美国国税局税务提示 2019 - 70 ，2019年6月4日
儘管美国国税局在处理过程中经常发现并纠正错误，但在某些情况下，纳税人可能需要提交修改后的税表進行更正。 以下是納稅人發現他們在納稅申报表中犯了錯誤或忘記加東西的快速提示。
使用互動稅務帮助。 纳税人可以使用谁应该提交修改过的税表？面试工具（英文）， 以帮助確定他們是否應提交修改過的稅表以糾正錯誤或對其稅表做出其他更改。
不要修改数学错误或遗漏表格。 納稅人通常不需要提交修改過的稅表來糾正原始稅表中的數學錯誤。 美國國稅局可以糾正稅表的數學或文書錯誤，即使納稅人忘記附上某些納稅表格或附表，也可能接受。 如有必要，美國國稅局將寄信給納稅人，要求提供更多信息。
等收到2018年納稅申报退款後再提交。 可從2018年原稅納稅申报表得到退款的納稅人應等待美國國稅局處理退税，並收到退款，再提交1040-X表格来要求额外退款。美国国税局可能需要长达16週的時間來處理修改過的申报表。
申报1040-X表格进行修改。 納稅人必須使用表格1040-X，修改過的美國个人所得稅申报表（英文），提交紙質報表 ，以更正其納稅申报表。雖然纳税人可以使用軟件來準備1040-X表格，但他们不能以电子方式提交1040表格。 納稅人應说明原始報表的年份，並通過附上任何表格或附表來解釋所做的所有變更。 納稅人然後簽署並將表格1040-X邮寄到说明列出的地址 。 納稅人因在回复IRS信件时提交的1040-X表格應將其邮寄到信件上顯示的地址。
修改以纠正错误。 如果納稅人發現他們應該申报不同的報稅身份或者沒有報告某些收入，他們應該糾正他們的報表。 納稅人如果申报不應該的扣除或抵免優惠，或沒有申报可以申报的扣除或抵免優惠，可能需要提交修改過的申报表。 聯邦退税所做的變更也可能影響州稅。 納稅人應該聯繫 州税务机构（英文） ，看看是否如此。
支付额外税。 應繳納更多稅款的納稅人，應提交1040-X表格並儘快繳納稅款以避免處罰和利息。 他們應該考慮使用IRS 直接付款（英文）直接从支票或储蓄账户中免费支付任何税款。
在三年時限內申报。 從他們提交原始納稅申报表到提交1040-X表格申請退款，納稅人一般有三年的時間。 他們可以在繳納稅款之日起兩年內提交，如果該日期較晚。
如果修改多个纳税年度，请使用单独的税表。&苍产蝉辫; 纳税人必须為每个纳税年度提交1040-X表格，並將每年的表格放到一個單獨的信封中郵寄以避免混淆。 他們應該選中日曆年的方框或輸入他們正在修改的其他日曆年或會計年度。 表格的说明包含修改后的税表的郵寄地址。
在线跟踪修改的税表状态。 纳税人可以使用 我的修改过的税表在哪裡？來跟踪他們修改過的英文和西班牙語納稅申报表的狀態。 修改過的稅需要最多16週的處理時間，從郵寄之日起最多三週內顯示在系統中。 在此之前，除非該工具明確告訴納稅人這樣做，否則無需致電美國國稅局。