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美國救援方案法包括了可以帮助納稅人的追溯稅務優惠

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2021 年 5 月 25 日,新冠肺炎稅務技巧 2021-74 版

國稅局提醒尚未申报的納稅人,美國救援方案法有幾項影響他們 2020 年的納稅申报表的規定。

其中一項規定將最高達 $10,200 美元的失業補助金排除在收入外。另一項規定使許多透過聯邦或州健康保險市場申購有補貼的健康保險的人士受益。該法案中還包含了目前正在向符合資格的美國人發放的第三輪经济影响补助金(英文),對於大多數人而言一般相當於每人 $1,400 美元。國稅局將自動向符合條件的申报人提供這些補助。

大多數已經申报 2020 年納稅報稅表的納稅人不應申报修改過的納稅申报表、申报退税申領或聯絡國稅局以獲得這些新頒布的稅務優惠。

這些行動將不會加快未發放退税的時程。事實上,他們甚至可以減緩現有的退税申領時程。

许多人均不会被课徵部分的失业补助金

僅就 2020 納稅年度而言,大多數家庭無需在最一開始的 $10,200 美元的失業補償金上繳稅。此稅務優惠僅適用於 2020 年經修正的調整後總收入低於 $150,000 美元的人士。相同的收入上限適用於所有報稅身份。

這代表那些尚未申报 2020 年的納稅申报表的合資格人士可以從他們的收入中扣除領取的總失業補助金中最一開始的 10,200 美元,並僅就差額納稅。對於夫妻,$10,200 美元的排除條款適用於每位配偶。納稅人可以前往 IRS.gov 以瞭解详细资讯(英文)

對於已經申报納稅申报表並將其失業補助金總額申报為收入的任何合資格納稅人,國稅局會自動調整他們的納稅申报表並向他們提供這項稅務優惠。根據這一調整獲得的退税會於 5 月發放,並將持續整個夏季。退税金額各有不同,而且並非所有調整都會產生退税。

终止偿还保费税务抵免额溢缴预付款

在 2020 年透過聯邦或州健康保險市場申报健康保險的納稅人無需償還 2020 年的保費稅務抵免額溢繳預付款,並且在僅為申領其他抵免額而申报 2020年的納稅申报表時需要附上《表格 8962 —— 保費稅務抵免額》(英文)。納稅人可以使用《表格 8962》算出他們根據 2020 年的納稅資訊有資格獲取的保費稅務抵免額(PTC),并用於折抵任何透过市场帮他们支付的保费税务抵免额预付款(APTC)。如果他們根據 2020 年的納稅資訊的保費稅務抵免額是高於保費稅務抵免額預付款的,那麼他們可以在《表格 8962》上申領淨保費稅務抵免額,並且在申报 2020 年的納稅申报表時需要申报《表格 8962》。

然而,如果根據 2020 年的納稅資訊的保費稅務抵免額預付款是高於保費稅務抵免額的,也就是保費稅務抵免額溢繳預付款,法規終止了在 2020 年償還保費稅務抵免額溢繳預付款的要求。這代表 2020 年擁有保費稅務抵免額溢繳預付款的納稅人無需申报保費稅務抵免額溢繳預付款或申报《表格 8962》。

已經申报的納稅人不應申报修改過的納稅申报表。對於任何已在 2020 年申报保費稅務抵免額溢繳預付款的人士,國稅局會自動將償還金額減少至零。此外,國稅局還將自動償還任何在申报時已經償還 2020 年的保費稅務抵免額溢繳預付款的納稅人。

对全体纳税人而言,瞭解最新税法的最好方式就是定期查看 IRS.gov

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