2022 年 3 月 10 日，國稅局稅務技巧 2021-38 版
高等教育对许多人来说很重要，而且通常很昂贵。无论是专业的工作培训还是高等学位，都有很多与高等教育相关的费用。有教育税务优惠（英文）是為了帮助抵消這些費用而提供 ——美国机会税务优惠（英文）和终身学习税务优惠（英文）。
在 2021 年支付高等教育費用的納稅人在申报納稅申报單時可以享有這些節稅選項。如果納稅人、他們的配偶或他們的家屬就讀高中後課程，他們可能有資格獲得稅收優惠。如要申領任一稅務優惠，納稅人需填寫《表格 8863 —— 教育稅務優惠 》（英文），並將其與納稅申报單一同申报。
這些稅務優惠可以減少某人欠的稅額。如果稅務優惠將稅款降至零以下，納稅人甚至可以獲得退税款。如要有資格申領這些稅務優惠，納稅人或被撫養人必須收到合格教育機構的《表格 1098-T》。部分学生属例外情形。
下列是纳税人对於这些税务优惠应该瞭解的重要资讯。
美国机会税务优惠是：
- 每位符合條件的學生最高可獲得 2,500 美元的稅務優惠。
- 仅适用於符合条件的大学或职业学校的前四年。
- 适用於攻读学位或其他公认教育证书的学生。
- 可部分退税。人們可以獲得高達 1,000 美元的退税款。
终身学习税务优惠是：
- 無論有多少學生符合條件，每年每份納稅申报單的最大稅務優惠是最高達 2,000 美元。
- 适用於所有年份的高中后教育以及获得或提高工作技能的课程。
- 可用於无限个纳税年度。
纳税人可以使用 IRS.gov 上的互动式税务助理（英文）工具来判断他们是否有资格获得这些税务优惠。