稅務提示 2022-154，2022 年 10 月 6 日
税收公平代表税收制度对所有公民都是公平的。这不仅仅是一个概念——这是法律。享有公平公正的税务制度的权利是纳税人权利法案中的 10 項權利之一，該法案明確概述了每個納稅人的基本權利。
下列是 IRS 希望所有纳税人对於这项权利所含的意义能瞭解的事项：
- 纳税人有权期望税务制度考虑可能影响其潜在负债、支付能力或及时提供资讯之能力的事实和情况。
- 如果纳税人遇到财务困难，并且未能透过其正常 IRS 管道妥善及时地解决他们的税务问题，纳税人有权获得纳税人辩护服务处的协助。
- 无法全额支付税款并且满足特定条件的纳税人可以与 IRS 协商设定缴款计画。这代表纳税人将随着时间的推移支付一定的金额，通常是每月支付一次。
- 如果纳税人符合下列资格，可以递交折中要约，要求 IRS 以低於全额的价格偿还其税款：
- 相信他们不积欠全部或部分税务债务
- 无法在法律允许的时间内支付所有税款
- 存在纳税人认為 IRS 在判断是否该减免债务时应斟酌的平等、困难，或公共政策等因素
- IRS 拥有一份国家和地方指南清单，涉及了它在考量和解提议以减低某人的税务债务时使用的基本生活费用。如果这些準则会导致纳税人没有足够的钱来支付他们的基本生活费用，IRS 员工就不能遵循这些準则。在这些情况下，IRS 将使用纳税人的实际开支进行计算。
- IRS 不能没收某人的所有薪资来收取他们的未缴税款。会有部分豁免徵税，让纳税人能支付基本生活费。
- 在法定时效期届满或评估被认定為是错误或非法之后，IRS 有权降低经评估的任何税款或债务的未缴部分。
- 当 IRS 的员工导致不合理的延误或错误，并且大部分的错误无法归咎於纳税人时，IRS 有权酌情减少缴款不足的部分的利息。