SR 說明 (英文) PDF中找到。這些說明可以帮助尚未申报的納稅人正確填寫納稅申报單。
有关其他资讯和情况，请参见失業救濟金抵免常見問題解答 (英文)。
失业欺诈的受害者？
犯罪分子使用盜用的身份，以其他人名義申請失業救濟金。因為失業救濟金要納稅，各州的失業機構會向以其姓名和社會安全號來支付失業救濟金的个人和國稅局提交 1099-G 表。收到 1099-G 表格的欺詐行為受害者，如果在方框 1 中發現不准確的失業救濟金額，應通知州政府機構，並要求更正 1099-G 表格。劳工部详细介绍瞭。
納稅人應該在退税表上只報告他們在該納稅年度實際收到的失業救濟金。不要報告您沒有收到的失業救濟金。國稅局在身份盗窃和失业救济福利中為受害者提供税务指导。
更多信息
- IR-2021-71, IRS 重新計算失業救濟金的稅款； 5 月開始退税
- IR-2021-81, IRS 提醒美國領土居民注意與大流行病失業救濟有關的美國所得稅規則 (英文)
- 僅 2020 納稅年度收到的失業救濟金高達 10,200 美元的抵免 (英文)
- IRS 工作状态